【正文】 （3）財務檢查：主要是檢查財務管理制度執(zhí)行情況和財務收支計劃完成情況。13信用社的年終決算會計報表信用社的年終決算會計報表主要有：業(yè)務狀況表、資產(chǎn)負債表、損益表、利潤分配表、決算附表。③檢查各項庫存，決算日營業(yè)終了，對庫存現(xiàn)金、有價物證，應由主管領導同會計主管人員、出納人員進行檢查核對，相符后，由參加人員在賬簿上簽字證明，保證賬款、賬實相符。13信用社年終決算日的工作（1）決算日工作。12重要空白憑證及核算方法重要空白憑證是指由信用社或單位填寫金額并經(jīng)簽章后即具有支取款項效力的空白憑證，包括支票、匯票、存單、存折、收回貸款憑證、報單、股金證、借款依據(jù)、貸款證等，是信用社憑以辦理收付款項的重要書面依據(jù)。12借貸記賬法及其記賬規(guī)則借貸記賬法就是以資產(chǎn)總額等于負債總額加所有者權益的平衡原理為依據(jù)，以會計科目為記賬主體，以“借”、“貸”為記賬符號，以“有借必有貸、借貸必相等”為記賬規(guī)則，記錄和反映資金增、減變化過程及其結果的一種復式記賬方法。區(qū)別：資本市場是長期資金的融通市場，貨幣市場是短期資金融通市場。1開放式回購業(yè)務與質押式回購業(yè)務的區(qū)別與聯(lián)系 開放式回購業(yè)務與質押式回購業(yè)務的性質是相同的，只是質押式回購業(yè)務是通過網(wǎng)上交易辦理，而開放式回購是針對不能在網(wǎng)上交易但又托管在國債登記公司的一些企業(yè)債券開辦的一項業(yè)務，回購雙方通過紙質的合同在網(wǎng)下進行交易。（2）利率可以影響個人的經(jīng)濟行為。其次，以票據(jù)承兌人是票據(jù)的第一付款人，并且銀行對貼現(xiàn)人和出票人保有追索權。9如何辦理票據(jù)貼現(xiàn)貸款？票據(jù)貼現(xiàn)貸款是指票據(jù)的持有人在票據(jù)未到期前為取得現(xiàn)款，持未到期的承兌匯票，向農(nóng)村信用社提出申請，并經(jīng)審查同意后，以指定票據(jù)所有權有償轉讓為前提發(fā)放的一種貸款。(2)是委托貸款的風險由委托人承擔。9農(nóng)村信用社依法收貸的法律措施 農(nóng)村信用社依法收貸的法律措施有：（1）催告；（2）扣收；（3）變更債務人；（4）簽訂還款協(xié)議；（5）執(zhí)行擔保合同；（6）申請“支付令”；（7）提起訴訟；（8）申請借款人破產(chǎn)。（3）資產(chǎn)重組型。（2）貸款展期后未到期，不作為逾期貸款。8逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款 逾期貸款：指借款合同約定到期（含展期后到期）不能歸還的貸款（不含呆滯貸款和呆賬貸款）。抵押物的價值是否受到損失，抵押權是否受到侵害，質押物的保管是否符合規(guī)定；（4）檢查固定資產(chǎn)建設項目進展情況。80、不可以作為抵押的財產(chǎn) 下列財產(chǎn)不得抵押：（1）土地所有權；（2）耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有土地的使用權，但《擔保法》第34條第5項、第36條第3款規(guī)定的除外；（3）學校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位，社會團體的教育設施、醫(yī)療衛(wèi)生設施和其他社會公益設施；（4）所有權不明、使用權不明或者有爭議的財產(chǎn)；（5）依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn)；（6）依法不得抵押的其他財產(chǎn)。沒有約定保證份額的，保證人承擔連帶責任，債權人可以要求其中任何一個保證人承擔全部保證責任，保證人都負有擔保全部債權實現(xiàn)的義務。企業(yè)法人的分支機構如不具備法人資格，又無代為履行或者代償能力而作為經(jīng)濟合同一方當事人的保證人的，該保證合同應確認為無效。7不可以作為保證人的單位不可以作為保證人的有：國家機關、學校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體不可以作保證人，企業(yè)法人的分支機構（有法人書面授權的，可以在授權范圍內(nèi)提供保證）、職能部門不得為保證人。