【正文】 失手續(xù)，并采取相應(yīng)措施。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額。夜間、節(jié)假日由總值班領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)房?jī)r(jià)變更單。 （ 3） 減免權(quán)限及簽批人： 12:00 14:00 由大堂經(jīng)理簽批； 14:00 16:00 由市場(chǎng)營(yíng)銷部經(jīng)理、前廳部經(jīng)理簽批； 16:00 以后 由 總經(jīng)理簽批。領(lǐng)班或主管在經(jīng)理授權(quán)下，才有權(quán)代簽九折折扣，但餐廳經(jīng)理應(yīng)在事后進(jìn)行補(bǔ)簽。 奧藍(lán)際德國(guó)際酒店 28 （ 2） 執(zhí)行折扣審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)不在時(shí)，可憑上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批示或電話記錄辦理折扣手續(xù)，待領(lǐng)導(dǎo)回店后補(bǔ)辦審批手續(xù)。 （ 5） 酒水按實(shí)際成本計(jì)算。減免預(yù)付金需經(jīng)總經(jīng)奧藍(lán)際德國(guó)際酒店 29 理批準(zhǔn)。 （ 5） 對(duì)收取的匯票，需認(rèn)真檢查其 真實(shí)性和合法性，檢查匯票額度是否達(dá)到客人的消費(fèi)額。 7. 住店客人在店內(nèi)消費(fèi)金額超出押金限額時(shí)，收銀員須及時(shí)與客人聯(lián)系，催交押金。對(duì)長(zhǎng)住客人必須收取兩個(gè)月以上的住店押金。 （ 4） 對(duì)前臺(tái)結(jié)賬處所結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)，須及時(shí)做電腦轉(zhuǎn)賬工作，保證前后臺(tái)賬務(wù)一致。 （ 3） 因信貸收入員催收款 不力造成應(yīng)收賬款未能及時(shí)收回的，扣減信用應(yīng)收員的效益工資。 7. 由于進(jìn)貨質(zhì)量引起爭(zhēng)議暫不能結(jié)賬的，采購(gòu)部要及時(shí)通知財(cái)務(wù)部停止付款。 3. 不得以任何形式向工作對(duì)象索。 5. 采購(gòu)部要及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，在指定日期到酒店結(jié)賬。 2. 考核規(guī)定 （ 1） 本酒店執(zhí)行銷售獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制與應(yīng)收賬款回收掛鉤的辦法，應(yīng)收賬款的回收情況直接與銷售傭金及獎(jiǎng)勵(lì)掛鉤。 （ 3） 每天檢查核對(duì)寓客賬、外客賬的收、付、結(jié)轉(zhuǎn)情況。如催收無(wú)效，客人在店內(nèi)消費(fèi)的費(fèi)用則由擔(dān)保人全額承擔(dān)。對(duì)使用信用卡結(jié)賬的賓客，前臺(tái)收銀員應(yīng)留存一聯(lián)有客人簽字的簽購(gòu)單，而不應(yīng)將簽購(gòu)單全部退還給客人。 （ 4） 對(duì)持消費(fèi)（ IC）卡住店的賓客，要認(rèn)真檢驗(yàn)其卡的有效性，同時(shí)核對(duì)該卡在酒店電腦記錄中的余額，確認(rèn)無(wú)誤后，方可辦理入住手續(xù)。對(duì)于辦理延住手續(xù)的賓客，預(yù)付金的收取按上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 （ 4） 因工作需要在大堂吧招待客人用茶水、酒水（不含酒類）。 注： 餐廳的香煙、海鮮、燕鮑翅不允許打折，酒水一般情況下不打折，如特殊情況，餐廳 經(jīng)理對(duì)于酒水有九折權(quán)限。 第十七節(jié) 餐飲折扣和店內(nèi)招待用餐標(biāo)準(zhǔn)及審批權(quán)限 1. 餐飲折扣審批權(quán)限 2）酒店總經(jīng)理最高折扣權(quán)限為食品八五折（含八五折），且可免服務(wù)費(fèi)。 3. 減免半日房費(fèi)、整日房費(fèi)審批權(quán)限 （ 1） 每日離店結(jié)賬時(shí)間為中午 12:00 點(diǎn)。 （ 2） 所有減免房費(fèi)手續(xù)須當(dāng)日辦妥，超過(guò) 24:00 點(diǎn)仍未接到有效批示，按門市價(jià)收取房費(fèi)。 13. 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)付款的審核追蹤，到合同規(guī)定期限仍未到貨時(shí)，且供貨單位沒(méi)有書(shū)面說(shuō)明原因的，財(cái)務(wù)部要及時(shí)通知購(gòu)貨部門并報(bào)總經(jīng)理，以便采取相應(yīng)措施。 6. 財(cái)務(wù)人員不得開(kāi)具空白支票、遠(yuǎn)期支票，擅自簽開(kāi)的，堅(jiān)決追究當(dāng)事人責(zé)任。 第四十一條 酒店財(cái)務(wù)部必須接受政府審計(jì)機(jī)關(guān)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)機(jī)關(guān) 和稅務(wù)機(jī)構(gòu)依照法律和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行的檢查和監(jiān)督，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。 