預(yù)算管理制度ppt課件(存儲(chǔ)版)
【正文】 ； 資本預(yù)算制定 ： 董事會(huì)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確定與其相配套的投資計(jì)劃，包括：企業(yè)購(gòu)并計(jì)劃、擴(kuò)大現(xiàn)有生產(chǎn)能力的基建、設(shè)備投資等； 銷售預(yù)算制定 ： 銷售部門(mén)應(yīng)根據(jù)企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在客觀估計(jì)未來(lái)市場(chǎng) (包括已取得訂單情況 )及企業(yè)自身生產(chǎn)能力的前提下，合理確定產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)、銷售單價(jià)，最終確定收入預(yù)算。 ? 預(yù)算執(zhí)行報(bào)告 ： (1) 成本中心預(yù)算執(zhí)行報(bào)告 (2) 利潤(rùn)中心預(yù)算執(zhí)行報(bào)告 (3) 投資中心預(yù)算執(zhí)行報(bào)告 ? 報(bào)告方式 (1) 定期書(shū)面報(bào)告制度 (2) 例會(huì)制度 預(yù)算反饋采用 預(yù)算執(zhí)行報(bào)告 的形式進(jìn)行。 沒(méi)有預(yù)算制度 ： 企業(yè)沒(méi)有預(yù)算編制流程與制度，缺乏制度保障。 預(yù)算制度范例、樣表、案例 ? 企業(yè)預(yù)算管理制度（范例） ? 預(yù)算樣表（ 2022年預(yù)算的格式要求） ? 預(yù)算編制案例 。 部門(mén)參與不夠 ： 企業(yè)預(yù)算基本由財(cái)務(wù)部完成，相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)參與不夠，僅是財(cái)務(wù)報(bào)表的預(yù)算。 預(yù)算報(bào)表制定 ： 財(cái)務(wù)部根據(jù)以上各項(xiàng)預(yù)算編制預(yù)算損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表。 霍克公司 銷售部 事業(yè)部 1 。 ?5月中下旬，總部綜合考慮宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)產(chǎn)品市場(chǎng)的影響和分部的價(jià)格、新產(chǎn)品、滯銷、壞帳等情況，制訂各分部銷售預(yù)算草案。 預(yù)算編制 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) ? 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)內(nèi)容 財(cái)務(wù)目標(biāo)：銷售增長(zhǎng)率、 凈利潤(rùn) 、凈資產(chǎn)收益率、經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量等 。 預(yù)算管理機(jī)構(gòu)職責(zé) ? 預(yù)算委員會(huì)職責(zé) ： (1) 審議、確定預(yù)算目標(biāo)、政策和程序； (2) 審定、下達(dá)正式預(yù)算； (3) 根據(jù)需要調(diào)整甚至修訂預(yù)算； (4) 分析預(yù)算執(zhí)行業(yè)績(jī)報(bào)告； (5) 制定預(yù)算控制政策和獎(jiǎng)罰制度； (6) 仲裁有關(guān)預(yù)算沖突等。 ? 預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu) 各業(yè)務(wù)部門(mén)、分廠， 預(yù)算部，預(yù)算委員會(huì) ? 預(yù)算反饋考評(píng)機(jī)構(gòu) 各業(yè)務(wù)部門(mén)、分廠，預(yù)算 部、預(yù)算委員會(huì)、人力資源部 預(yù)算委員會(huì)與預(yù)算部為管理機(jī)構(gòu)、其他為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)。 預(yù)算編制－編制依據(jù) ? 企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃； ? 企業(yè)的 歷史 經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)； ? 未來(lái) 市場(chǎng)的客觀預(yù)測(cè)； ? 企業(yè) 自身 的營(yíng)運(yùn)能力。 ?5月上旬始，各分部預(yù)測(cè)下一年度銷售和資金需求，報(bào)總部。 ?12月末，董事會(huì)批準(zhǔn)公司銷售及生產(chǎn)預(yù)算，并下達(dá)執(zhí)行。 現(xiàn)金預(yù)算制定 ： 財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售預(yù)算的回款、采購(gòu)預(yù)算的支付、投資計(jì)劃及付現(xiàn)費(fèi)用預(yù)算及籌資預(yù)算制定企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算。 沒(méi)有組織保證 ： 沒(méi)有設(shè)置專門(mén)負(fù)責(zé)預(yù)算的管理機(jī)構(gòu)，缺乏組織保障。 組織預(yù)算制度培訓(xùn) ： 對(duì)預(yù)算制定流程及編制方法，企業(yè)應(yīng)組織全面的培訓(xùn)。 人員缺乏培訓(xùn) ： 部分預(yù)算制定人員缺乏制定預(yù)算的基本知識(shí)與技能，加上企業(yè)沒(méi)有明確的流程制度，使得預(yù)算制定缺乏技術(shù)支持。 預(yù)算反饋報(bào)告
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