【正文】 股份制商業(yè)銀行競爭力實證分析新巴塞爾協(xié)議運作前景及對我國商業(yè)銀行影響分析國外內(nèi)部控制框架比較及啟示論國有商業(yè)銀行的股份制改革之路最后，我要感謝我的同學，在寫論文期間，我曾遇到很多困難，不論是在學習上還是在生活上，他們都曾給了我很多的幫助。 綜上所述，隨著經(jīng)濟的全球化發(fā)展，我國國有商業(yè)銀行正在尋求新的發(fā)展方式，但在 整個發(fā)展中，對于內(nèi)部控制和風險管理提出了更高的要求，與其他的管理不同，內(nèi)部控制看似可有可無，實則是整個企業(yè)管理的核心。首先是，健全股份制商業(yè)銀行的信息系統(tǒng)，現(xiàn)在，社會已經(jīng)步入了信息時代，電子化波及到每一個行業(yè)，銀行業(yè)更加應該加強信息管理。其次，通過對于農(nóng)行現(xiàn)狀的分析，其主要存在的問題就在于 公司治理機構(gòu)、員工 道德風險、 組織 制度、內(nèi)部審計系統(tǒng)、信息系統(tǒng) 這五個方面，而形成這些問題的原因在于 沒有深刻的貫徹商業(yè)銀行的內(nèi)部控制原則，在建立制度中存在漏洞。將風險管理部門分為風險管理部門和風險管理委員會，由風險管理部門直接匯報給首席財務官和首席執(zhí)行官。其次，要充分發(fā)揮董事會和監(jiān)視的作用，發(fā)揮董事會的任免權(quán)對行長及其領導班子進行監(jiān)督。 針對于這五個方面，根據(jù)國外商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風險管理的體系 ，提出了以下的改革方式。出臺新政策，需要各個部門對于個人的權(quán)責由非常清楚的劃分，但由于不了解，政策在執(zhí)行過程中就會達不到XXX 大學 XXX 學院畢業(yè)論文 19 預期的效果。例如，產(chǎn)權(quán)所 有者缺位現(xiàn)象明顯，銀行管理層的委托代理關系也只是流于形式，甚至還是直接參與銀行的經(jīng)營決策。綜合風險管理制度的基礎架構(gòu)應當能夠?qū)⑿畔⒓夹g、定量模型和復雜的金融業(yè)務操作和流程有機地結(jié)合在一起。在這個過程中，每個級別都根據(jù)自己的部門特征和實踐經(jīng)驗，提出一定的修改意見和可行性意見。 內(nèi)部控制目標體系的建立 我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標位合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。借鑒西方商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)體系方面的經(jīng)驗 ,結(jié)合中國實際 ,國有商業(yè)銀行風險管理組織體系應采用矩陣型結(jié)構(gòu) ,將業(yè)務與管理按照部門分工的不同 ,劃分為三類 ,即職能部門、業(yè)務部門和分行部門。董事會設下風險管理委員會 ,風險管理委員會總攬全行全面風險控制 ,負責制定、執(zhí)行內(nèi)部控制程序 ,從整體上對全行經(jīng)營管理風險的控制和管理 ,構(gòu)建以風險管理委員會為核心 的全行經(jīng)營風險管理體系 ,有助于對全行經(jīng)營風險實行有序、規(guī)范的動態(tài)管理 ,完善事前、事中、事后三個風險防范環(huán)節(jié)的權(quán)限控制、整體運作和信息支持。 股份制改革是采用控股公司、整體上市、基金持股等形式對現(xiàn)有的國有銀行進行改造。其基本特征是：（ 1）權(quán)責分明，XXX 大學 XXX 學院畢業(yè)論文 15 各司其職。再造風險管理組織體系 。 改革后完善內(nèi)部控制與風險管理的對策 金融機構(gòu)的風險管理是一個識別和管理所有潛在重大風險的過程 ,它應該運行于銀行的所有結(jié) 構(gòu)層次、經(jīng)營過程和活動中 ,是為防范銀行業(yè)務風險、保障業(yè)務正常開展所制定的相互補充、相互制約、協(xié)調(diào)運作的行為規(guī)范和監(jiān)督機制。