【正文】 。其中工程施工 123XXXX 元，注冊會計師未按工程項目編制明細表，未關(guān)注工程進度情況，也未進行實物監(jiān)盤的審計程序。審計人員大量地復印企業(yè)的總賬、明細賬、記賬憑 證及原始憑證，盲目地搜集無效的審計證據(jù)，沒有對證據(jù)的分析與職業(yè)判斷軌跡與記錄；有的出現(xiàn)審計證據(jù)不支持審計結(jié)論或二者不一致的情況；有的搜集審計證據(jù)不充分且目的性不強，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計結(jié)論的依據(jù)；部分審計項目，對于重要事項沒有取得審計證據(jù)，檢查人員無法進一步判斷對審計意見的影響。 （ 3）對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題以會計報表附注披露的方式替代審計報 告意見，以此“規(guī)避”審計風險，造成審計意見不當。如某審計報告意見段中說明被 審計單位會計報表符合《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，但會計報表附注披露采取的會計政策是《施工企業(yè)會計制度》。 對以上事務(wù)所因?qū)徲媹蟾娲嬖趩栴}簽字注冊會計師予以談話提醒。 加強對注冊會計師職業(yè)道德和法律責任的教育。 其次作為公司出納，我在收付、反映、監(jiān)督四個方面盡到了應(yīng)盡的職責，過去 的幾個月里在不斷改善工作方式方法的同時，順利完成如下工作： 一、日常工作 嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理和結(jié)算制度，定期向會計核對現(xiàn)金與賬目，發(fā)現(xiàn)金額不符，做到及時匯報，及時處理。當前，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的會計軟件的應(yīng)用及理論基礎(chǔ)、專業(yè)知識、工作方法等不能完全適應(yīng)新的工作。在即將到來的 2020 年，我會揚長避短，更好的 完成本職工作。在工作中，有較強的法制意識和政策觀念，嚴格依照法律程序做好每件工作，能牢記全心全意為人民服務(wù)的宗旨。 出納工作需要很強的操作技巧。具體主要包括日常的各種報銷業(yè)務(wù)，給各個供應(yīng)商現(xiàn)金支付及轉(zhuǎn)賬支付貨款，金店日常銷售結(jié)款及銷售數(shù)量金額的核算，記現(xiàn)金及銀行存款日記賬，工資的發(fā)放，辦理銀行票據(jù)購買、領(lǐng)取、開戶等工作。 三、金店銷售結(jié)款及銷售核算 金店銷售結(jié)款基本是每天都要做的工作。嚴守公司秘密，及時向領(lǐng)導提供數(shù)據(jù)。在工作較忙較累的時候，對工作還不夠認真，犯過錯誤，財務(wù)工作是不能出現(xiàn)紕漏的。其次是收付貨款。一方面是來自我的催促另一方面是來自客戶的壓力。隨著對財務(wù)信息處理要求的日益提高，對財務(wù)工作者的要求也越來越高。在過去的一年中，付出過努力，也得到過回報。 及時收回公司各項收入，開出收據(jù)，及時收回現(xiàn)金存入銀行。面對嚴峻的挑戰(zhàn)，缺乏學習的緊迫感和自覺性。 清理客戶欠費名單，并與各個相關(guān)部門通力合作，共同完成欠費的催收工作。 根據(jù)會計提供的依據(jù)，及時發(fā)放教工工資和其它應(yīng)發(fā)放的經(jīng)費。 并且剛剛從學校走出來，畢竟理論和實踐是 有一定的差距的，理論很難和實踐相結(jié)合，這就對實際工作造成了很大的困難，很是我以前很難完全意料到的。也要有對外的保安措施，維護個人安全和公司的利益不受到損失。效率的提升，仍需加強。還有展廳衛(wèi)生的維護，屬于個人負責的衛(wèi)生區(qū)域，必須每天做到位，龍頭、五金配件的維護，每月至少打蠟一次。 再次、要虛心、以禮待人。一年的工作讓我也有了很深的體會： 首先、自學能力很重要。包括：早會記錄、展廳人員出入登記、客流量登記、電腦日常工作的維護、公司 q 群信息的及時傳達。還需特別注意數(shù)據(jù)方面的。 三 .做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴謹細致的工作作風和職業(yè)道德。剛剛開始的時候，讓我擔任出納工作，我簡單的認為出納工作好像很簡單，不過是點點鈔票、填填支票、跑跑銀行等事務(wù)性工作。 在本工作中 嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理和結(jié)算制度，定期 向會計核對現(xiàn)金與帳目，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金金額不符，做到及時匯報，及時處理。 第四篇：出納個人工作總結(jié) 出納個人工作總結(jié) 200x出納個人工作總結(jié) 200年我公司各部門都取得了可喜的成就，作為公司出納，我在收付、反映、監(jiān)督、管理四個方面盡到了應(yīng)盡的職責，特別是在非典期間，仍按時到銀行保險等公共場合辦理業(yè)務(wù)。 