質押合同一般從質物交給質權人占有時生效；在權利質押中，如以匯票、本票、支票、債券、提單、存款單等債權出質的，合同從權利憑證交付質權人占有之日起生效；如以股票、股份、商標專用權、專利權和著作權等財產(chǎn)權出質的，質押合同自出質登記之日起生效。占有是對物的實際掌握和控制，是物權的一項基本職能。②信用社自行處置抵債資產(chǎn)的，首先經(jīng)本社職代會討論，信用社貸委會研究并報批準接收抵債資產(chǎn)的審批機構同意，按有權機構評估價處置抵債物。對沒有“貸款證”的農(nóng)戶，應當先向信用社提出使用小額信用貸款的申請，信用社在接到農(nóng)戶的申請后，應當先組織對該農(nóng)戶的信用等級進行評定，并根據(jù)評定的信用等級，核定相應數(shù)額的信用貸款限額，并頒布“貸款證”，農(nóng)戶憑此“貸款證”，可以直接到信用社營業(yè)網(wǎng)點辦理貸款。農(nóng)戶小額信用貸款采取“一次核定、隨用隨貸、余額控制、周轉使用”的管理辦法。自營貸款期限最長一般不得超過10年，超過10年應當報中國人民銀行備 |案。但是，流動比率也不能過高，過高則表明企業(yè)流動資金占用過多，會影響資金的使用效率和企業(yè)的盈利能力。5辦理抵押登記的部門 辦理抵押物登記的部門如下：（1）以無地上定著物的土地使用權抵押的，為核發(fā)土地使用權證書的土地管理部門；（2）以城市房地產(chǎn)或者鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村企業(yè)的廠房等建筑物抵押的，為縣級以上地方人民政府規(guī)定的部門；（3）以林木抵押的，為縣級以上林木主管部門；（4）以航空器、船舶、車輛抵押的，為運輸工具登記部門；（5）以企業(yè)的設備和其他動產(chǎn)抵押的，為財產(chǎn)所在地的工商行政部門；當事人以其他財產(chǎn)抵押的，可以自愿辦理抵押物登記，抵押合同自簽約之日起生效，登記部門為抵押人所在地的公證部門。5對借款人的限制性規(guī)定 對借款人的限制有：（1）不得在一個貸款人同一轄區(qū)內(nèi)的兩個或兩個以上同級分支機構取得貸款。（6）貸后檢查。4保證貸款、抵押貸款、質押貸款保證貸款：指按《擔保法》規(guī)定的保證方式，以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔一般保證責任或者連帶保證責任而發(fā)放的貸款。4農(nóng)村信用社資產(chǎn)負債比例管理中資本充足率、貸款質量、單戶貸款、備付金比例等主要指標規(guī)定（1）資本充足率指標：資本凈額與加權風險資產(chǎn)總額的比率不得低于8%?！栋腿麪枀f(xié)議》的目的是：（1）通過制定銀行的資本與資產(chǎn)間的比例，制定出計算方法和標準，以達到加強國際銀行體系健康發(fā)展和穩(wěn)定的目的；（2）制定統(tǒng)一的標準，以消除在國際金融市場上各國之間的不平等競爭。3貸款人的權利和義務貸款人可以根據(jù)貸款條件和貸款程序自主審查和決定貸款，并享有以下權利：（1）要求借款人提供與借款有關的資料；（2）根據(jù)借款人的條件，決定貸與不貸、貸款金額、期限和利率等；（3）了解借款人的生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務活動；（4）依合同約定從借款人賬戶上劃收貸款本金和利息；（5）借款人未能履行借款合同規(guī)定義務的，有權依合同約定要求借款人提前歸還貸款或停止支付借款人尚未使用的貸款；（6）在貸款將受到或已受到損失時，可依據(jù)合同規(guī)定，采取使貸款免受損失的措施。3信貸管理的“三性”原則及之間的辯證統(tǒng)一關系農(nóng)村信用社在發(fā)放貸款的過程應遵循安全性、流動性和盈利性的原則。（4）復核軋準活期儲蓄變動戶六平，復核當天定活期儲蓄利息是否全部正確，核對重要空白憑證結存數(shù)是否與實物相符，核對有價單證存數(shù)是否與實物相符。3儲蓄機構營業(yè)終了結賬工作的程序 記賬員：（1）登記開銷戶登記簿。