【正文】 信用證的開立是以貿(mào)易合同為基礎(chǔ)的 ， 但一經(jīng)開出后 ，信用證便成為獨(dú)立于貿(mào)易合同以外的獨(dú)立契約 ， 不受貿(mào)易合同的約束 ， 不是貿(mào)易合同的附屬合同 。在此情況下我方應(yīng)如何處理？ 《 國際貿(mào)易實(shí)務(wù) 》 －－ 第六章 國際貨款的收付 蘇州經(jīng)貿(mào)學(xué)院 仇榮國 案例 2 ? 某公司從國外進(jìn)口一批鋼材，貨物分兩批， L/C支付。 最近一次的修訂版本是 1993年第六次修訂的 《 跟單信用證統(tǒng)一慣例 》 (即國際商會第 500號出版物 ， UCP500)， 共有 49條 ，包括總則和定義 、 信用證的格式和通知 、 義務(wù)和責(zé)任 、 單據(jù) 、其他規(guī)定 、 可轉(zhuǎn)讓信用證和款項(xiàng)讓渡等七個(gè)部分 。 《 國際貿(mào)易實(shí)務(wù) 》 －－ 第六章 國際貨款的收付 蘇州經(jīng)貿(mào)學(xué)院 仇榮國 如果信用證的到期日適逢銀行休假 ， 則到期日可以順延至下一個(gè)營業(yè)日 ， 接受單據(jù)的銀行必須聲明該單據(jù)是在順延期內(nèi)提交的 。 如果信用證對此未作規(guī)定 ， 則以裝運(yùn)日期后第 二十一天 與信用證到期日這兩個(gè)日期中先到者為最遲交單日 。 《 國際貿(mào)易實(shí)務(wù) 》 －－ 第六章 國際貨款的收付 蘇州經(jīng)貿(mào)學(xué)院 仇榮國 （ 三 ） 關(guān)于單據(jù)的內(nèi)容 信用證要求提供的單據(jù)須一一列明 ， 對單據(jù)名稱 、 內(nèi)容 、份數(shù)的要求要寫清楚 。 其他運(yùn)輸單據(jù)因?yàn)椴皇俏餀?quán)證書 ， 要求一般比較簡單 。 《 國際貿(mào)易實(shí)務(wù) 》 －－ 第六章 國際貨款的收付 蘇州經(jīng)貿(mào)學(xué)院 仇榮國 （ 四 ） 關(guān)于商品的內(nèi)容 關(guān)于商品的描述 (description of goods)， 一般應(yīng)該包括商品的品名 、 規(guī)格 、 數(shù)量 、 單價(jià) 、 價(jià)格條件 、包裝和嘜頭等 (name、 specification、 quantity、unit price 、 trade term 、 packing 、 shipping marks)。 有些信用證為了方便受益人在組織貨源后就近發(fā)運(yùn) 。 《 國際貿(mào)易實(shí)務(wù) 》 －－ 第六章 國際貨款的收付 蘇州經(jīng)貿(mào)學(xué)院 仇榮國 常見的其他單據(jù)有：裝箱單 （ packing list） 、商檢證書 （ inspection certificate ） 、 產(chǎn) 地 證（ certificate of origin） 、 海關(guān)發(fā)票 （ customs invoice） 、 領(lǐng)事簽證發(fā)票 （ consular invoice） 等 。 常見的運(yùn)輸單據(jù)有海運(yùn)提單 、 空運(yùn)單 、 公路貨運(yùn)收據(jù) 、 鐵路運(yùn)單 、 郵包收據(jù)以及快郵收據(jù)等 ， 其中最常用和最重要的是海運(yùn)提單 。 如果信用證要求受益人提供匯票 ， 需要在信用證中注明匯票的付款期限 （ 如見票后若干天 ） 、 金額 （ 如 100％ 發(fā)票金額 ） 、 付款人 （ 如開證行 ） 等要件 。 信用證項(xiàng)下的交單 ， 除了不能突破信用證的有效期外 ， 還不能超過交單期 。 