會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)期末工作(存儲(chǔ)版)
【正文】 記錄所進(jìn)行的核對(duì)工作。 26 賬項(xiàng)調(diào)整 ? 權(quán)責(zé)發(fā)生制（應(yīng)計(jì)制） : 凡是本期 已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用 ，不論款項(xiàng)是否已經(jīng)收到或付出，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費(fèi)用處理；凡是不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在本期收到或付出，都不應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用處理。 ? （ 2）辦理年結(jié)，應(yīng)在 12月份月結(jié)后，首先在摘要欄內(nèi)注明 “ 本年合計(jì) ” ，然后結(jié)算填列全年的發(fā)生額及年末余額，最后下劃兩條通欄紅線，表示封賬（如果是實(shí)賬戶(hù)，還要在下一欄摘要欄內(nèi)注明 “ 結(jié)轉(zhuǎn)下年 ” 字樣） 。 28 賬項(xiàng)調(diào)整：費(fèi)用的調(diào)整 （ 1）應(yīng)計(jì) 未付 費(fèi)用 : 已發(fā)生費(fèi)用未支付款項(xiàng) 應(yīng)付利息，應(yīng)付工資 舉例：預(yù)提本月貸款利息 5萬(wàn)元 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5萬(wàn) 貸：應(yīng)付利息 5萬(wàn) （ 2）應(yīng)計(jì) 預(yù)付 費(fèi)用：已預(yù)付款項(xiàng)未確認(rèn)費(fèi)用 預(yù)付賬款：訂閱報(bào)刊，支付租金 29 結(jié)賬分錄 ? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn) ? 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)支出 管理費(fèi)用 銷(xiāo)售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 30 期末劃線 ? （ 1）辦理月結(jié)，應(yīng)在各賬戶(hù)最后一筆記錄下面劃一條通欄紅線。 2． 編制結(jié)賬分錄 。 借：管理費(fèi)用 1 200 貸：銀行存款 1 200 更正 借：管理費(fèi)用 1 200 貸：銀行存款 1 200 借：待攤費(fèi)用 1 200 貸：銀行存款 1 200 21 舉例說(shuō)明 廠部趙林借支差旅費(fèi) 450元，以現(xiàn)金付給。 ? 5． 賬頁(yè)的最末一行 “
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