第十四節(jié) 會(huì)計(jì)監(jiān)督 第三十四條 會(huì)計(jì)人員必須執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策和酒店制訂的制度，維護(hù)國(guó)家和酒店的利益，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，賬薄記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時(shí)，按規(guī)定的程序報(bào)告并處理。 奧藍(lán)際德國(guó)際酒店 23 ，應(yīng)經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理有關(guān)借閱手續(xù)。歸入檔案室的有關(guān)會(huì)計(jì)資料登記在本，以備查詢。 奧藍(lán)際德國(guó)際酒店 22 第十二節(jié) 會(huì)計(jì)檔案的管理 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料。 節(jié)約原則：招待部門嚴(yán)格控制招待費(fèi)用的支出，遵守合理、節(jié)約的原則，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)支出。 出差只有一個(gè)目的地，往返路途補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按目的地城市的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行 ；一 次出差有兩個(gè)及以上目的地，按目的地城市的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)分段報(bào)銷補(bǔ)助，不按 途經(jīng)的非目的地城市標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)助。 奧藍(lán)際德國(guó)際酒店 20 （ 2）公司員工單獨(dú)一人出差的，考慮到賓館住宿的實(shí)際情況，住宿費(fèi)用可按《國(guó)內(nèi)出差住宿標(biāo)準(zhǔn)及出差補(bǔ)助表》的標(biāo)準(zhǔn)適度提高，但最高不能超過(guò)個(gè)人報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的 倍。 長(zhǎng)途汽車費(fèi)、公交車費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)： 可實(shí)報(bào)實(shí)銷（應(yīng)乘坐長(zhǎng)途汽車，而未乘坐，且發(fā)生費(fèi)用高于正常長(zhǎng)途客運(yùn)票價(jià)的，按長(zhǎng)途客運(yùn)票價(jià)報(bào)銷）。 審批程序 （ 1） 總經(jīng)理由集團(tuán)（副）總裁簽批； （ 2） 各部門負(fù)責(zé)人由（主管副總）總經(jīng)理簽批； （ 3） 其他人員由其部門負(fù)責(zé)人簽批； 差旅費(fèi)報(bào)銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)： （ 1）差旅費(fèi)報(bào)銷范圍： 主要涉及交通費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助、招待費(fèi)以及出差過(guò)程中其他必要的開(kāi)支 (如機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、訂票費(fèi)、行李托運(yùn)費(fèi)、寄存費(fèi)等 )。填好各種原始記錄，并做好 成本預(yù)測(cè)、控制和分析工作。 （ 2） 建立成本考核系統(tǒng)。 財(cái)務(wù)費(fèi)用：指財(cái)務(wù)部為酒店經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的財(cái)務(wù)活動(dòng)的費(fèi)用。為加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，特制定本制度。 第二十四條 費(fèi)用的核算與控制 1. 營(yíng)業(yè)費(fèi)用，主要是客房、餐飲等經(jīng)營(yíng)部門發(fā)生的直接費(fèi)用，是各部門可直接控制的費(fèi)用； 2. 行政費(fèi)用，主要是行政管理費(fèi)、市場(chǎng)費(fèi)是不能直接計(jì)入各個(gè)部門的費(fèi)用； 3. 非經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，主要是折舊費(fèi)、大修費(fèi)、集團(tuán)總部費(fèi)（如有）、土地使用費(fèi)、房產(chǎn)稅、保險(xiǎn)費(fèi)、匯兌損益、利息等費(fèi)用，是管理者無(wú)法直接控制的費(fèi)用。合同臺(tái)賬按合同類別、合同會(huì)簽、合同請(qǐng)付款時(shí)間、合同金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目；費(fèi)用臺(tái)賬按費(fèi)用明細(xì)設(shè)立項(xiàng)目；物資臺(tái)賬按物資的品種、規(guī)格、單價(jià)、數(shù)量、金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目。