企業(yè)內(nèi)部控制：理論與實(shí)務(wù)(ppt69)-經(jīng)營(yíng)管理(存儲(chǔ)版)
【正文】 下載 總目標(biāo) 總目標(biāo)： ? 利潤(rùn) ? 企業(yè)價(jià)值 ? 股東財(cái)富 下載 關(guān)鍵性的分目標(biāo) ? 客戶管理 ? 獲利能力 ? 質(zhì)量 ? 創(chuàng)新 ? 靈活性 下載 確認(rèn)責(zé)任中心 * 根據(jù)財(cái)務(wù)責(zé)任劃分為： ? 成本中心 ? 利潤(rùn)中心 ? 投資中心 下載 成本分配問題成本 將服務(wù)部門或企業(yè)總部的成本分配下去，將影響可控性 —從而對(duì)責(zé)任中心的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)造成困難，并帶來管理上的復(fù)雜化 …… 下載 分?jǐn)傔€是不分?jǐn)偅? 一般原則：雖然分?jǐn)偪梢宰尮芾碚呷リP(guān)注和控制整個(gè)組織的成本，但在找不到真實(shí)的成本動(dòng)因 (有說服力的因素關(guān)系 )時(shí)，最好不要去分?jǐn)偝杀?——成本非分?jǐn)傂栽瓌t 。 下載 MCS的兩個(gè)方面 一個(gè)完整的管理控制系統(tǒng)包括： ? 管理控制系統(tǒng) ? 會(huì)計(jì)控制 下載 設(shè)計(jì) MCS的兩個(gè)目標(biāo) * ? 決策方面的目標(biāo)一致性 ? 管理努力 下載 誰對(duì) ICS負(fù)責(zé)？ 一般地講，經(jīng)理人員和會(huì)計(jì)師都要對(duì)開發(fā)、維護(hù)和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)負(fù)責(zé)。新設(shè)備的使用壽命為 4年，無殘值。 下載 變動(dòng)成本定價(jià) 如果不存在外部競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)，最好以變動(dòng)成本定價(jià)。 下載 專家論證 對(duì)重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)組織專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批?！?[第十六條 ] 下載 銷售程序 ? 銷售談判 ? 合同訂立 ? 合同審批 ? 組織銷售 ? 組織發(fā)貨 ? 銷貨退回 ? 會(huì)計(jì)記錄 下載 銷售談判 “單位在銷售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)批定專門人員就銷售價(jià)格、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判?！?[第二十一條 ] 下載 《 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 —擔(dān)保 》 強(qiáng)調(diào)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的建立健全有效實(shí)施負(fù)責(zé)，規(guī)定不得由同一部門或個(gè)人辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的全過程，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離與制衡，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)和個(gè)人辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)，重大決策實(shí)行集體決策審批，重要擔(dān)保合同的訂立征求法律顧問或?qū)＜业囊庖姟＞幹其N售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應(yīng)相互分離。 下載 建立崗位責(zé)任制 ? 確定相關(guān)部門與崗位的職責(zé)權(quán)限 ? 不相容崗位分離 ? 銷售、發(fā)貨和收款 三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門或崗位應(yīng)分別設(shè)立 下載 信用管理 “有條件的單位應(yīng)當(dāng)建立專門的信用管理部門或崗位，負(fù)責(zé)制定單位信用政策，監(jiān)督各部門信用政策執(zhí)行情況。 下載 含義與理念 (8) “用人不疑，疑人不用”的古訓(xùn)與內(nèi)控思想格格不入，但應(yīng)牢記的是對(duì)事不對(duì)人的內(nèi)控原則 …… 下載
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