借款企業(yè)財務(wù)分析20xx簡(存儲版)
【正文】 凈營運資金 = 流動資產(chǎn) 流動負債 ? 以 A公司為例： ? 凈營運資金 =433 106 713 ? =127 606 ? 凈營運資金為負數(shù) 意味著什么？ 各行業(yè)資產(chǎn)和負債結(jié)構(gòu)合理性評價表 行業(yè) 流動資產(chǎn) ％ 固定資產(chǎn)％ 流動負債％ 所有者權(quán)益％ 汽車制造 60 40 50 45 家用電器 60 35 60 40 化工 30 55 40 40 航空 35 65 15 20 房地產(chǎn) 85 10 60 30 制藥 50 45 45 50 重型機械 45 50 20 60 輕工 55 45 55 40 計算機 60 30 20 50 商業(yè) 40 40 30 60 啤酒 30 60 20 75 建材 25 60 20 60 ? 三、財務(wù)比率分析 ? “沒有一個比率本身足以對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果做出符合實際的評價，但是利用一組比率，我們可以得到有關(guān)情況的合理判斷。如出售出租多余的場地和設(shè)備等。 ?銷售額的構(gòu)成 —— 不同的銷售部門、產(chǎn)品種類的銷售額。 ?同時規(guī)定，在確認營業(yè)收入時，還應(yīng)扣除折扣、折讓、銷售退回。如果毛利率高說明你的產(chǎn)品有競爭力 ,而三費都是可以人為控制的 .一般認為毛利率大于 30%為最佳 . ? 還要分析毛利率的變化趨勢： ? 毛利率的下降通常是什么原因 ? ? 管理費用（營業(yè)費用）的分析： ? 重點分析 有無異常變化？ ? 細目、不可控費用和可控費用、占銷售額的 %。 ? 如，借款人不管在經(jīng)濟衰退還是繁榮時期，其營業(yè)成本占營業(yè)收入的比重都維持在 80%左右，這說明什么？ ? 理想的利潤表： 利潤表 主營業(yè)務(wù)收入 100％ 主營業(yè)務(wù)成本及稅金 75％ 主營業(yè)務(wù)利潤（毛利） 25％ 期間費用 14％ 營業(yè)利潤 11％ 營業(yè)外收益 1％ 利潤總額 10％ 所得稅 ％ 凈利潤 ％ 二、 企業(yè)財務(wù)狀況的快照 ―― 資產(chǎn)負債表 資產(chǎn)負債表描述了它在發(fā)布那一時點企業(yè)的財務(wù)狀況，正如同我們拿一臺相機對行進的中車輛按下快門，只不過這里的 “ 車輛 ” 是資金流。該公司 2022年、 2022年和 2022年資產(chǎn)負債表和損益表如下表 ： 比較資產(chǎn)負債表 單位：元 資產(chǎn) 2022年 2022年 2022年 負債及所有者權(quán)益 2022年 2022年 2022年 流動資產(chǎn)： 貨幣資金 短期投資 應(yīng)收賬款 存貨 其他流動資產(chǎn) 流動資產(chǎn)合計 長期投資： 長期投資 固定資產(chǎn)凈額 其他及遞延資產(chǎn)： 資產(chǎn)總計 120250 1835 2251655 1117725 211135 3702600 281440 3306630 143820 7334490 219085 106180 2533295 1453850 508340 4820750 392560 4690815 272955 10177080 269435 500 3212140 1821370 282430 5585875 471380 4973175 342710 11373140 流動負債： 短期借款 應(yīng)付賬款 其他流動負債 流動負債合計 長期負債： 長期借款 負債合計 所有者權(quán)益： 股本 資本公積 盈余公積 股東權(quán)益合計 負債及所有者權(quán)益合計 2617510 1284330 2415 3904255 695580 4599835 1855000 274985 60467
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