【正文】 司出納 ? 付款后，相關(guān)業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員取得對方的款項(xiàng)簽收單據(jù)，并交由業(yè)務(wù)出納； ? 業(yè)務(wù)出納在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中錄入付款信息，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核原始憑證，并在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中作確認(rèn)。 中 各級公司業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 其它付款 ? 財(cái)務(wù)出納接收其它付款申請人上交的申請 單、發(fā)票及相關(guān)審批表，并在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中錄入付款信息； ? 財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核出納匯總的相關(guān)憑證，核對確認(rèn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中錄入的信息。 高 各級公司出納 過賬 6 取得銀行進(jìn)帳單 1 Page 12 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 12 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級 職能 ? 出納收到業(yè)務(wù)人員交來的支票、匯票等，經(jīng)初步審核票據(jù)填寫無誤，則 登記“ 轉(zhuǎn)賬收款明細(xì)表 ”， 注明收款系屬于哪一份保單， 并由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn) 。 ? 展業(yè)人員通過匯款等方式上交現(xiàn)金保費(fèi)： 出納核對相應(yīng)的保費(fèi)收據(jù)和保單金額，逐單確認(rèn)后接收保費(fèi)； 出納在保費(fèi)發(fā)票聯(lián)上蓋章，交展業(yè)人員保存，保費(fèi)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和相關(guān)原始憑證交有關(guān)會(huì)計(jì)人員記賬。 ? 原則上根據(jù)不同險(xiǎn)種性質(zhì)和承保要求，規(guī)定超過 ____金額的大額保單必須通過銀行轉(zhuǎn)賬形式進(jìn)行交款；若有特殊情況，承保時(shí)必須經(jīng)由共享服務(wù)— 財(cái)務(wù)中心的財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，交款時(shí)由業(yè)務(wù)出納或銀行收款員負(fù)責(zé)收款，并立即送交銀行入庫。 Page 0 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 0 目錄 第一部分 概述 ........................................................................................................ 1 1 定義與范圍 ........................................................................................................ 1 2 職能說明 ............................................................................................................ 2 3 現(xiàn)金和銀行存款管理運(yùn)作分類 ........................................................................ 3 第二部分 業(yè)務(wù)流程 ................................................................................................ 5 1 收款 .................................................................................................................... 5 流程圖 ........................................................................................................ 5 管理方法 .................................................................................................... 6 流程描述 .................................................................................................... 7 2 付款 .................................................................................................................. 13 流程圖 ...................................................................................................... 13 管理方法 .................................................................................................. 15 流程描述 .................................................................................................. 16 3 現(xiàn)金和銀行日常管理 ...................................................................................... 24 流程圖 ...................................................................................................... 24 管理方法 .................................................................................................. 26 流程描述 .................................................................................................. 27 第三部分 附件 ...................................................................................................... 35 附件 1 內(nèi)部制度索引 ....................................................................................... 35 附件 2 新增 /改進(jìn)單據(jù)索引 .............................................................................. 36 附件 3 內(nèi)部管理報(bào)告 ....................................................................................... 