青島市科學(xué)技術(shù)專項(xiàng)資金撥付使用培訓(xùn)會(huì)議(存儲(chǔ)版)
【正文】 ? 貸：在建工程 —— 項(xiàng)目或課題 ? 同時(shí)做會(huì)計(jì)分錄： ? 借：專項(xiàng)應(yīng)付款 —— 項(xiàng)目或課題 ? 貸：資本公積 —— 撥款轉(zhuǎn)入 ( 項(xiàng)目或課題 ) ? ② 形成產(chǎn)品并按規(guī)定留給企業(yè)的部分，作為國(guó)家資助，計(jì)入“資本公積” 科目； ? 借：庫(kù)存商品 ? 貸：生產(chǎn)成本 —— 技術(shù)開發(fā) (或服務(wù) )( 項(xiàng)目或課題 )經(jīng)費(fèi)開支 ? 同時(shí)做會(huì)計(jì)分錄： ? 借：專項(xiàng)應(yīng)付款 —— 項(xiàng)目或課題 ? 貸；資本公積 —— 撥款轉(zhuǎn)入 ( 項(xiàng)目或課題 ) ? ③ 費(fèi)用支出未形成資產(chǎn)需核銷的部分 ,經(jīng)市科技局批準(zhǔn)予以核銷。具體會(huì)計(jì)賬務(wù)處理如下： ? 事業(yè)單位收到市科技局下?lián)艿捻?xiàng)目資金時(shí)，應(yīng)做會(huì)計(jì)分錄： ? 借：銀行存款 ? 貸：撥入專款 —— 項(xiàng)目或課題 ? 事業(yè)單位發(fā)生項(xiàng)目或課題經(jīng)費(fèi)支出時(shí)，應(yīng)做會(huì)計(jì)分錄： ? 借：?？钪С?—— 項(xiàng)目或課題 — 經(jīng)費(fèi)開支 ? 貸：銀行存款 ? 若為購(gòu)置固定資產(chǎn)，需同時(shí)做會(huì)計(jì)分錄： ? 借：固定資產(chǎn) ? 貸：固定基金 ? 事業(yè)單位在年底確認(rèn)時(shí)，應(yīng)做會(huì)計(jì)分錄： ? 借：撥入?？?—— 項(xiàng)目或課題 ? 貸：?？钪С?—— 項(xiàng)目或課題 — 經(jīng)費(fèi)開支 ? 結(jié)題時(shí)，將剩余?？钪苯愚D(zhuǎn)入事業(yè)基金，或按事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度中規(guī)定由撥款單位確定。 ? （四）自籌資金未到位或到位率低。 ? 青島市科學(xué)技術(shù)專項(xiàng)資金管理的相關(guān)辦法 ： ? 1.《 青島市科技發(fā)展計(jì)劃與項(xiàng)目管理暫行辦法 》 （青科字 [2020]9號(hào)） ? 2.《 青島市科學(xué)技術(shù)專項(xiàng)資金管理暫行辦法 》（青財(cái)文 [2020]65號(hào)） ? 3. 《 青島市科學(xué)技術(shù)專項(xiàng)資金撥付管理暫行辦法 》 （青財(cái)文 [2020]17號(hào)） ? 4. 《 青島市科學(xué)技術(shù)專項(xiàng)資金撥付管理暫行辦法補(bǔ)充說明 》 (青科財(cái)字 [2020]11號(hào)） 謝 謝！ 。經(jīng)過項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，才能將其確定為項(xiàng)目費(fèi)用 ； ? 管理費(fèi) ：對(duì)于按規(guī)定將在課題研究開發(fā)過程中使用本單位現(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋，日常水、電、氣、暖消耗，以及其他有關(guān)管理費(fèi)用的補(bǔ)助支出，建議在不超過文件規(guī)定限額的前提下按照財(cái)務(wù)制度允許的合理分?jǐn)偡椒?，分?jǐn)傆?jì)入課題成本。 ? （三）事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算 ? 事業(yè)單位在收到科技專項(xiàng)資金撥款時(shí)，應(yīng)按規(guī)定計(jì)入“撥入專款”科目。待研發(fā)成功后，如將研發(fā)成果交給國(guó)家，并經(jīng)批準(zhǔn)核銷專項(xiàng)應(yīng)付款的，按應(yīng)核銷金額，借記“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目，貸記“生產(chǎn)成本”科目；如研發(fā)成果留給你公司的，除將發(fā)生的費(fèi)用從“生產(chǎn)成本”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“庫(kù)存商品”科目外，還應(yīng)同時(shí)將專項(xiàng)應(yīng)付款轉(zhuǎn)入資本公積。 間接費(fèi)用中績(jī)效支出不超過直接費(fèi)用扣除設(shè)備購(gòu)置費(fèi)后 的5%。 ? 管理
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