回顧檢查自身存在的問題，我認為： 學習不夠。同時為了提高自身的科學理論水平，平時自學電腦知識，利用網(wǎng)絡(luò)了解國際形勢和國內(nèi)外大事，開闊了視野，豐富了知識，電腦使我的生活過得充實起來。學習，也是唯一的途徑。其實于我們自我來說，也是一樣的道理。于是，我不得不頻繁提醒業(yè)務(wù)員盡快收回欠款，以便清賬。龐大的工作量、準確無誤的帳務(wù)要求，使我務(wù)必細心、耐心的操作?？偨Y(jié)過后我回顧了檢查自身存在的問題： 我認為我的業(yè)務(wù)水平有待提高，缺乏 學習的緊迫感和自覺性。 在金店還沒有內(nèi)勤核算人員的時候，財務(wù)部一直代為做銷售核算工作，在 __的指導下，財務(wù)部建立了一套完善的金店核算對 接系統(tǒng)，方便于金店核算人員日后從進貨、銷售及庫存等一系列的數(shù)據(jù)統(tǒng)計。其次，財務(wù)核對進貨數(shù)量、產(chǎn)品材質(zhì)、產(chǎn)品規(guī)格等。 出納人員務(wù)必具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，要熱愛本職工作，精業(yè)、敬業(yè)，要竭力為本單位中心工作，為單位的總體利益、為全體職工服務(wù)，牢固的樹立為人民服務(wù)的思想。因此，工作的效率很一般，對工作構(gòu)成了難度，如何辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收入，保證自我經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全與完整，如何填制和審核許多原始憑證，以及如何進行帳務(wù)處理等問題，透過實踐 ，業(yè)務(wù)技能得到了很快的提升和鍛煉，工作水平得以迅速的提高。透過學習深刻領(lǐng)會了 ___理論和“ ___”重要思想的科學內(nèi)涵，堅持理論聯(lián)系實際的學習方法，進一步加深了對學習資料的理解。 作為財務(wù)人員特別需要在制度和人情之間把握好分寸，既不能的觸犯規(guī)章制度也不能不通世故人情。 完成領(lǐng)導交付的其他工作。在工作崗位沒有高低之分，一定要好好工作，來體現(xiàn)人生價值。如對審計業(yè)務(wù)所采取的招標形式，所看重的只是價格因素，而對其他因素的關(guān)注程度卻較低，這就從客觀上加劇了事務(wù)所之間的價格競爭，使會計市場的買方與賣方權(quán)利更加不對稱，地位更加不平等。注冊會計師只索取飯店的科目余額表，在工作底稿中填列報表數(shù)字，極少地執(zhí)行了審計程序，便出具了標準無保留意見審計報告。注冊會計師在審計報告中，將此事項作為無保留意見審計報告的強調(diào)事項段。某公司是合并會計報表，該所審計的是其母公司會計報表，僅對母公司會計報表發(fā)表審計意見而非合 并會計報表，但是在審計報告范圍段中的表述是“我們審計了后附某公司 20XX 年 12 月 31 日的資產(chǎn)負債表以及 20XX 的利潤表和現(xiàn)金流量表。 被檢查的多數(shù)事務(wù)所普遍存在對現(xiàn)金流量表審計的工作底稿不充分問題。對實物資產(chǎn)的審計，一般只取得了客戶提供的明細表或者盤點表，沒有事務(wù)所的監(jiān)盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點或抽盤記錄，但沒有將盤點日的數(shù)據(jù)倒扎至報告日進行核對，使執(zhí)行的審計程序不能達到審 計目的；對因客觀原因不能執(zhí)行監(jiān)盤或抽盤的實物資產(chǎn)，沒有執(zhí)行相關(guān)的替代程序；底稿中缺乏審計人員對大額資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的關(guān)注，如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票、進口設(shè)備的報關(guān)文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權(quán)證及其有關(guān)的抵押事項等。未編制符合性測試記錄、審計差異匯總表、試算平衡表。我們認為，事務(wù)所審計業(yè)務(wù)如果涉及法院、公安等相關(guān)部門，上述存在的問題將會導致事務(wù)所及注冊會計師承擔不必要的法律責任。 三、具體審計項目存在的問題分析 （一）法律責任問題 對會計責任和審計責任重視不夠。 二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題 （一）內(nèi)部質(zhì)量控制存在問題 對事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制的檢查，主要采取調(diào)查問卷、現(xiàn)場詢問并結(jié)合具體審計項目的檢查來進行。 （二）檢查工作的特點和基本做法 按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會與財政局監(jiān)督處不重復檢查的原則，對 XXXX 事務(wù)所進行檢查，其中 20XX 年后新設(shè)立的 XXXX、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的 XXXX、 5 年內(nèi)未接受過協(xié)會自律性檢查的事務(wù)所 XXXX，同時對上被強制培訓的 1XXXX 事務(wù)所進行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復查。對支出實行分類管理，支出安排上做到有安排、有支出標準、有制度依據(jù)；堅持勤儉節(jié)約、從緊必需的原則，嚴格控制消費支出。 加強學習，努力提高自己的法律業(yè)務(wù)知識和各項綜合素質(zhì)，較好地完成了領(lǐng)導分配的各項工作任務(wù)，我在思想、學習和工作等方面取得了新的進步。在 思想上積極抵御拜金主義、一切向錢看等腐朽思想的侵蝕。 檢查中事務(wù)所普遍反映收費低的問題。某事務(wù)所對資產(chǎn)總額為 元，凈資產(chǎn)為 元的某飯店進行審計，注冊會計師未關(guān)注其持續(xù)經(jīng)營能力。注冊會計師在審計時就此事項向 B 公司進行函證， B 公司未予確認。 （ 2）審計報告中審計 范圍的界定不正確。注冊會計師沒有取得工程結(jié)算收入的確認依據(jù)，沒有結(jié)合工程合同、工程進度等進行收入確認的判斷，沒有考慮收入確認方法隊會計報表的影響。 存貨監(jiān)盤程序普遍實施不到位。 沒有審計總結(jié)。 法律意識不強是今年業(yè)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的較為普遍的問題。造成上述問題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊伍素質(zhì)、不正當競爭等因素的影響，部分事務(wù)所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放 開批所以來，部分事務(wù)所出現(xiàn)內(nèi)部分化、業(yè)務(wù)流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正當競爭。通過檢查人員與注冊會計師的討論交流，達到了提高事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。 舉辦了檢查人員培訓班，對 XXXX 檢查人員進行檢查前的培訓；針對小規(guī)模企業(yè)的特點，簡化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。 堅持全面完整、科學規(guī)范、保證重點的原則，按照黨組要求，重點向?qū)徟袌?zhí)行傾斜，為提高審判質(zhì)量、改善我院環(huán)境提供財務(wù)保障。 （三）、認真學習法律知識，結(jié)合自己工作實際特點，利用閑余時間，選擇性地開展學習，通過學習，進一步增強法制意識和法制觀念。下面是的為大家精心整理的法院出納個人工作總結(jié)范文！ 法院出納員工作總結(jié) 1 在院黨組和辦公室黨支部的正確領(lǐng)導下，在辦公室同事的支持和幫助下，我能夠及時調(diào)整好自己的心態(tài)，重新擺正自己的位置，盡快適應(yīng)角色變化；同時，按照法院工作人員的標準嚴格要求，現(xiàn)將一年以來的各項工作總結(jié)如下： 一、嚴于律已，加強學習黨的先進理論，進一步提高政治思想覺悟 一年來，我始終堅持鄧小平理論和三個代表重要思想，深入學習科學發(fā)展觀，及時了解黨的先進性動態(tài)，在黨的十八大期間，我認真研讀十八大報告，深刻領(lǐng)悟十八大精神，樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀來指導自己的學習、工作和生活實踐。認真貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、 政策，為加快社會主義建設(shè)事業(yè)認真做好本職工作。 加強會計基礎(chǔ)工作，努力提高會計工作質(zhì)量。 法院出納員工作總結(jié) 3 根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）》的規(guī)定和《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展 20XX 年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我們于 20XX 年 7 月 4 日至 8 月 30日對 XXXX 會計師事務(wù)所（包括分所）進行了檢查， XXXX 事務(wù)所予以復查。被檢查事務(wù)所共出具年度審計報告共 2451 份，檢查組抽查 226 份（其中上市公司報告 4 份），抽查比例