受益人名稱及地址 （ beneficiary’s name and address） 《 國際貿(mào)易實(shí)務(wù) 》 －－ 第六章 國際貨款的收付 蘇州經(jīng)貿(mào)學(xué)院 仇榮國 申請人名稱及地址 （ applicant’s name and address） 信用證的金額 （ L/C amount） 信用證金額是開證行承擔(dān)付款責(zé)任的最高限額 ， 如果超過了這個(gè)限額開證行就會拒付 。 《 國際貿(mào)易實(shí)務(wù) 》 －－ 第六章 國際貨款的收付 蘇州經(jīng)貿(mào)學(xué)院 仇榮國 此后國際商會多次進(jìn)行修改 。我中行收到 L/C后，于 4月 22日通知出口公司。 《 國際貿(mào)易實(shí)務(wù) 》 －－ 第六章 國際貨款的收付 蘇州經(jīng)貿(mào)學(xué)院 仇榮國 除以上基本當(dāng)事人以外，根據(jù)實(shí)際需要，信用證業(yè)務(wù)還可能涉及的當(dāng)事人有保兌行、償付行、承兌行和轉(zhuǎn)讓行等。 《 國際貿(mào)易實(shí)務(wù) 》 －－ 第六章 國際貨款的收付 蘇州經(jīng)貿(mào)學(xué)院 仇榮國 （ 三 ） 受益人 （ beneficiary） 受益人是指信用證中所指定的有權(quán)使用信用證 、 提供符合信用證要求的單據(jù) 、 向開證行或付款行要求支付貨款的人 ， 一般為出口商 。不巧，貨在銷售過程中遭受火災(zāi)，付款人又遇其他債務(wù)倒閉，無力付款。 《 國際貿(mào)易實(shí)務(wù) 》 －－ 第六章 國際貨款的收付 蘇州經(jīng)貿(mào)學(xué)院 仇榮國 對于進(jìn)口商來說 ， 同樣也承受著來自出口商的信用風(fēng)險(xiǎn) 。但對方 B要求改為D/P 90天，并且要求指定 C行作為代收行。 所謂信托收據(jù)（ trust receipt； T/R），是指進(jìn)口商承認(rèn)以信托的方式向代收行借出全套商業(yè)單據(jù)時(shí)出具的證明。 這種方式與即期付款交單方式的主要區(qū)別是進(jìn)口商在銀行第一次提示的時(shí)候應(yīng)承兌匯票，然后去籌集資金，在承兌匯票到期后再付款才能取得全套貨運(yùn)單據(jù)。 但不論是即期還是遠(yuǎn)期 ， 進(jìn)口商都必須在付清貨款后方能取得貨運(yùn)單據(jù) ， 即所謂的 “ 付款贖單 ” 。 《 國際貿(mào)易實(shí)務(wù) 》 －－ 第六章 國際貨款的收付 蘇州經(jīng)貿(mào)學(xué)院 仇榮國 （ 一 ） 光票托收 (clean bill for collection) 光票托收是對金融單據(jù)的托收 ， 賣方僅憑開立匯票而不附帶任何貨運(yùn)單據(jù) ， 委托銀行收取款項(xiàng) 。 （ 二 ） 托收行 (remitting bank) 托收行是接受債權(quán)人的委托向國外的債務(wù)人收取款項(xiàng)的銀行 。信匯與電匯方式的收款人要接到匯入行的匯款通知后才能收款，而票匯方式的收款人可以主動持匯票收款。銀行通常會在當(dāng)天處理匯款，由于不能占用資金，所以銀行收取的費(fèi)用很高。 《 國際貿(mào)易實(shí)務(wù) 》 －－ 第六章 國際貨款的收付 蘇州經(jīng)貿(mào)學(xué)院 仇榮國 （四）收款人 (payee／beneficiary) 收款人是匯款人指定的、收取款項(xiàng)的人，通常是出口商。 《 國際貿(mào)易實(shí)務(wù) 》 －－ 第六章 國際貨款的收付 蘇州經(jīng)貿(mào)學(xué)院 仇榮國 支付方式 —— 匯付 匯付是付款人主動將資金送交銀行支付給國外的收款人 ， 因而款項(xiàng)和結(jié)算工具的流動方向是一致的 ， 它是典型的順匯方式 。 （ 三 ） 出票人承擔(dān)的責(zé)任不同 即期匯票與本票 、 支票的出票人 ， 自始至終都承擔(dān)主債務(wù)人的責(zé)任；而遠(yuǎn)期匯票在承兌后就由承兌人承擔(dān)主債務(wù)人的責(zé)任 ， 出票人退居為從債務(wù)人 。 