【正文】 （ 1）大隆公司 2022年 7月 8日出售給金山公司產(chǎn)品 1000件，貨款 55 000元和增值稅 9 350元尚未收到，會計李宏編制 “ 轉字第 10號 ” 記賬憑證。根據(jù)該公司 2022年 8月 5日的現(xiàn)金收付業(yè)務登記日記賬。根據(jù) “ 銷售發(fā)票 ” 編制現(xiàn)收 13號憑證； 銷售產(chǎn)品貨款 = 351 247。 付 款 憑 證 2022年 8月 21日 應貸科目： 銀行存款 銀付字第 64 號 附 件 1 張 摘要 應 借 科 目 金 額 一 級 科 目 √ 明 細 科 目 √ 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 提取備用金 庫存現(xiàn)金 3 0 0 0 0 0 合 計 3 0 0 0 0 0 財會主管： 記賬： 復核： 出納： 李平 制單： 李平 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 58 （ 3）開出銷售發(fā)票 1張，向長江公司銷售 A產(chǎn)品 200件，單價每件 50元，增值稅稅率 17%，價稅合計 11 700元，款項未收回；會計張紅編制 “ 轉賬第 14號 ” 記賬憑證。 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 52 收 款 憑 證 2022年 7月 25日 應借科目： 銀行存款 銀收字第 47 號 附 件 1 張 摘要 應 貸 科 目 金 額 一 級 科 目 √ 明 細 科 目 √ 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 收到金山公司貨款 應收賬款 金山公司 6 4 3 5 0 0 0 合 計 6 4 3 5 0 0 0 財會主管： 記賬： 復核： 出納： 李平 制單： 李平 （ 3） 2022年 7月 25日收到金山公司前欠貨款 64 350元，存入銀行，出納員李平編制 “ 銀收字第 47號 “ 記賬憑證。乙產(chǎn)品未完工。 （ 7） 12月 31日，計算并結轉本月的甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本。 借：管理費用 3 000 貸：原材料 3 000 要求：根據(jù)上述資料填制 “ T”字型賬戶。 要求：根據(jù)上述資料填制 “ T”字型賬戶。） 產(chǎn)品名稱 分配標準（生產(chǎn)工時） 分配率 分配金額 甲產(chǎn)品 10 000 12 000 乙產(chǎn)品 30 000 36 000 丙產(chǎn)品 40 000 48 000 合 計 80 000 96 000 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 27 將 “ 制造費用 ” 結轉至 “ 生產(chǎn)成本 ” 賬戶 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本 —— 甲產(chǎn)品 12 000 —— 基本生產(chǎn)成本 —— 乙產(chǎn)品 36 000 —— 基本生產(chǎn)成本 —— 丙產(chǎn)品 48 000 貸：制造費用 96 000 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 28 B生產(chǎn)車間 2022年 7月發(fā)生以下制造費用： （ 1） 9日，分配工資費用 40 000元，記賬憑證 48號； （ 2） 9日，分配應繳納的基本養(yǎng)老保險費 5 600元，記賬憑證 49號； （ 3） 25日，用銀行存款支付電費 12 000元，記賬憑證 67號； （ 4） 27日，車間領用修理用材料 1 800元，記賬憑證 78號； （ 5） 30日，計提固定資產(chǎn)折舊 9 800元，記賬憑證 96號，附件 1張； （ 6） 30日，結轉當月制造費用 69 200元，記賬憑證 99號； 要求： 編制第 96號記賬憑證，復核人：王紅，填制人：周軍； 根據(jù)上述記賬憑證登記制造費用明細賬。 要求：歸集計算本月制造費用總額，按生產(chǎn)工時比例分配計算各種產(chǎn)品的制造費用并填制：制造費用分配表（甲、乙、丙三種產(chǎn)品生產(chǎn)工時分別為 10000工時， 30000工時和 40000工時。 （ 2）以銀行存款支付甲、乙兩種材料運雜費 2 100元（不考慮增值稅）。 銷售產(chǎn)品增值稅額 = 100 000 17 % = 17 000元。 B材料單價 10元 /公斤； B 材料成本 = 3500 10（元 /公斤） = 35 000 元。該企業(yè) 2022年 8月發(fā)生的部分經(jīng)濟業(yè)務如下，請根據(jù)資料編制會計分錄（原材料核算采用實際成本法）。 