超過(guò)一個(gè)月未回的發(fā)票，由酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人督促回收。 、審計(jì)經(jīng)理及審計(jì)員定期檢查備用金的使用情況，核對(duì)備用金的金額，并填制備用金核查情況表，說(shuō)明檢查結(jié)果，對(duì)于核查出的長(zhǎng)短款，要說(shuō)明原因提出處理意見(jiàn)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 3. 酒店的流動(dòng)資金由酒店根據(jù)集團(tuán)總部的要求進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)動(dòng)。 d. 財(cái)務(wù)部要及時(shí)處理賬務(wù)，提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，方便各部門掌握經(jīng)營(yíng)情況、控制成本費(fèi)用支出。 7)財(cái)務(wù)部 a 酒店各項(xiàng)預(yù)算的完成情況。 b全月客用品的消耗情況及與預(yù)算對(duì) 比的情況。 c 餐飲部上座率、平均消費(fèi)，各餐廳的上座率、平均消費(fèi)的發(fā)生情況及 于預(yù)算進(jìn)行對(duì)比的分析。 3)市場(chǎng)營(yíng)銷部 a 分析本月客源及市場(chǎng)結(jié)構(gòu)、發(fā)生收入情況，與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，超出或未完成要總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。 c 本月各部門人員離職率及人員離職情況進(jìn)行分析。 各部門對(duì)本部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括： 1）實(shí)際業(yè)績(jī)的資料。 （ 3） 對(duì)會(huì)計(jì)賬簿的稽核 A. 會(huì)計(jì)賬簿的啟用、交接是否有詳細(xì)記載，印花稅有無(wú)漏貼和注銷； B. 記賬是否及時(shí)； C. 賬賬、賬表金額是否相符。 第十二條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法，按固定資產(chǎn)原值的 3%計(jì)提殘值；開(kāi)辦費(fèi)按財(cái)務(wù)制度在開(kāi)業(yè)當(dāng)月一次性攤完，其他遞延費(fèi)用采用平均攤銷法。 第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算原則 第五條 酒店的會(huì)計(jì)核算工作是根據(jù)中國(guó)的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂酒店會(huì)計(jì)制度和核算程序。 c、原則上資金預(yù)算每月只能追加一次。單項(xiàng)控制是指費(fèi)用按項(xiàng)目進(jìn)行控制，不足時(shí)必須追加。 （ 5） 根據(jù)集團(tuán)對(duì)奧藍(lán)際德事業(yè)部的年度業(yè)績(jī)目標(biāo)的要求 , 奧藍(lán)際德事業(yè)部具有自身 年度預(yù)算 方案、專項(xiàng)預(yù)算提議權(quán)，由集團(tuán)主管 財(cái)務(wù)副總裁審核，由集團(tuán)總裁審批； 公司的年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后執(zhí)行。資金預(yù)算按月編制，按月執(zhí)奧藍(lán)際德國(guó)際酒店 4 行。 D. 財(cái)務(wù)部通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表及時(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況，并定期召開(kāi)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算分析會(huì)，為“預(yù)算管理委員會(huì)”提供調(diào)整策略依據(jù)。 第二節(jié) 預(yù)算管理制度 為切實(shí)保證經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的實(shí)施，全面落實(shí) “經(jīng)營(yíng)化的思想，精細(xì)化的管理和服務(wù)”的指導(dǎo)方針，完善內(nèi)控管理 ，保證各部門預(yù)算指標(biāo)相對(duì)平衡，特制定如下規(guī)定： 1. 預(yù)算管理工作的組織機(jī)構(gòu) （ 1） 成立三級(jí)預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu) 一級(jí)預(yù)算組織：預(yù)算管理委員會(huì)； 二級(jí)預(yù)算組織：酒店預(yù)算工作小組； 三級(jí)預(yù)算組織：部門預(yù)算工作小組。 2. 資本支出計(jì)劃的制訂，要根據(jù)酒店實(shí)際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計(jì)劃以及各部門提出的設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部匯總編制。 （ 116） 第十三節(jié) 稅收管理規(guī)定 （ 113） 第十一節(jié) 會(huì)計(jì)科目的使用規(guī)范（ 94） 第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算基本規(guī)范 （ 77） 第二十 七 節(jié) 會(huì)計(jì)科目 （ 66） 第十五 節(jié) 接受贊助管理規(guī)定（ 64） 第十三 節(jié) 存貨盤點(diǎn)管理規(guī)定 （ 57） 第七節(jié) 物料及用品、專用基金材料的管理（ 41） 第五節(jié) 固定資產(chǎn)管理規(guī)定（ 35） 奧藍(lán)際德國(guó)際酒店 2 第二章 財(cái)產(chǎn)管理制度（ 28） 第 十 九 節(jié) 應(yīng)收賬款管理及考核規(guī)定 （ 22） 第十 三 節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表 （ 2） 第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算原則 （ 15） 第 九 節(jié) 成本費(fèi)用的管理制度 （ 38） 第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)、審批、驗(yàn)收、入庫(kù)規(guī)定（ 69） 第 十九 節(jié) 庫(kù)房意外停電應(yīng)急預(yù)案 （ 73） 第二十三節(jié) 原材料管理制度 （ 77） 第二十六節(jié) 標(biāo)準(zhǔn)存貨 管理制度 （ 79） 第四章 資金管理實(shí)施細(xì)則 （ 82） 第一節(jié) 資金計(jì)劃 管理（ 82） 第 二 節(jié) 資金管理規(guī) 定 （ 86） 第六 節(jié) 總出納辦公室安全管理規(guī)定 （ 115） 第十二節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表 （ 118） 第十四節(jié) 財(cái)政、稅 務(wù)登記及年審 （ 124） 第 二十一 節(jié) 發(fā)票的開(kāi)具 （ 127） 第 六 章 附 則 1. 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制訂，要以集團(tuán)總部的管理目標(biāo)為依據(jù)，以市場(chǎng)客源、價(jià)格等方面的變化和在上年費(fèi)用支出的水平為基礎(chǔ)（如沒(méi)有上年數(shù)據(jù)，可以當(dāng)?shù)赝惥频曜鰠⒖迹?，結(jié)合物價(jià)上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營(yíng)支出的水平，在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，通過(guò)市場(chǎng)營(yíng)銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財(cái)務(wù)部集體討論確定。 第四條 為保證支付的合理性、經(jīng)濟(jì)性，在資本支出計(jì)劃超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)要報(bào)集團(tuán)總部批準(zhǔn)；酒店財(cái)務(wù)部要按財(cái)務(wù)計(jì)劃審批每一筆支出，對(duì)沒(méi)有列入計(jì)劃的臨 時(shí)急需開(kāi)支，則需根據(jù)情況報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)。 C. 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總各部門草擬的預(yù)算，試算平衡后反饋給各部門修改，修改后再匯總編制總預(yù)算。 3．預(yù)算編報(bào)及審批權(quán)限 （ 1）預(yù)算分為資金預(yù)算及經(jīng)營(yíng)預(yù)算兩類。 （ 4）固定資產(chǎn)采購(gòu)、對(duì)外投資、利潤(rùn)分配等非日常運(yùn)營(yíng)支出，除編報(bào)資金預(yù)算外應(yīng)附專項(xiàng)批準(zhǔn)報(bào)告。 （ 2）預(yù)算控制原則 ： 根據(jù)費(fèi)用項(xiàng)目的不同性質(zhì)分別實(shí)行 單項(xiàng)控制或總額控制。 b、 超過(guò)月度預(yù)算 2 萬(wàn)元人民幣以內(nèi)的支出由事業(yè)部予以控制審批，超過(guò)月度預(yù)算 2萬(wàn)元人民幣以上的支出需集團(tuán)總裁、集團(tuán)主管財(cái)務(wù)副總裁審批通過(guò) 。 （ 2）財(cái)務(wù)部每季度將各部門上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告進(jìn)行歸集、提煉、總結(jié)，編制季度預(yù)算分析報(bào)告，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)的完成情況、實(shí)際與預(yù)算的差異及原因、資金預(yù)算的考核排名情況等進(jìn)行分析及闡述，并上報(bào)總經(jīng)理。 第十一條 記賬匯率以國(guó)家公布的牌價(jià)為基礎(chǔ)，年終以人民銀行年末外匯牌價(jià)進(jìn)行調(diào)整。 （ 2） 對(duì)記賬憑證的稽核 A. 制證日期、附件數(shù)量是否填列； B. 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要是否簡(jiǎn)明扼要，且與原始憑證內(nèi)容相符； C. 會(huì)計(jì)科目對(duì)應(yīng)關(guān)系是否正確，使用是否準(zhǔn)確； D. 填列的金額是否與原始憑證相符； E. 未附原始憑證的（除特殊規(guī)定外），是否注明