風險避險機制 ,具體實施風險規(guī)避行為 ,對風險進行再分配和轉(zhuǎn)移 ,并作出風險管理評估報告。商業(yè)銀行即使設有風險管理委員會 ,也由于其獨立性、權(quán)威性不夠 ,以及風險承擔主體的不明確 ,而無力對金融風險實現(xiàn)有效的控制 。XXX 大學 XXX 學院畢業(yè)論文 13 而對 “ 質(zhì)量立行 ” 則停留在口號上 ,只求規(guī)模越來越大 ,不求銀行質(zhì)量最好。我國組織結(jié)構(gòu)的不完善也加大了內(nèi)部審計的難度，我國商業(yè)銀行基本上以總行為首的直線式管理辦法，各級由個行長負責，而內(nèi)部審計的結(jié)果將直接影響行長的收益，在利益相關如此明顯的情況下，顯然，內(nèi)部審計將存在十分大的約束。如現(xiàn)在的貸款業(yè)務，需要審核材料，上級考察，審批。隨著我國商業(yè)銀行的進一步發(fā)展，我國商業(yè)銀行的內(nèi)部風險意識有了很大的提高，但是其員工道德風險并沒有隨之降低。不久前發(fā)生的中國煙臺 XX 分行的行長，攜款潛逃就是非常明顯的例子，追根溯源，就是因為行長濫用職權(quán)，而監(jiān)管力度不夠造成的。2020 年，我國銀監(jiān)會頒 布了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》，對于商業(yè)銀行風險管理有了新的認識，跟多的強調(diào)了如何有效的評估和控制在經(jīng)營過程中可能遇到的風險問題。美國許多商業(yè)銀行都投入了巨資來建立電子化風險管理系統(tǒng)和內(nèi)部管理系統(tǒng)以達到控制最難以控制的人為因素造成的失誤與干擾，很大程度上降低了道德風險。最后，在技術支撐上，科技的迅速發(fā)展，可以彌補不少可能出現(xiàn)的問題并最終優(yōu)化整個管理系統(tǒng)。 首先是關于內(nèi)部評級的的幾個要求，首先是整個系統(tǒng)的有機整合，在這個過程中需要經(jīng)過統(tǒng)計檢驗和相關部門批準，才可以進行，那么就不是每一個商業(yè)銀行都可以經(jīng)過相關部門的批準，那么在數(shù)據(jù)的檢驗中，就會存在許多誤差，而這個誤差的基數(shù)又特別大，那么在實踐中，還是會出現(xiàn)不能適應全部商業(yè)銀行的問題。銀行業(yè)務的性質(zhì)要求銀行業(yè)每一項任務都應該至少有兩個人及以上來與記錄、合算、管理。 第五， IT 系統(tǒng)的支持，由于分析的特殊性，需要大量的數(shù)據(jù)處理和數(shù)據(jù)分析， IT 系統(tǒng)的支持在整個評級 系統(tǒng)中占了十分重要的基礎支持作用。在這個前提下，銀行內(nèi)部不同的客戶評價人員就可以就不同類型的客戶進行風險預估和測算，并作出相應的分析和策略來規(guī)避風險。美洲銀行認為，只有將風險評級系統(tǒng)定位于整個銀行風險管理的核心范疇，圍繞著風險評級系統(tǒng)，風險管理才能夠全方面的展開，才能最大程度的量化風險，更加準確和全面的進行商業(yè)銀行的風險管理?！缎掳腿麪枀f(xié)議》將資本充足率要求作為銀行風險管理的核心內(nèi)容，并列在新協(xié)議的首要要求。 XXX 大學 XXX 學院畢業(yè)論文 6 第 3 章 國外主要商業(yè)銀行內(nèi)部控制和風險管理方法 國外商業(yè)銀行內(nèi)部控制和風險管理的相關要求 隨著金融市場的不斷發(fā)展，在內(nèi)部控制上必須有新 的突破，在國際上，國際銀行實踐來看，傳統(tǒng)的風險管理模式和手段已經(jīng)不能滿足金融業(yè)新發(fā)展所提出的新的風險和挑戰(zhàn)。在本篇中，主要介紹三種： ERM、 SAS55/7 COCO。在這種情況下，在內(nèi)部監(jiān)管方面也不能簡單的知識針對于內(nèi)部管理和職工的職業(yè)道德要求，逐漸轉(zhuǎn)變到以企業(yè)管理的形式來管理金融機構(gòu)。 