注會(huì)學(xué)習(xí)資料-cpa稅法講義_064_1016_j(存儲(chǔ)版)
【正文】 所得稅的，對(duì)開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預(yù)售方式銷售取 得的預(yù)售收入，按照規(guī)定的預(yù)計(jì)利潤率分季（或月）計(jì)算出預(yù)計(jì)利潤額，計(jì)入利潤總額 預(yù)繳 ，開發(fā)產(chǎn)品完工、結(jié)算計(jì)稅成本后按照實(shí)際利潤 再行調(diào)整 。 （二）特殊情況下的核定方法 非居民企業(yè)與中國居民企業(yè)簽 訂機(jī)器設(shè)備或貨物銷售合同，同時(shí)提供設(shè)備安裝、裝配、技術(shù)培訓(xùn)、指導(dǎo)、監(jiān)督服務(wù)等勞務(wù)，其銷售貨物合同中未列明提供上述勞務(wù)服務(wù)收費(fèi)金額，或者計(jì)價(jià)不合理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)實(shí)際情況，參照相同或相近業(yè)務(wù)的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)核定勞務(wù)收入。（ 1經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率 算收入核定 應(yīng)納稅所得額（重要） 適用于能夠正確核算經(jīng)費(fèi)支出總額，但不能正確核算收入總額和成本費(fèi)用的非居民企業(yè) 應(yīng)納稅所得額 =經(jīng)費(fèi)支出總額247。 。 P307具體征收管理規(guī)定（客觀題） 扣繳 。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報(bào)的收入總額無法核實(shí)，成本費(fèi)用核算正確。 ： （ 1）參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定； （ 2）按照應(yīng)稅收入額或成本費(fèi)用支出額定率核定； （ 3）按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或測算核定； （ 4）按 照其他合理方法核定。 ，應(yīng)納所得稅額計(jì)算公式如下： 應(yīng)納所得稅額 =應(yīng)納稅所得額適用稅率 應(yīng)納稅所得額 =應(yīng)稅收入額應(yīng)稅
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