財務(wù)總監(jiān)指南ppt課件(存儲版)
【正文】 目可列入年度編制范圍，對非經(jīng)常性發(fā)生且不可預(yù)計的項目可列入臨時編制范圍。 （四）預(yù)算執(zhí)行的授權(quán) （五）預(yù)算實施的監(jiān)控 建立預(yù)算實施過程的信息反饋系統(tǒng)，及時分類反映預(yù)算實施情況。 預(yù)算執(zhí)行考核報告經(jīng)經(jīng)理層討論后，交董事會審批。 規(guī)定銀行結(jié)算憑證填制、傳遞、保管等程序。 根據(jù)不同籌資方式規(guī)定籌資償付的程序。 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）立項、評估、決策的程序。 1規(guī)定低值易耗品購置計劃、審批、采購、驗收、領(lǐng)用、攤銷、報廢的程序。 規(guī)定采購計劃、比價比質(zhì)、合同訂立、采購作業(yè)的程序。 規(guī)定成本分析與考核的程序。 規(guī)定銷售票據(jù)領(lǐng)用、保管、檢查和注銷的程序。 六、參與重大經(jīng)濟活動的研究和決策 財務(wù)總監(jiān)應(yīng)當參與公司董事會、經(jīng)理層對重大經(jīng)濟活動的研究和決策。 股權(quán)置換。 6 、重大經(jīng)濟訴訟。 離任審計。 涉及管理工作風險事項的報告。 （二）臨時報告 涉及財務(wù)會計風險事項的報告。 （二）組織專題內(nèi)部審計工作 經(jīng)濟舞弊審計。 增資擴股計劃。 重大投資、籌資項目合同文本的審查。 規(guī)定擔保風險防范及動態(tài)跟蹤的程序。 規(guī)定應(yīng)收帳款記錄、分析、催收、考核的程序。 規(guī)定成本核算對象、成本項目和成本核算方法。 （六）采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有： 規(guī)定采購業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）定期盤點的程序。 （四）固定資產(chǎn)（工程項目）業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有： 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。 規(guī)定籌資方式、籌資結(jié)構(gòu)和規(guī)模、籌資期限和成本的決策程序。 根據(jù) 《 現(xiàn)金管理暫行條例 》 確定現(xiàn)金支付范圍。 執(zhí)行經(jīng)董事會審批后的調(diào)整預(yù)算。 預(yù)算執(zhí)行授權(quán)可參照上述“財務(wù)事項權(quán)限設(shè)定”要求辦理。 預(yù)算項目 預(yù)算程序 要根據(jù)各預(yù)算項目的內(nèi)在聯(lián)系，設(shè)計預(yù)算編制程序，以保證預(yù)算編制的完整性和正確性。 財務(wù)總監(jiān)要參與公司管理信息系統(tǒng)的規(guī)劃和決策。要定期編制公司財務(wù)事項權(quán)限一覽表，供相關(guān)部門和人員遵守執(zhí)行。 財務(wù)事項權(quán)限制度內(nèi)容包括： （ 1）財務(wù)事項權(quán)限的范圍，包括費用類財務(wù)事項權(quán)限、經(jīng)營類財務(wù)事項權(quán)限、資金類財務(wù)事項權(quán)限、資本類財務(wù)事項權(quán)限。 （ 3）定期檢查會計明細帳戶設(shè)置、使用情況。 （ 6）會計報表設(shè)置和編制程序，包括合并報表編制程序。 財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù) 《 企業(yè)財務(wù)通則 》 、結(jié)合本公司情況制定本公司的會計政策。 根據(jù)財務(wù)會計管理需要在財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部設(shè)置相關(guān)部門，通常設(shè)置資金籌集投放部門、會計核算報告部門和綜合財務(wù)管理部門等。 （ 9）執(zhí)行董事會授予的經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽制度。 （ 1）負責執(zhí)行董事會批準的財務(wù)政策、會計核算基本管理制度。 （ 5）會同有關(guān)部門落實監(jiān)事會對公司有關(guān)經(jīng)營管理工作的整改意見。 （ 2）財務(wù)總監(jiān)在組織實施經(jīng)董事會批準的上述（ 1） — （ 5）方案時，如發(fā)現(xiàn)異常問題時，應(yīng)及時向董事會和經(jīng)理層報告。設(shè)立財務(wù)總監(jiān)的單位不再設(shè)主管財務(wù)會計的行政副職。 本指南適用于本市國有獨資、控股、參股公司法人單位的財務(wù)總監(jiān)，國有獨資、控股、參股的非公司法人單位，其他經(jīng)濟成分法人單位的財務(wù)總監(jiān)可參照執(zhí)行。如有必要，可提出書面意見交董事會。 （ 2）財務(wù)總監(jiān)向監(jiān)事會提供的公司財務(wù)會計工作的有關(guān)資料應(yīng)核實其真實性和完整性。 （ 4）負責執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)、會計、資產(chǎn)的法律、規(guī)章和制度。 （ 2）財
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