其計算公式：提前支取應付的利息=本金實際存期活期利率－已付利息（3）如已付利息大于提前支取的利息，共超過部分應從本金中扣回。整存整取定期儲蓄存款逾期支取的，逾期部分均按照該存款支取日銀行掛牌公告活期儲蓄利率計付利息。2利率和利息利率是利息率的簡稱，是一定時間內(nèi)利息額與存入貸出本金的比率。（2）適用備 |案制的中間業(yè)務品種：票據(jù)承兌、開出信用證、擔保類業(yè)務，包括備用信用證業(yè)務、貸款承諾、各類匯兌業(yè)務、出口托收及進口代收、代理發(fā)行、承銷、兌付政府債券、代收代付業(yè)務，包括代發(fā)工資、代理社會保障基金發(fā)放、代理各項公用事業(yè)收費（如代收水電費）、委托貸款業(yè)務、各類見證業(yè)務，包括存款證明業(yè)務、信息咨詢業(yè)務，主要包括咨詢調(diào)查、企業(yè)信用等級評估、資產(chǎn)評估業(yè)務、金融信息咨詢、企業(yè)、個人財務顧問業(yè)務、企業(yè)投融資顧問業(yè)務、保管箱業(yè)務。如果不全部提清，以后還可以繼續(xù)存取。通知存款的特點：（1）存戶在取款前事先通知銀行取款的時間和金額，由銀行在通知到期日支付存戶本金和利息。1活期存款、定期存款、通知存款的特點 活期存款的特點：（1）存取無一定期限。1撤銷結算賬戶的處理撤銷單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶，應作如下處理：（1）存款人申請撤銷銀行結算賬戶時，應填寫“撤銷銀行結算賬戶申請書”。對賬戶使用期需要超過兩年的，存款人可以在賬戶兩年期滿后，撤銷原賬戶，重新出具開戶依據(jù)，申請開立新的臨時存款賬戶。但申請開立使用支票、銀行卡等信用支付工具的個人銀行結算賬戶時，因存款人需要辦理銀行結算賬戶管理協(xié)議的簽訂、預留簽字或名章等開戶手續(xù)，必須由存款人本人親自辦理。單位獨立核算的附屬機構開立銀行結算賬戶，存款人應使用其主管單位名稱加附屬機構名稱。（3）中國人民武 裝警 察，應出具武 警身份證 件。經(jīng)辦員受理掛失，應在各聯(lián)掛失申請書上蓋章，并根據(jù)掛失申請書在該存款賬頁上用紅字注明“某年某月某日掛失止付”字樣。（6）借款合同。（3）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的。存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：①存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同。分工協(xié)作指各級信用社負債，信貸，結算等部門應根據(jù)各自的專業(yè)性質和特點，按照職責分工，、相互配合，做好組織資金工作。整改情況：我區(qū)信用社指定經(jīng)放客戶經(jīng)理到貸款企業(yè)重新進行跟蹤調(diào)查，補充、完善了貸后跟蹤報告及貸后檢查表，按規(guī)定內(nèi)容做到了詳實、齊全，目前該問題已整改到位。整改情況:雖然該筆貸款利率按區(qū)聯(lián)社2006年下發(fā)的存貸通有關規(guī)定執(zhí)行，但在執(zhí)行過程中未按相關規(guī)定進行業(yè)務操作，已要求經(jīng)辦社按照企業(yè)結算賬戶資金流水賬完善相關資料，同時按照貸后管理規(guī)定，補充完善跟蹤檢查等貸后管理資料，現(xiàn)已整改完畢，該筆貸款于2010年12月已歸還，2011年1月辦理還舊借新200萬元。二、現(xiàn)場檢查監(jiān)管意見是否整改到位（包報上級下達的整改意見），對違規(guī)責任人是否進行責任追究，追究是否到位（對存在問題整改情況逐筆勾對）。2010年，南陽銀監(jiān)分局對我區(qū)信用社產(chǎn)能過剩行業(yè)貸款情況進行了?，F(xiàn)檢查，根據(jù)檢查存在的問題，我區(qū)聯(lián)社按照銀監(jiān)局整改要求及時下發(fā)整改通知書，強力督促整改。、不完整，借款合同中無貸款人和借款人簽章，保證合同中無貸款人簽章問題。，存在貸后跟蹤報告格式化問題整改情況：我區(qū)信用社指定經(jīng)放客戶經(jīng)理到鼎鑫鋼鐵公司重新進行跟蹤調(diào)查，補充、完善了貸后跟蹤報告，該公司已于2010年8月、2011年2月歸還1500萬元貸款本息，后辦理1400萬元還舊借新貸款。