【正文】 編制依據(jù)：資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益 詳見(jiàn)表 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制75 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛(ài)芳 清償能力評(píng)價(jià)指標(biāo) 1） 借款償還期分析－－在編制資金來(lái)源與運(yùn)用表的基礎(chǔ)上進(jìn)行 借款償還期＝償清債務(wù)年份數(shù)－ 1＋ 判斷：借款償還期 ≤借款合同規(guī)定的期限時(shí) ， 項(xiàng)目可行 。 ② 當(dāng)稅后利潤(rùn) +折舊費(fèi) +攤銷(xiāo)費(fèi)＞該年應(yīng)還本金時(shí) ， 該年未分配利潤(rùn)＝ （ 該年應(yīng)還本金 +上年度虧損 ） －折舊費(fèi)－攤銷(xiāo)費(fèi)； 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制71 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛(ài)芳 7） 根據(jù)損益表進(jìn)行相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算和評(píng)價(jià) A 、 投資利潤(rùn)率：是反映項(xiàng)目盈利能力的指標(biāo) 。 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制67 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛(ài)芳 ⑴ 當(dāng)利潤(rùn)總額＞ 0時(shí) ， 所得稅＝利潤(rùn)總額 給定所得稅稅率 ⑵ 如果上年虧損 ， 應(yīng)納稅所得額＝利潤(rùn)總額－彌補(bǔ)上年年度虧損 ⑶ 當(dāng)利潤(rùn)總額＜ 0時(shí) ， 不計(jì)所得稅 ， 利潤(rùn)彌補(bǔ)上年虧損 2） 稅后利潤(rùn)＝利潤(rùn)總額－所得稅 注意： （ 1） 當(dāng)利潤(rùn)總額＞ 0時(shí) ， 稅后利潤(rùn)按上式計(jì)算； （ 2） 當(dāng)上年虧損時(shí) ， 稅后利潤(rùn)＝該年利潤(rùn)總額－ （ 該年利潤(rùn)總額－上年度虧損 ） 所得稅率 ； （ 3） 當(dāng)利潤(rùn)總額＜ 0時(shí) ， 不計(jì)稅后利潤(rùn) 。 現(xiàn)金流入同上 現(xiàn)金流出＝項(xiàng)目資本金＋借款本金償還＋借款利息支付＋經(jīng)營(yíng)成本＋營(yíng)業(yè)稅金及附加＋所得稅 +維持運(yùn)營(yíng)資金 其中： 借款本金償還＝長(zhǎng)期借款本金償還＋流動(dòng)資金借款本金償還 借款利息支出＝長(zhǎng)期借款利息支出＋流動(dòng)資金借款利息支出 其他同上 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制63 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛(ài)芳 （ 3） 基于現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo) 項(xiàng)目的內(nèi)部收益率 、 動(dòng)態(tài)投資回收期 、 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等 動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo) ； 靜態(tài)投資回收期 靜態(tài)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo) 。 其投入年份一般是在項(xiàng)目投產(chǎn)的第一年開(kāi)始投入流動(dòng)資金 。 即不考慮債務(wù)融資條件或者說(shuō)不分投資資金來(lái)源 ， 是從項(xiàng)目投資總獲利能力角度 ， 考慮項(xiàng)目方案設(shè)計(jì)的合理性的財(cái)務(wù)分析 。 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制50 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛(ài)芳 ②還本付息的計(jì)算 ：建設(shè)投資借款的年度還本付息額計(jì)算，可分別采用 等額還本付息 ，或 等額還本、利息照付 兩種還款方法。折舊費(fèi)計(jì)算方法有：平均年限法、工作 量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)綜合法。 3）資源稅。 營(yíng)業(yè)收入估算 （ 2）補(bǔ)貼收入的估算 包括先征后返的增值稅、按銷(xiāo)量或工作量等依據(jù)國(guó)家規(guī)定的補(bǔ)助定額計(jì)算，并按期給予的定額補(bǔ)貼，以及屬于財(cái)政扶持而給予的其他形式的補(bǔ)貼等。 2）用于指定適宜的資金規(guī)劃。各項(xiàng)流動(dòng)資金的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為：應(yīng)收帳款 30天，現(xiàn)金40天，應(yīng)付帳款 30天，存貨 40天。 一般常用的基數(shù)有：產(chǎn)值、 銷(xiāo)售收入 、 經(jīng)營(yíng)成本 、 總成本 、 固定資產(chǎn)總投資和生產(chǎn)能力等 。 其他符號(hào)同前 。 擬建項(xiàng)目生產(chǎn)能力 擬建項(xiàng)目靜態(tài)投資額 1C1Q2Q綜合調(diào)整系數(shù) — — — — — 式中： 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制18 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛(ài)芳 2） 生產(chǎn)能力指數(shù)法 是根據(jù)已建類(lèi)似工程項(xiàng)目或生產(chǎn)裝置的投資額 、 生產(chǎn)能力來(lái) 估算擬建項(xiàng)目或裝置的投資額 。 