【正文】 有效市場(chǎng)和基本分析。黃金具有保值作用，黃金是價(jià)值實(shí)體，是財(cái)富的象征，而且是不宜損耗的商品。一、同業(yè)拆借市場(chǎng)的存在加強(qiáng)了金融資產(chǎn)的流動(dòng)性，保障了金融機(jī)構(gòu)的安全性。主體是一個(gè)國(guó)家和地區(qū)的金融市場(chǎng)監(jiān)管當(dāng)局。其次、遠(yuǎn)期利率協(xié)議可以作為一種資金負(fù)債管理工具。特征：外幣性、可償還性、可兌換性。激勵(lì)約束機(jī)制與投資策略同。嚴(yán)格監(jiān)控、信息透明。交易性票據(jù)的交易對(duì)象是一一對(duì)應(yīng)的，當(dāng)事人一般只有兩方，如出票人和供貨商，持票人和承兌人，持票人和商業(yè)銀行等，而融資性票據(jù)在發(fā)行時(shí)，其投資對(duì)象可以使企業(yè)和商業(yè)銀行，也可能是居民個(gè)人，因而其在發(fā)行一定量的融資性票據(jù)融通資金時(shí)，其面對(duì)的通常是數(shù)量眾多的投資者，因此融資性票據(jù)的交易對(duì)象是多重的對(duì)應(yīng)關(guān)系。利率由供求雙方議定，可以隨行就市。：資源配置、財(cái)富再分配、風(fēng)險(xiǎn)再分配?？赊D(zhuǎn)換公司債券：在一定條件下可以按照一定得轉(zhuǎn)股比例轉(zhuǎn)換成債券發(fā)行人股票的債券?？礉q期權(quán)：看漲期權(quán)賦予期權(quán)特有這在未來(lái)某個(gè)時(shí)刻，按照合約規(guī)定的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)一定數(shù)量標(biāo)的資產(chǎn)的權(quán)利。創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)：又稱為二板市場(chǎng)，是指在主板之外的，專為暫時(shí)無(wú)法上市的中小企業(yè)和新興高科技公司提供融資途徑和成長(zhǎng)空間的證券交易市場(chǎng)，是對(duì)主板市場(chǎng)的有效補(bǔ)充，是多層次股票市場(chǎng)的重要組成部分，在資本市場(chǎng)中占據(jù)著重要位置。貨幣市場(chǎng)：又名短期金融市場(chǎng)，短期資金市場(chǎng)，視之融資期限在一年或一年以下，業(yè)績(jī)作為交易對(duì)象的金融資產(chǎn)其期限在一年或以年以下的金融市場(chǎng)。1重要性：重要性取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷。抽樣審計(jì)：指審計(jì)人員對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)。？它們是如何影響的？。8實(shí)質(zhì)性方案：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序以實(shí)質(zhì)性程序?yàn)橹?綜合性方案：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)將控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性程序結(jié)合使用 10進(jìn)一步審計(jì)程序：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的各類交易賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的審計(jì)程序，包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序。7函證：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了獲取影響財(cái)務(wù)報(bào)表或相關(guān)披露認(rèn)定的項(xiàng)目信息，通過(guò)直接來(lái)自第三方對(duì)有關(guān)信息和現(xiàn)存狀況的聲明，獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的過(guò)程。13審計(jì)質(zhì)量控制：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了確保審計(jì)工作的質(zhì)量符合注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求，對(duì)審計(jì)的各種業(yè)務(wù)活動(dòng)或行為進(jìn)行有計(jì)劃的監(jiān)督、綜合和協(xié)調(diào)的一種活動(dòng)或行為 14項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核：是指在出具報(bào)告前，對(duì)項(xiàng)目組做出的重大判斷和在準(zhǔn)備報(bào)告時(shí)形成的結(jié)論作出客觀評(píng)價(jià)的過(guò)程15注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任：是指社會(huì)審計(jì)人員因違約、過(guò)失或欺詐對(duì)審計(jì)委托人、被審計(jì)單位或其他有利益關(guān)系的第三人造成損害，按照相關(guān)法律規(guī)定而應(yīng)承擔(dān)的法律后果。第三章注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系與法律責(zé)任1審計(jì)準(zhǔn)則：是用來(lái)規(guī)范審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)、獲取審計(jì)證據(jù)、形成審計(jì)結(jié)論、出具審計(jì)報(bào)告的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，他是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須遵循的行為規(guī)范和指南，同時(shí)也是衡量審計(jì)工作質(zhì)量的尺度和標(biāo)準(zhǔn)。第二章：注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道1職業(yè)道德：是指某一職業(yè)組織以公約、守則等形式公布的，其會(huì)員自愿接受的職業(yè)行為標(biāo)準(zhǔn)。12核對(duì)法：是指被審計(jì)單位書(shū)面資料按照其內(nèi)在聯(lián)系相互對(duì)照檢查，從中獲取審計(jì)證據(jù)的方法，其主要內(nèi)容包括證證核對(duì)賬證核對(duì)賬賬核對(duì)賬表核對(duì)和賬實(shí)核對(duì)。（4）以文件記錄形式（無(wú)論是紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)）存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠。54．注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)而確定的總體應(yīng)對(duì)措施包括哪些？ 答：（1）向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)過(guò)程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性。第四，能夠確保在對(duì)非鑒證業(yè)務(wù)進(jìn)行委托時(shí)作出客觀選擇的內(nèi)部程序。