支票一經(jīng)保付 ，其付款責(zé)任就由銀行來承擔(dān) 。 劃線支票是指由出票人或持票人在普通支票上劃上兩條平行線的支票 。 《 國際貿(mào)易實(shí)務(wù) 》 －－ 第六章 國際貨款的收付 蘇州經(jīng)貿(mào)學(xué)院 仇榮國 二 、 支票的內(nèi)容 根據(jù) 《 日內(nèi)瓦票據(jù)統(tǒng)一法 》 的規(guī)定 ， 支票的內(nèi)容必須包括以下事項(xiàng)： （ 一 ） 寫明 “ 支票 ” 字樣； （ 二 ） 無條件的支付命令； （ 三 ） 付款銀行名稱 、 地址； （ 四 ） 出票人簽字； （ 五 ） 出票日期和地點(diǎn)； 《 國際貿(mào)易實(shí)務(wù) 》 －－ 第六章 國際貨款的收付 蘇州經(jīng)貿(mào)學(xué)院 仇榮國 （ 六 ） 付款地點(diǎn)； （ 七 ） 金額； （八）收款人或其指定人。 本票的內(nèi)容有下列九項(xiàng)： （ 一 ） 寫明 “ 本票 ” 字樣； （ 二 ） 無條件支付承諾； （ 三 ） 收款人名稱及地址； （ 四 ） 出票人簽字； 《 國際貿(mào)易實(shí)務(wù) 》 －－ 第六章 國際貨款的收付 蘇州經(jīng)貿(mào)學(xué)院 仇榮國 （ 五 ） 簽發(fā)日期； （ 六 ） 金額； （ 七 ） 付款期限； （ 八 ） 簽發(fā)地點(diǎn)； （ 九 ） 付款地點(diǎn) 。 拒付行為可以是實(shí)際的 ， 也可以是推定的 。 完成背書手續(xù)以后 ， 匯票的收款權(quán)利就由背書人轉(zhuǎn)移給被背書人 。 匯票經(jīng)過承兌后，承兌人就代替出票人成為匯票的主債務(wù)人。交付的目的在于使匯票不可撤銷。 商 業(yè) 承 兌 匯 票 （ trader’s acceptance bill） 商業(yè)承兌匯票是指由企業(yè)或個(gè)人承兌的遠(yuǎn)期匯票 ， 商業(yè)承兌匯票是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的 。 《 國際貿(mào)易實(shí)務(wù) 》 －－ 第六章 國際貨款的收付 蘇州經(jīng)貿(mào)學(xué)院 仇榮國 商業(yè)匯票 (mercial bill) 商業(yè)匯票是由工商企業(yè)簽發(fā)的匯票 ， 付款人可以是工商企業(yè) ， 也可以是銀行 。 這種方法主要是為了規(guī)避一些國家的有關(guān)規(guī)定。 在匯票上表示即期付款的文字一般是： “ On presentation pay to……”， “ On demand pay to……” “At sight pay to……” 《 國際貿(mào)易實(shí)務(wù) 》 －－ 第六章 國際貨款的收付 蘇州經(jīng)貿(mào)學(xué)院 仇榮國 出票后定期付款 （ at a fixed period after date） ； 出票后定期付款又稱 “ 出票遠(yuǎn)期付款 ” ， 是指從出票日起算一定時(shí)間后付款 。 依照 《 票據(jù)法 》 的規(guī)定 ， 匯票上的簽章為簽名 、 蓋章或簽名加蓋章 。 《 國際貿(mào)易實(shí)務(wù) 》 －－ 第六章 國際貨款的收付 蘇州經(jīng)貿(mào)學(xué)院 仇榮國 （ 四 ） 付款人姓名 、 商號及地址 （ drawee） ； 付款人就是接受出票人的命令支付匯票金額的人 ， 一般為出票人以外的當(dāng)事人 ?！?國際貿(mào)易實(shí)務(wù) 》 －－ 第六章 國際貨款的收付 蘇州經(jīng)貿(mào)學(xué)院 仇榮國 第六章 國際貨款的收付 《 國際貿(mào)易實(shí)務(wù) 》 －－ 第六章 國際貨款的收付 蘇州經(jīng)貿(mào)學(xué)院 仇榮國 第一節(jié) 支付工具 ? A.