5％ 以內(nèi) 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制14 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛(ài)芳 4. 投資估算的內(nèi)容 ① 建筑安裝工程費(fèi) ； ②設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi) ； ③工程建設(shè)其他費(fèi) ； ④基本預(yù)備費(fèi)； ⑤漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 。 5. 設(shè)備方案 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制10 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛(ài)芳 環(huán)境保護(hù)的措施應(yīng)堅(jiān)持以下原則 （ 1）符合國(guó)家環(huán)境保護(hù)法律、法規(guī)和環(huán)境功能規(guī)劃的要求 （ 2）堅(jiān)持污染物排放總量控制和達(dá)標(biāo)排放的要求 （ 3）堅(jiān)持“三同時(shí)原則”，即環(huán)境治理措施應(yīng)與項(xiàng)目的主體工程同時(shí)設(shè)計(jì)、同時(shí)施工、同時(shí)投產(chǎn)使用。第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制1 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛(ài)芳 第五章 施工階段的工程造價(jià)管理 第六章 工程竣工結(jié)算階段的工程造價(jià)管理 第七章 工程造價(jià)信息管理 第一章 工程造價(jià)管理基礎(chǔ)知識(shí) 第二章 決策階段的工程造價(jià)管理 第三章 設(shè)計(jì)階段的工程造價(jià)管理 第四章 招投標(biāo)階段的工程造價(jià)管理 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制2 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛(ài)芳 學(xué)習(xí)目標(biāo)： ； 2. 熟悉可行性研究報(bào)告的作用、主要內(nèi)容和審批程序； 3. 掌握投資估算的方法； 4. 熟悉各類(lèi)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的測(cè)算及建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基本報(bào)表的編制； 5. 掌握建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)內(nèi)容及方法。 建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的主要內(nèi)容： 內(nèi)容 建設(shè)規(guī)模 勞動(dòng)定員 占地面積 工藝設(shè)備 建設(shè)標(biāo)準(zhǔn) 配套工程 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制7 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛(ài)芳 3. 建設(shè)地區(qū)和建設(shè)地點(diǎn)的選擇 （ 1）建設(shè)地區(qū)的選擇 建設(shè)地區(qū)的選擇應(yīng)遵循的兩個(gè)原則 靠近原料、燃料提供地 產(chǎn)品消費(fèi)地和工業(yè)項(xiàng)目適當(dāng)聚集 （ 2）建設(shè)地點(diǎn)的選擇 要求 節(jié)約土地、少占耕地 盡量減少對(duì)環(huán)境的污染 減少拆遷移民 應(yīng)盡量選在工程地質(zhì)、水文條件較好的地區(qū) 要有利于廠區(qū)合理布置和安全運(yùn)行 應(yīng)盡量靠近交通運(yùn)輸條件和水電等供應(yīng)條件好的地方 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制8 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛(ài)芳 4. 生產(chǎn)工藝和平面布置方案 生產(chǎn)工藝選擇基本原則 先進(jìn)適用 經(jīng)濟(jì)合理 安全可靠 平面布置主要以下因素 生產(chǎn)性質(zhì)、生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)流程要求 自然條件 場(chǎng)內(nèi)外運(yùn)輸條件 動(dòng)力供應(yīng)條件 城市規(guī)劃條件 防火衛(wèi)生條件等 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制9 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛(ài)芳 在設(shè)備選用中，應(yīng)注意處理好以下問(wèn)題： （ 1）要盡量選用國(guó)產(chǎn)設(shè)備 （ 2）要注意進(jìn)口設(shè)備之間以及國(guó)內(nèi)外設(shè)備之間的銜接配套問(wèn)題 （ 3）要注意進(jìn)口設(shè)備與原有國(guó)產(chǎn)設(shè)備、廠房之間的配套問(wèn)題 （ 4）要注意進(jìn)口設(shè)備與原材料、備品備件及維修能力之間的配套問(wèn)題 （ 5）處理好隨同成套設(shè)備或單機(jī)引進(jìn)“軟件” 和單獨(dú)引進(jìn)“軟件”。 10％ 以內(nèi) 項(xiàng)目的工程設(shè)計(jì)階段 投資估算精度 177。擬建項(xiàng)目與新建項(xiàng)目類(lèi)似，僅存在規(guī)模及時(shí)間上的差異。 ? ?1 1 2 2 3 31C E f P f P f P I? ? ? ? ? ?????? ?1 2 3,P P P ??????1 2 3,f f f ??????第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制20 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛(ài)芳 公式： ― 已建項(xiàng)目中各專(zhuān)業(yè)工程費(fèi)用占設(shè)備費(fèi)的比重 。 — 設(shè)備種類(lèi)數(shù)； — 第 i種設(shè)備的數(shù)量； 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制23 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛(ài)芳 工程建設(shè)其他費(fèi)用估算 — 各項(xiàng)費(fèi)用科目的費(fèi)率或取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 基本預(yù)備費(fèi)估算 =（ 工程費(fèi)用 +工程建設(shè)其他費(fèi)用 ） 基本預(yù)備費(fèi)率 5） 指標(biāo)估算法 建筑工程費(fèi)用估算方法 單位建筑工程投資估算法 單位實(shí)物工程量投資估算法 概算指標(biāo)投資估算法 安裝工程估算 安裝工程費(fèi)＝設(shè)備原價(jià) 安裝費(fèi)率 或＝設(shè)備噸位 每噸安裝費(fèi) 或＝安裝工程實(shí)物量 安裝費(fèi)用指標(biāo) 設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)估算 — 主要設(shè)備表及價(jià)格 、 費(fèi)用資料 固定資產(chǎn)投資靜態(tài)部分估算 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制24 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛(ài)芳 固定資產(chǎn)投資靜態(tài)部分估算 單位生產(chǎn)能力估算法 生產(chǎn)能力指數(shù)法 系數(shù)估算法 設(shè)備系數(shù)法 主體專(zhuān)業(yè)系數(shù)法 朗格系數(shù)法 比例估算法 指標(biāo)估算法 根據(jù)具體的投資估算指標(biāo)計(jì)算 fCC 2112 ）（?fxCC ?? ）（1212? ?1C E K K ci? ? ? ????? ni iPiQKI 11? ?1 1 2 2 3 31C E f P f P f P I? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?? ?1 1 2 2 3 31C E f P f P f P I? ? ?? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制25 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛(ài)芳 2. 固定資產(chǎn)投資動(dòng)態(tài)部分的估算 包括的內(nèi)容 漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 建設(shè)期貸款利息 計(jì)算詳見(jiàn)第一章 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 3. 流動(dòng)資金估算方法 采用方法 分項(xiàng)詳細(xì)估算法 （ 常用 ） 擴(kuò)大指標(biāo)法 （ 個(gè)別情況或小型項(xiàng)目采用 ） 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制26 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛(ài)芳 （ 1） 擴(kuò)大指標(biāo)估算法 — 精度不高 ， 適用于項(xiàng)目建議書(shū)階段 是根據(jù)流動(dòng)資金占某種基數(shù)的比率估算的 。年經(jīng)營(yíng)成本 25200萬(wàn)元，年修理費(fèi)占年經(jīng)營(yíng)成本的 10%。 工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制41 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛(ài)芳 1. 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的作用 1）考察項(xiàng)目的財(cái)務(wù)盈利能力。 第 四 章 建 設(shè) 項(xiàng) 目 決 策 階 段 工 程 造 價(jià) 的 計(jì) 價(jià) 與 控 制工 程 造 價(jià) 計(jì) 價(jià) 與 控 制43 2022/2/6 山公理工大學(xué)建筑工程學(xué)院 劉愛(ài)芳 （ 1）營(yíng)業(yè)收入的估算 1） 確定各年運(yùn)營(yíng)負(fù)荷 ： 低負(fù)荷的投產(chǎn)期 、達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力 達(dá)產(chǎn)期 2） 確定產(chǎn)品或服務(wù)的數(shù)量 3） 確定產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格 4） 確定營(yíng)業(yè)收入 ： 營(yíng)業(yè)收入 =產(chǎn)品或服務(wù)數(shù)量 單位價(jià)格 5） 編制營(yíng)業(yè)收入估算表 。項(xiàng)目評(píng)價(jià)中對(duì)適用消費(fèi)稅的產(chǎn)品應(yīng)按稅法規(guī)定計(jì)算消費(fèi)稅。 或根據(jù)總成本費(fèi)用估算表先求得總成本費(fèi)用，由下式求得： 經(jīng)營(yíng)成本＝總成本費(fèi)用 — 折舊費(fèi) — 攤銷(xiāo)費(fèi) — 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 折舊費(fèi) 按照實(shí)際情況計(jì)算。 1）建設(shè)投資借款還本付息估算 ① 還本付息資金來(lái)源 利潤(rùn)：一般是經(jīng)過(guò)利潤(rùn)分配程序后的未分配利潤(rùn) 固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi) 其他資產(chǎn)資金：按有關(guān)規(guī)定可以減免的銷(xiāo)售稅金作為還款的資金來(lái)源 。