40 附件 4 主要業(yè)績考核指標(biāo)樣本匯總 ................................................................. 44 Page 1 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 1 第一部分 概述 1 定義與范圍 定義 ? 現(xiàn) 金，指企業(yè)的庫存現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金； ? 銀行存款，指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。 其它收款 ? 其它各類收款， 如追償款、個(gè)人賠款、個(gè)人購買業(yè)務(wù)宣傳品款項(xiàng)等，應(yīng)由展業(yè)人員、業(yè)務(wù)內(nèi)勤等相關(guān)人員及時(shí)交納至各級共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)出納，出納對照相關(guān)的交款單據(jù)，核對現(xiàn)金，辦理收款手續(xù)。 其它收款 ? 出納核對各類現(xiàn)金收入（如罰款，追償款等），確認(rèn)無誤后，開具現(xiàn)金收據(jù)，收據(jù)一式三份，分別為存根聯(lián)，記賬聯(lián)和收據(jù)聯(lián)； ? 出納在收據(jù)上簽字，并加蓋“現(xiàn)金收Page 10 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 10 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級 職能 訖”章，收據(jù)聯(lián)交相應(yīng)交款人，記賬聯(lián)和相關(guān)的原始憑證傳遞給相應(yīng)科目的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)入賬，存根聯(lián)留底保存。 中 各級分支公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 ? 應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)復(fù)核財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，比對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)無誤后，完成會(huì)計(jì)分錄和憑證（由于引起銀行收款的因素較多，此處僅列出保費(fèi)收入的分錄） 借：銀行存款 貸：應(yīng)收保費(fèi) /保費(fèi)收入 /預(yù)收保費(fèi) – XX險(xiǎn)種 中 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 應(yīng)收賬款會(huì)計(jì) ? 總賬會(huì)計(jì) 復(fù)核會(huì)計(jì)憑證，檢查金額及相關(guān)科目以及原始憑證，如果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，則返回應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)進(jìn)行核查； ? 審核無誤后，總賬會(huì)計(jì)在憑證上蓋章確認(rèn)，并在賬務(wù) 系統(tǒng)中確認(rèn)憑證 。 ? 財(cái)務(wù)系統(tǒng) 提供對記錄的應(yīng)付款定期跟蹤功能，檢查應(yīng)付款賬齡，提示應(yīng)付款會(huì)計(jì)督促款項(xiàng)的及時(shí)合理支付。 中 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 總賬會(huì)計(jì) 銀行付款 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級 職能 ? 對于銀行付款的付款申請，由出納開具支票或其他票據(jù)； ? 出納開具支票等支付票據(jù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵照人民銀行的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真填寫各項(xiàng)內(nèi)容，發(fā)票抬頭必須和支票抬頭一致，不得出具空白支票，以及收款人或金額空白的支付票據(jù)；對于金額不明確的支出，應(yīng)要求申請人提供合理的預(yù)計(jì)金額； ? 如確實(shí)無法估計(jì)支票確切金額而又需要以支票支付的情況，申請人需要的到財(cái)務(wù)經(jīng)理的審批確認(rèn)，并限定 支票額度，在實(shí)際支付時(shí)，支票金額不得超過批準(zhǔn)的額度。 中 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 總賬會(huì)計(jì) 公司卡管理 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級 職能 ? 公司卡是 以公司名義在銀行申請的信用卡，用于持卡人支付外地食宿費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用等行政費(fèi)用； ? 各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)實(shí)際費(fèi)用管理需求辦理公司卡開戶申請，填寫公司卡開戶申請書，說明開戶原因、所在銀行、賬戶類型、相關(guān)限額和協(xié)議等情況； 中 各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 會(huì)計(jì) 處理 12 復(fù)核過賬 13 登記銀行日記賬 11 復(fù)核業(yè)務(wù)憑證 10 公司卡開戶申請 1 Page 22 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 22 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級 職能 ? 開戶申請書附相關(guān)申請審批材料上 報(bào)共享服務(wù) — 財(cái)務(wù)中心和資金管理中心進(jìn)行審核； ? 公司卡開戶申請書同銀行賬戶開戶申請書， 參見 開戶申請 。 高 各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、資金管理中心 公司卡備用金復(fù)核 8 公司卡補(bǔ)款 7 費(fèi)用報(bào)銷 6 公司卡補(bǔ) 款申請表 – 附件 Page 24 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 24 3 現(xiàn)金和銀行日常管理 流程圖 現(xiàn)金日常管理 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 出納 會(huì)計(jì) 總賬會(huì)計(jì) 現(xiàn)金日常管理 日常收付款 1 現(xiàn)金盤點(diǎn) 2 批準(zhǔn) 6 編制盤點(diǎn) 報(bào)告 3 是否需領(lǐng)取現(xiàn)金？ 4 編制現(xiàn)金 領(lǐng)用申請 5 銀行取款 7 會(huì)計(jì)處理 8 復(fù)核過賬 9 監(jiān)督抽查盤點(diǎn) 2 Page 25 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 25 銀行 日常管理 集團(tuán) /總公司 區(qū)域資金管理中心 各級公司 共享服務(wù) — 財(cái)務(wù)中心 資金管理中心 資金管理員 財(cái)務(wù)經(jīng)理 出納 銀行賬戶管理 銀行余額管理 復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表 4 跟進(jìn)分析 5 賬