、匯票 ? 一、匯票的含義和內(nèi)容 匯票（ bill of exchange ； draft）是最重要、最常用的一種支付工具。 另外，為了防止涂改，匯票上不僅要記載確定的金額，而且文字的大寫數(shù)字和小寫數(shù)字必須同時(shí)記載，大小寫不一致時(shí)，國外法律規(guī)定以大寫為準(zhǔn)，我國《 票據(jù)法 》 規(guī)定視為無效票據(jù)。 沒有出票人簽章的匯票是無效的 。這種匯票無須承兌 。 其中較多使用 “ 提單日期后若干天 ” ，這種方法在實(shí)際使用中次之。 銀行簽發(fā)匯票后 ， 由匯款人攜帶或郵寄交付收款人 ， 收款人持匯票向付款行請求付款 ， 付款行對匯票審核無誤后即對收款人付款 。 《 國際貿(mào)易實(shí)務(wù) 》 －－ 第六章 國際貨款的收付 蘇州經(jīng)貿(mào)學(xué)院 仇榮國 （ 四 ） 匯票按遠(yuǎn)期匯票承兌人的身份不同 ， 分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票 。出票人的簽字使匯票生效，否則匯票是無效票據(jù)； 二是出票人將匯票交付給他人，如收款人。 承兌手續(xù)是由付款人在匯票正面寫上 “ 承兌 ” (Accepted)字樣 ， 并注明承兌日期 ， 由承兌人簽字后交還持票人 ， 到期付款時(shí)承兌人才收回匯票 。 匯票的持票人在匯票背面或者粘單上簽上自己的名字 ， 有的還寫明被背書人的名字 ， 然后把匯票交給被背書人 。 問題：如果到期付款人拒絕付款，貼現(xiàn)行可否行使追索權(quán)？ 《 國際貿(mào)易實(shí)務(wù) 》 －－ 第六章 國際貨款的收付 蘇州經(jīng)貿(mào)學(xué)院 仇榮國 （ 六 ） 拒付 （ dishonor） ； 拒付又稱 “ 退票 ” 。 《 國際貿(mào)易實(shí)務(wù) 》 －－ 第六章 國際貨款的收付 蘇州經(jīng)貿(mào)學(xué)院 仇榮國 二 、 本票的內(nèi)容 本票成為一張獨(dú)立的 、 可流通轉(zhuǎn)讓的債務(wù)憑證 ，其有效性同樣取決于它的形式要件是否符合有關(guān)《 票據(jù)法 》 的規(guī)定 。支票可以被看作是以銀行為付款人的即期匯票。 《 國際貿(mào)易實(shí)務(wù) 》 －－ 第六章 國際貨款的收付 蘇州經(jīng)貿(mào)學(xué)院 仇榮國 劃線支票 （ crossed cheque） 。 為防止出票人開立空頭支票 ， 提高收款的安全性 ，收款人或持票人可以要求銀行對支票進(jìn)行保付 。 《 國際貿(mào)易實(shí)務(wù) 》 －－ 第六章 國際貨款的收付 蘇州經(jīng)貿(mào)學(xué)院 仇榮國 （ 二 ） 基本當(dāng)事人不同 匯票和支票的當(dāng)事人都是 三個(gè) ， 即出票人 、 付款人和收款人；而本票的當(dāng)事人只有 兩個(gè) ， 即出票人和收款人 ， 因?yàn)槌銎比吮旧沓袚?dān)著付款責(zé)任 ， 與付款人是同一人 。 順匯法：結(jié)算工具和款項(xiàng)流動的方向一致； 逆匯法：結(jié)算工具和款項(xiàng)流動的方向相反。通常是收款人所在地的銀行。 《 國際貿(mào)易實(shí)務(wù) 》 －－ 第六章 國際貨款的收付 蘇州經(jīng)貿(mào)學(xué)院 仇榮國 電匯是銀行之間的直接通訊，發(fā)生錯(cuò)誤和遺失的可能性很小。 《 國際貿(mào)易實(shí)務(wù) 》 －－ 第六章 國際貨款的收付 蘇州經(jīng)貿(mào)學(xué)院 仇榮國 《 國際貿(mào)易實(shí)務(wù) 》 －－ 第六章 國際貨款的收付 蘇州經(jīng)貿(mào)學(xué)院 仇榮國