存款人是指在中國境內(nèi)開立銀行結算賬戶的單位、個體工商戶和自然人。②存款人因其他結算需要，應出具有關證明。（4）異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的。（7）保險公司的證明。掛失七天后，根據(jù)存款人的意愿，儲蓄機構可以重新開出新存單、存折，或支付存款本金和利息。（4）香港、澳門居民，應出具澳居民往來內(nèi)地通行證；臺灣居民，應出具臺灣居民來往大路通行證或者其他有效證 件。個人開立個人銀行結算賬戶的賬戶名稱應與其提供的有效身份證 件中的名稱全稱一致。此規(guī)定是為了維護存款人的合法權益，防止被授權人超越代理權限進行越權代理，防止假冒他人名義開立銀行結算賬戶進行詐騙、洗耳恭聽錢等違法犯罪活動，切實保障存款人的資金安全，存款人應鄧以高度重視和積極配合。1對注冊驗資的臨時存款賬戶管理存款人因注冊驗資需要，可以在銀行開立臨時存款賬戶。（2）存款人因被撤并、解散、宣告或關閉或者因注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照，需要撤銷基本存款賬戶的，存款人基本存款賬戶的開戶銀行應自撤銷之日起2個工作日內(nèi)，將撤銷該基本存款賬戶的情況書面通知該存款人其他銀行結算賬戶的開戶銀行；存款人其他銀行結算賬戶的開戶銀行，應自收到通知之日起2個工作日內(nèi)通知存款人撤銷有關銀行結算賬戶；存款人應自收到通知之日3個工作日內(nèi)辦理其他銀行結算賬戶的撤銷。（2）存戶一律使用支票提取存款，所以又稱支票賬戶，支票還可以背書轉讓。期限有提前5天、7天、10天、15天、1個月、3個月不等。1活期儲蓄存款和活期存款的結息日活期儲蓄存款結息日是每年的6月30日。（3）適用報告制的中間業(yè)務品種：代理政策性銀行、外國政府和國際金融機構貸款業(yè)務，代理資金清算，代理銀行卡收單業(yè)務，包括代理外卡業(yè)務。利息又稱“利金”，是指債務人為取得貨幣的使用權而向債權人支付的超過本金（母金）的部分。2零存整取定期儲蓄存款利息的計算（1）月積數(shù)計算法。其計算公式：應扣回利息=已付利息－本金實際存數(shù)活期利率整存零取定期儲蓄存款利息的計算整存零取定期儲蓄存款到期一次計付利息，其計算公式：到期應付利息=（全部本金+每次支取本金）/2支取本金次數(shù)每次取本時期利率3查詢、凍結扣劃個人存款的規(guī)定（1）人民法院、人民**、公 安機關和**部門等因偵查、起訴、審理案件，需要向儲蓄機構查詢與案件直接有關的個人存款時，須向儲蓄機構提出縣級以上法院、**、公 安機關或**機關等正式查詢公函，并提供存款人的有關線索；儲蓄機構不能提供原始賬冊，只能提供復印件。（2）核對發(fā)生額和軋準活期儲蓄。3儲戶提前支取未到期的定期儲蓄存款處理儲戶支取未到期的定期儲蓄存款，必須持存單和本人身份證或戶口簿、軍人證、護照、居住證到原存儲蓄機構辦理提前支取手續(xù)，儲蓄機構在驗證存單開戶人姓名與證 件姓名一對致，以確認無掛失情況后即可支付該筆未到期定期存款。貸款的“三性”原則，從根本上講三者是統(tǒng)一的，它們共同保證了農(nóng)村信用社經(jīng)營活動的正常開展，其中：安全性是前提，只有保證了資金的安全、無損，才能使資金產(chǎn)生應有的效益；流動性是條件，只有保證了資金的正常流動，才可能確立農(nóng)村信用社的中介地位，各項業(yè)務活動才能順利展開；效益性是經(jīng)營的結果，建立農(nóng)村信用社的目的，就是為了通過為廣大社員、客戶提供優(yōu)良的金融服務，達到提高社會經(jīng)濟效益，促進經(jīng)濟發(fā)展的目的。貸款人承擔以下義務：（1）應當公布所經(jīng)營的貸款的種類、期限和利率，并向借款人提供咨詢。4資產(chǎn)負債比例管理資產(chǎn)負債比例管理是資產(chǎn)負債綜合管理理論中的一種管理方法，是指對資產(chǎn)和負債之間的組合進行科學的及時的協(xié)調(diào)，通過建立各類比例指標體系以約束資金營運的管理方式。（2）貸款質量指標：逾期貸款比例不得超過8