審計(jì)的制約作用，就是通過(guò)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)及經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的審核檢查，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和鑒證，揭發(fā)貪污舞弊、弄虛作假、損失浪費(fèi)的不良行為，保證國(guó)家的各項(xiàng)方針、政策和法規(guī)貫徹執(zhí)行，保證被審計(jì)單位報(bào)出的各種信息資料正確、可靠，保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全與完整；制約被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)向歧途發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)秩序、確保市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。由完整性認(rèn)定推導(dǎo)的審計(jì)目標(biāo)是確認(rèn)已發(fā)生的交易確實(shí)已經(jīng)記錄。（3）可以維護(hù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的合法權(quán)益。（2）完整性。第二，受到有關(guān)單位或個(gè)人不恰當(dāng)?shù)母深A(yù)。（2）自我評(píng)價(jià)，可能威脅獨(dú)立性的情形有三個(gè)方面：第一，鑒證小組成員曾是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工。其中，應(yīng)當(dāng)遵守的技術(shù)準(zhǔn)則有中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和與執(zhí)業(yè)相關(guān)的其他法律、法規(guī)和規(guī)章。客觀性要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)力求公平，不因成見(jiàn)或偏見(jiàn)、利益沖突和他人影響而損害其客觀性。第三，每一專業(yè)人員提供服務(wù)所需的時(shí)間。經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是指有制約力的單位或機(jī)構(gòu)監(jiān)察和督促其他經(jīng)濟(jì)單位，使其全部或部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合一定的標(biāo)準(zhǔn)和要求，按照預(yù)定的方向合理運(yùn)行。37．外部證據(jù)是指什么？答：外部證據(jù)是指被審計(jì)單位以外的組織機(jī)構(gòu)或人士編制的書(shū)面證據(jù)。30．審計(jì)工作底稿是指什么？審計(jì)學(xué)簡(jiǎn)答題 名詞解釋沙工陸亞平答：審計(jì)工作底稿是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄。23．政府審計(jì)是指什么？答：政府審計(jì)，又稱為國(guó)家審計(jì)，是指國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)依法所進(jìn)行的審計(jì)，是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)代表政府依法對(duì)國(guó)務(wù)院各部門(mén)、地主各級(jí)政府、財(cái)政、金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組織等的財(cái)政和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，在獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)的過(guò)程中，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。（3）證明作用。（6）審計(jì)意見(jiàn)段。審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一規(guī)范為“審計(jì)報(bào)告”。13．外部證據(jù)的有哪些？答：外部證據(jù)是指被審計(jì)單位以外的組織機(jī)構(gòu)或人士編制的書(shū)面證據(jù)。（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程。銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售商品過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用。9．注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)規(guī)范體系包括哪些？答：主要包括三個(gè)方面的內(nèi)容，第一，國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)職業(yè)道德規(guī)范，該規(guī)范包括三個(gè)部分：第一部分適用于所有職業(yè)會(huì)計(jì)師。（4）詢問(wèn)。由內(nèi)部審計(jì)人員或其他獨(dú)立人員核查銷售交易的處理和記錄，是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)所不可缺少的一項(xiàng)控制措施。7．銷售交易的內(nèi)部控制制度有哪些內(nèi)容？答：（1）適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離。（8）管理層為注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件和協(xié)助。（2）審計(jì)準(zhǔn)則是用以規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行歷史財(cái)務(wù)信息的審計(jì)業(yè)務(wù)。第五類為技術(shù)準(zhǔn)則，它要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵照相關(guān)的技術(shù)準(zhǔn)則提供專業(yè)服務(wù)。3．注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括哪些？答：注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則有五類，第一類為獨(dú)立、客觀、公正，其中獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)的靈魂，所謂獨(dú)立性，是指實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立。2．審計(jì)按照審計(jì)主體分類分為哪幾類？答：審計(jì)按照審計(jì)主體分類，可以將審計(jì)分為三類，第一類為政府審計(jì)，又稱為國(guó)家審計(jì)，是指國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)依法所進(jìn)行的審計(jì)，是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)代表政府依法對(duì)國(guó)務(wù)院各部門(mén)、地主各級(jí)政府、財(cái)政、金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組織等的財(cái)政和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，在獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)的過(guò)程中，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。