借：固定資產(chǎn) 20 000 貸：實收資本 20 000 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 8 銀行存款 庫存商品 固定資產(chǎn) ③ 12 000 ① 6 000 ② 20 000 ⑤ 3 400 ④ 9 000 ⑥ 20 000 12 000 29 400 9 000 20 000 應收賬款 應付賬款 其他應付款 ③ 12 000 ① 6 000 ④ 9 000 ⑤ 3 400 12 000 6 000 9 000 3 400 短期借款 實收資本 ② 20 000 ⑥ 20 000 20 000 20 000 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 9 賬戶名稱 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 銀行存款 56 400 12 000 29 400 39 000 庫存商品 21 000 9 000 30 000 應收賬款 18 000 12 000 6 000 固定資產(chǎn) 70 000 20 000 90 000 應付賬款 12 000 6 000 9 000 15 000 其他應付款 3 400 3 400 短期借款 50 000 20 000 30 000 實收資本 100 000 20 000 120 000 合 計 165 400 165 400 70 400 70 400 165 000 165 000 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 10 8．某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為 17%。 借：在途物資 —— A 材料 50 000 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） 8 500 貸：銀行存款 58 500 （ 2）生產(chǎn)車間領用 B材料 3500公斤，用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品。 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 16 （ 1）向宏星公司銷售產(chǎn)品 500件，單價 200元，貨款尚未收到； 銷售 產(chǎn)品貨款 = 500 200（元 /件） = 100 000 元。材料尚未入庫。 （ 4）車間修理機器設備領用材料 2 800元 （ 5）由生產(chǎn)車間負擔的財產(chǎn)保險費本月攤銷額 300元。 80 000 = 甲產(chǎn)品應分配的制造費用 = 10 000 = 12 000(元 ) 乙產(chǎn)品應分配的制造費用 = 30 000 = 36 000(元 ) 丙產(chǎn)品應分配的制造費用 = 40 000 = 48 000 (元 ) 按生產(chǎn)工時比例分配計算各種產(chǎn)品的制造費用并填制：制造費用分配表（甲、乙、丙三種產(chǎn)品生產(chǎn)工時分別為 10000工時， 30000工時和 40000工時。 （ 7）管理部門開發(fā)產(chǎn)品領用原材料 3 000元。 借：管理費用 2 400 貸：銀行存款 2 400 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 36 （ 7）管理部門開發(fā)產(chǎn)品領用原材料 3 000元。 （ 6） 12月 31日，結轉本月發(fā)生的制造費用 22 000元，其中甲產(chǎn)品負擔 14 000元，乙產(chǎn)品負擔 8 000元。 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本 —— 甲產(chǎn)品 14 000 —— 基本生產(chǎn)成本 —— 乙產(chǎn)品 8 000 貸：制造費用 22 000 （ 7） 12月 31日，計算并結轉本月的甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本。 （ 3） 2022年 7月 25日收到金山公司前欠貨款 64350元，存入銀行，出納員李平編制 “ 銀收字第 47號 “ 記賬憑證。 收 款 憑 證 2022年 8月 21日 應借科目： 銀行存款 銀收字第 47 號 附 件 1 張 摘要 應 貸 科 目 金 額 一 級 科 目 √ 明 細 科 目 √ 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 向銀行貸款 短期借款 5 0 0 0 0 0 0 合 計 5 0 0 0 0 0 0 財會主管： 記賬： 復核： 出納： 李平 制單： 李平 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 57 （ 2）開出現(xiàn)金支票 1張，向開戶銀行支取備用金 3 000元；出納員李平編制 “ 銀付字第64號 ” 記賬憑證。 (1+17%) = (元 ) 增值稅稅額 = 17% = (元 ) 借：庫存現(xiàn)金 300 貸：其他業(yè)務收入 300 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） （ 3）向個人銷售產(chǎn)品，收取價款 351元。 （ 1）公司辦公室王海出差，預借差旅費 1 000元，根據(jù) “ 借款單 ” 編制現(xiàn)付25號憑證： （ 2）出售廢舊材料收入現(xiàn)金 300元，根據(jù)有關憑證編制現(xiàn)收 12號憑證： （ 3）向個人銷售產(chǎn)品，收取價款 351元。 2022/2/3 寧 波 正 源 NIBNGBO ZHENGYUAN 55 7．某企業(yè)