2020 年，美國 COSO 委員會頒布了《企業(yè)風險管理》即 ERM，這是對于 COSO 的一個新的發(fā)展， ERM 并不是一個純粹的對于COSO 的完善，它也提出了一個全新的概念，尤其是對于風險管理的重視。 因此，本文將對于我國國有商業(yè)銀行向股份制商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變中出現(xiàn)的內(nèi)部管理機制的改革進行分析，并對我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進行總結(jié)，更條理的指出在轉(zhuǎn)變過程中需要注意的問題。而我國其他地方性商業(yè)銀行，如交通銀行、浦發(fā)銀行等在實踐的過程中也驗證了，股份制商業(yè)銀行形式是比國有商業(yè)銀行更 為高級的銀行金融業(yè)形式。 近十年中，我國銀行業(yè)的內(nèi)部 控制現(xiàn)狀仍不容樂觀，銀行業(yè)違法違規(guī)案件層出不窮，例如在 2020 年 2 月 19 日就爆出山東煙臺銀行行長挪用資金，倉皇潛逃。隨著金融創(chuàng)新的進程推進，現(xiàn)代商業(yè)銀行正經(jīng)歷著歷史性的變革，金融創(chuàng)新產(chǎn)品層出不窮，金融市場波動 ，銀行業(yè)內(nèi)的兼并連接不斷，銀行業(yè)務范圍逐漸拓寬，這些變化以方便促進了銀行業(yè)的發(fā)展，另一方面卻也給銀行業(yè)帶來了挑戰(zhàn)。在第五部分，用中國農(nóng)業(yè)銀行作為具體的案例，并對其進行分析，更加詳細的介紹了改革中出現(xiàn)的新的問題，并提出了改革意見。XXX 大學 XXX 學院畢業(yè)論文 I XXX 大學 XXX 學院 畢業(yè)論文 畢 業(yè) 設 計 （論文） 論文題目：國有股份制銀行內(nèi)部控制和風險管理制度的完善 專 業(yè)： 會計學 班 級： XXX 級 學生姓名： XXX 指導教師： 二〇一三年八月 XXX 大學 XXX 學院畢業(yè)論文 II 摘 要 隨著經(jīng)濟的迅速發(fā)展， 我國國有商業(yè)銀行業(yè)也在經(jīng)歷著十分重大的挑戰(zhàn)，銀行業(yè)一直作為金融業(yè)最核心的組成部分，它的發(fā)展將直接影響到我國企業(yè)與經(jīng)濟的發(fā)展。本文最終的目的在于分析內(nèi)部控制與風險管理在整個銀行經(jīng)營中的重要性，結(jié)合我國存在的實際問題提出改善辦法。 由于我國商業(yè)商業(yè)銀行的發(fā)展歷史比較短，而我國特色社會主義的特殊背景下，在我國四大國有銀行向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變的過程中 凸顯出了許多的體制問題和歷史遺留問題。這就暴漏出了我國商業(yè)銀行在內(nèi)部環(huán)境的控制中，仍存在很大的不足和漏洞。它們在采取股份制形式的過程中，實現(xiàn)了產(chǎn)權(quán)多元化，產(chǎn)權(quán)關系明確，內(nèi)部管理機制的完善化。此外，對比國外較為成熟的商業(yè)銀行內(nèi)部管理機制作出一個比較，從而最終能夠得到一個比較完善的體系來提高商業(yè)銀行內(nèi)部管理和風險控制。ERM 認為在內(nèi)部控制的過程中也要注重風險管理，風險組合管理，隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，風險管理顯得越來越重要，由于投機性的產(chǎn)業(yè)和經(jīng)濟增長迅速，各行業(yè)都經(jīng)歷著高風險的挑戰(zhàn)， 在完善內(nèi)部管理的基礎上也要考慮到企業(yè)風險與整個經(jīng)營管理的結(jié)合。在我國，從前是國家的信譽承擔整個銀行業(yè)的信譽，風險由國家承擔，顯然，這已經(jīng)不符合現(xiàn)代經(jīng)濟的發(fā)展以及當代經(jīng)濟發(fā)展對于商業(yè)銀行的要求。 