第三類為保密，保密性要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶的溝通，必須建立在為客戶信息保密的基礎(chǔ)上。（2）審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性，審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量，即審計(jì)證據(jù)在支持各類交易、賬戶余額、列報(bào)的相關(guān)認(rèn)定，或發(fā)現(xiàn)其中存在錯(cuò)報(bào)方面具有相關(guān)性和可靠性。（3）管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度。（13）違約責(zé)任。（5）按月寄出對(duì)賬單。檢查有形資產(chǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行審查。重新計(jì)算是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師以人工方式或使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，對(duì)記錄或文件中的數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確性進(jìn)行核對(duì)。10．銷售循環(huán)所涉及的利潤(rùn)表項(xiàng)目主要包括哪些？答：（1）營(yíng)業(yè)收入，營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中所產(chǎn)生的收入，以及企業(yè)確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入。銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序一般包括：核對(duì)銀行存款日記賬與總賬的余額；實(shí)施分析性程序；取得并檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表；函證銀行存款余額；抽查大額銀行存款收支的原始憑證；檢查銀行存款收支的正確截止；檢查外幣銀行存款的折算是否正確；確定銀行存款在資產(chǎn)負(fù)債表上的披露是否恰當(dāng)。控制活動(dòng)是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序。審計(jì)學(xué)簡(jiǎn)答題 名詞解釋沙工陸亞平15．對(duì)固定資產(chǎn)增加的審查，應(yīng)注意哪些？答：固定資產(chǎn)的增加有購(gòu)置、自制自建、投資者投入、更新改造增加、債務(wù)人抵債增加等多種途徑，審計(jì)時(shí)應(yīng)注意檢查原始憑證，確認(rèn)固定資產(chǎn)增加的真實(shí)性，檢查固定資產(chǎn)不同取得方式下確定的入賬價(jià)值的合理性，同時(shí)還應(yīng)該檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)憑證。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段應(yīng)當(dāng)說(shuō)明以下內(nèi)容：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告，不同于政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告，是以超然獨(dú)立的第三者身份，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、公允性發(fā)表意見(jiàn)。而對(duì)存貨主要賬戶的審計(jì)內(nèi)容包括：獲取或編制存貨各具體賬戶明細(xì)表，核對(duì)賬賬、賬表是否相符；審查存貨的會(huì)計(jì)記錄是否合規(guī)；審查存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；審查存貨在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。27．認(rèn)定是指什么？答：認(rèn)定是指被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的確認(rèn)、計(jì)量、列報(bào)作出的明確或隱含的表達(dá)。34．審計(jì)證據(jù)是指什么？答：審計(jì)證據(jù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論、形成審計(jì)意見(jiàn)而使用的所有信息，包括財(cái)務(wù)依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄中含有的信息和其他信息。答：審計(jì)職能是指審計(jì)本身固有的內(nèi)在功能。經(jīng)濟(jì)鑒證職能是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及會(huì)計(jì)報(bào)表等相關(guān)資料進(jìn)行審查和驗(yàn)證后，取得確鑿的證據(jù)，客觀、公正地作出審計(jì)結(jié)論，并出具可以依賴的審計(jì)報(bào)告，從而取得審計(jì)委托人或受權(quán)人的信任。第二，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)職業(yè)道德規(guī)范，主要由職業(yè)道德原則、行為規(guī)則、行為規(guī)則解釋和道德裁決四部分。第四，為職業(yè)行為，職業(yè)行為要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行為應(yīng)符合本職業(yè)的良好聲譽(yù)，不得有任何損害職業(yè)形象的行為。第四，與鑒證客戶存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系。第三，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員或簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師與鑒證客戶長(zhǎng)期交往。（3）標(biāo)準(zhǔn)，是指用于評(píng)價(jià)或計(jì)量鑒證對(duì)象的基準(zhǔn)，當(dāng)涉及列報(bào)時(shí)，還包括列報(bào)的基準(zhǔn)。財(cái)務(wù)信息和其他信息已公允披露，且金額恰當(dāng)。導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的根本原因是注冊(cè)會(huì)計(jì)師自身的違約、過(guò)失與欺詐行為。（5）分類。52．注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證客戶內(nèi)部防范措施有哪些？答：鑒證客戶內(nèi)部防范措施包括五個(gè)方面：第一，在鑒證客戶的管理層委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)，由管理層以外的人員批準(zhǔn)或同意這一委托。（3）審計(jì)方向，總體審計(jì)策略的制定應(yīng)當(dāng)包括考慮影響審計(jì)業(yè)務(wù)的重要因素，以確定項(xiàng)目組工作方向，包括確定適當(dāng)?shù)闹匾?