基礎(chǔ)會計財務(wù)報告(存儲版)
【正文】 現(xiàn)金日記賬 轉(zhuǎn)賬憑證 付款憑證 收款憑證 原始憑證 明細賬 匯總收款憑證 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 匯總付款憑證 ⑥ 總 賬 ⑦ 會計報表 銀行存款 日記賬 二、匯總記賬憑證核算組織程序的特點、優(yōu)缺點及適用范圍 （一）特點： 根據(jù)匯總記賬憑證的匯總數(shù)字登記總賬。 （二）優(yōu)缺點及適用范圍 ▲ 匯總結(jié)果體現(xiàn)了所有賬戶發(fā)生額的相等關(guān)系 ， 可用以試算平衡 。 （二）日記總賬核算組織程序下的憑證、賬簿種類與格式 （三）日記總賬的格式與登記方法 （四）日記總賬核算組織程序下的賬務(wù)處理步驟 ① ② ③ ④ ⑤ ⑥ 會計報表 現(xiàn)金日記賬 ⑤ 轉(zhuǎn)賬憑證 付款憑證 收款憑證 原始憑證 日記總賬 明細賬 銀行存款 日記賬 二、日記總賬核算組織程序的特點、優(yōu)缺點及適用范圍 （一）特點 根據(jù)記賬憑證逐日逐筆登記總賬。 優(yōu)點 缺點 適用范圍 思考題： ?具體包括哪些種類 ? 怎樣的 ? 、優(yōu)缺點 ?其適用范圍如何 ? 、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證 ? 驟是怎樣的 ? 、優(yōu)缺點 ?其適用范圍如何 ? ? 是怎樣的 ? 、優(yōu)缺點 ?其適用范圍如何 ? 10 .多欄式日記總賬的格式是怎樣的 ?如何進行登記 ? 作業(yè)題 : 見 《〈 基礎(chǔ)會計 〉 習題與案例 》 ～ 260。 ◇ 大 、 中 、 小型的會計主體都可以采用 。 優(yōu)點 缺點 適用范圍 第四節(jié) 科目匯總表核算組織程序 一、科目匯總表核算組織程序下的基本內(nèi)容 （一）基本含義 ● 根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生以后填制的記賬憑證定期匯總編制科目匯總表，并根據(jù)科目匯總表登記總分類賬的一種賬務(wù)處理程序。 一借多貸分錄： 借：生產(chǎn)成本 10 000 貸：原材料 2 000 貸：制造費用 8 000 多借多貸分錄： 借：制造費用 1 000 借：生產(chǎn)成本 4 000 貸：原材料 4 800 貸：材料成本差異 200 ★ 匯總轉(zhuǎn)賬憑證時 ， 轉(zhuǎn)賬憑證被反復使用 ， 容易出錯；賬戶之間的對應(yīng)關(guān)系不夠清晰 。 優(yōu)點 缺點 適用范圍 第三節(jié) 匯總記賬憑證核算 組織程序 一、匯總記賬憑證核算組織程序的基本內(nèi)容 （一）基本含義 ● 根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生以后填制的記賬憑證定期匯總編制匯總記賬憑證，并根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類賬的一種賬務(wù)處理程序。 （二） 會計核算組織程序的意義 ■ 規(guī)范會計核算組織工作 ■ 保證會計核算工作質(zhì)量 ■ 提高會計核算工作效率 ■ 節(jié)約會計核算工作成本 ■ 發(fā)揮會計核算工作作用 二、設(shè)計會計核算組織程序的原則 ★ 結(jié)合實際，滿足需要 ★ 保證質(zhì)量，提高效率 ★ 力求簡化，降低成本 三、會計核算組織程序的種類 第二節(jié) 記賬憑證核算組織程序 一、記賬憑證核算組織程序的基本內(nèi)容 （一）基本含義 ● 根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生以后填制的記賬憑證直接登記總分類賬的一種賬務(wù)處理程序。 (11)攤銷應(yīng)由本月負擔的預付材料倉庫租賃費 170元 。 其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本65400元；乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本 36000元 。 ▲ 5） 根據(jù)有關(guān)明細賬戶的期末余額計算填列。 （二）資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容 （三）資產(chǎn)負債表的編制方法 “ 期末數(shù) ” 的具體填列方法 ▲ 1） 根據(jù)總賬賬戶期末借方余額直接填列 。 ● 用以分析企業(yè)的盈利能力。 ● 反映企業(yè)的經(jīng)營成果 。 ● 提供財務(wù)分析數(shù)據(jù)資料，借以評價企業(yè)的償債能力。 如 “ 貨幣資金 ” 、 “ 存貨 ” 等 。 (3)結(jié)轉(zhuǎn)已售甲 、 乙產(chǎn)品成本 。 (10)年初 ， 用銀行存款支付廠部全年材料倉庫的租賃費 2400元 。 參考答案： (1)借：銀行存款 93 600 貸：主營業(yè)務(wù)收入 80 000 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅 13 600 (2)借：應(yīng)收賬款 52 650 貸：主營業(yè)務(wù)收入 45 000 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅 7 650 (3)借：主營業(yè)務(wù)成本 101 400 貸：庫存商品 －甲產(chǎn)品 65 400 －乙產(chǎn)品 36 000 (
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