在內(nèi)部控制的定義上： ERM 認為風險管理是一個過程，該過程由企業(yè)的董事會、管理層和其他人員設計和保持，是用于企業(yè)戰(zhàn)略制定并貫穿企業(yè)當中，旨在識別可能會影響企業(yè)的潛在事項，管理風險使其保持在該主題的風險容量之內(nèi)，為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理保證。而金融業(yè)的新興發(fā)展，要求用于經(jīng)營管理的內(nèi)部管理方法更為精確、先進、科學，國際上許多知名的銀行才是廣泛采用國際銀行業(yè)公認的比較先進的風險管理方法，即為內(nèi)部評級法。在對于度量信用風險的方法上，《新巴塞爾協(xié)議》也提出了標準法、內(nèi)部評級初級法及內(nèi)部評級高級法。 根據(jù)新協(xié)議的要求，商業(yè)銀行要實施內(nèi)部評級法至少應該滿足一下幾個要求： 第一， 內(nèi)部評級體系是一個有各種方法、過程、控制及數(shù)據(jù)收集、支持評估信用風險的 IT 系統(tǒng)、內(nèi)部風險等級的確定等各個方面構(gòu)成的有機整體。 第三， 風險評級的完整性和獨立性也是一項十分重要的指標，特別是對于借款人的審核。 國外商業(yè)銀行內(nèi)部控制和風險管理中存在的問題 國外商業(yè)銀行的內(nèi)部控制主要是從以下幾個方面開展的，首先就是組織結(jié)構(gòu)和審計機構(gòu)。每個部門都必須保持其獨立性才能保證交叉監(jiān)管的可行性和實用性。第二，要求對客戶進行細分，那 么細分的標準是由各大商業(yè)銀行自己確定的，而每個客戶的情況都不同，只能大致的進行統(tǒng)計分析，而每個客戶的風險承受能力也是不同的，在統(tǒng)計的過程中，此項過于主觀，很難直接計算，所以，在客戶的細分中，只能是大致的按照客戶類型，十分籠統(tǒng)的進行劃分。 但在整個摸索中，美國銀行業(yè)建立一套比較有效的內(nèi)部控制管理策略和運作原則。 由此可見，國外商業(yè)銀行在長期的經(jīng)營實踐中積累了豐富的內(nèi)部控制管理經(jīng)驗并仍舊走在商業(yè)銀行內(nèi)部管理和風險管理的前端。 我國商業(yè)銀行改革前內(nèi)部控制與風險管理存在的問題 在整個發(fā)展過程中，也暴露出了一些在內(nèi)部管理中出現(xiàn)的問題。 商業(yè)銀行風險管理機制的健全與否 ,直接關系到銀行的風險程度和風險管理的能力。許多內(nèi)部工作人員并沒有對于內(nèi)部控制和風險管理有一個很好的認識，認為只是作為監(jiān)督管理制度和規(guī)章制度的具體化，并沒有切實的認識到自身也是內(nèi)部控制的一部分，大部分員工，因為內(nèi)部控制與自己無 關，只要做好本職工作就可以了。而現(xiàn)實中，往往省略了考察研究的步驟，直接批準通過了。內(nèi)部審計手段的落后和專業(yè)化人才的缺失也是一個有待解決的問題。 二是 對現(xiàn)代銀行的長短期經(jīng)營目標認識不足 ,這在資產(chǎn)質(zhì)量的提高上表現(xiàn)得更為明顯。風險管理也只能停留在以盈利為目的的業(yè)務決策服務的層次上 ,而不 能上升到銀行發(fā)展的戰(zhàn)略高度。我國商業(yè)銀行則普遍存在風險管理機制缺失問題 ,具體表現(xiàn)在風險管理的體系不完善 ,制度落實不到位 ,監(jiān)控機制不健全等方面。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制系統(tǒng)應該是根植于經(jīng)營管理過程中的 ,而不是依附于經(jīng)營管理之上。構(gòu)建風險管理制度基礎設施 ,實現(xiàn)對所有風險準確和及時地度量、分析、防范和化解。商業(yè)銀行也引入了公司治理體制，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)有權(quán)力機構(gòu)、決策機制、監(jiān)督機構(gòu)和