【正文】 （３）市場激勵(lì)約束機(jī)制，主要包括產(chǎn)品市場激勵(lì)約束機(jī)制、資本市場激勵(lì)約束機(jī)制和經(jīng)營者市場激勵(lì)約束機(jī)制。另一方面，企業(yè)應(yīng)賦予各級工會(huì)更多的職權(quán)，進(jìn)一步提高工會(huì)的地位，如企業(yè)工會(huì)應(yīng)有權(quán)代表職工同企業(yè)行政簽訂集體合同，落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制；有權(quán)代表和組織職工叁與企業(yè)決策以及企業(yè)獎(jiǎng)金分配方案、工資調(diào)整方案、重要規(guī)章制度的制定，并監(jiān)督這些制度的執(zhí)行；有權(quán)代表和組織職工評議企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)干部，并提出獎(jiǎng)懲或任免建議等。（２）在具體工資獎(jiǎng)金的確定上適當(dāng)增加浮動(dòng)部分比例，降低固定部分比例；在工資獎(jiǎng)金的發(fā)放上，盡量做到實(shí)物分配貨幣化、隱性收入顯性化，逐漸形成總收入的概念。現(xiàn)代企業(yè)理論和產(chǎn)業(yè)組織理論已經(jīng)證明，企業(yè)的績效由多種因素綜合決定：簡要來說，首先，產(chǎn)權(quán)安排決定公司治理結(jié)構(gòu)。眾所周知，管理是企業(yè)的核心問題，而激勵(lì)（包括起反向激勵(lì)作用的約束）又是管理的核心問題。同時(shí)對于嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的給予精神鼓勵(lì)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；對于違規(guī)違章的，堅(jiān)決給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰，并與職務(wù)升降掛鉤。3 設(shè)計(jì)合理的報(bào)酬結(jié)構(gòu)和考評機(jī)制無論對經(jīng)營者、管理者和員工來說，其經(jīng)濟(jì)需求仍是他們工作的重要?jiǎng)訖C(jī)。公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)則賦予公司的監(jiān)事會(huì)，負(fù)責(zé)對董事會(huì)和經(jīng)理人員的財(cái)務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督。此外，工作性質(zhì)、領(lǐng)導(dǎo)行為、個(gè)人發(fā)展、人際關(guān)系、工作環(huán)境等也都對激勵(lì)機(jī)制作用的發(fā)揮有著重大的影響。2 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。這種滿足無需外力推動(dòng)，不必外來獎(jiǎng)賞，完全是一種內(nèi)心感受，通過自我評價(jià)獲得滿足感，如在生產(chǎn)中的發(fā)明創(chuàng)造、技術(shù)革新、創(chuàng)優(yōu)活動(dòng)等不需他人獎(jiǎng)賞，也能自我獲得滿足。本文首先闡述了構(gòu)建財(cái)務(wù)激勵(lì)約束機(jī)制的理論基礎(chǔ)，在此基礎(chǔ)上分析了構(gòu)建中小企業(yè)財(cái)務(wù)激勵(lì)約束機(jī)制要考慮的因素，重點(diǎn)說明了中小企業(yè)財(cái)務(wù)激勵(lì)約束機(jī)制的構(gòu)建內(nèi)容，期望利用有效的財(cái)務(wù)激勵(lì)約束機(jī)制，可以維持一種有利的財(cái)務(wù)關(guān)系和財(cái)務(wù)工作效率，從而達(dá)到財(cái)務(wù)資源的最優(yōu)化配置。（6）對處罰不服且無正當(dāng)理由的，公司可予以辭退。（4）偽造請假證明的，處以50—200元罰款，并通報(bào)批評。屬個(gè)人本職工作的不在此獎(jiǎng)勵(lì)范圍內(nèi)，但與個(gè)人浮動(dòng)工資和年終獎(jiǎng)掛鉤，并記入人事考評。D 其他方面（1）同事不法行為隱瞞不報(bào)。（7）收受賄賂者。（17）疏于保養(yǎng)辦公設(shè)備、設(shè)施者。（9）在工作時(shí)間睡覺者。懲罰方面屬于工作者（1）擅離工作崗位者。（3）拾金不昧者。（5）冒生命危險(xiǎn)，完成任務(wù)。（11）員工有困難時(shí)可請求幫助。（3）隨時(shí)能獲悉員工能力和進(jìn)步情形。（16）了解每位員工，但少干預(yù)其私事。（8）迅速有效地處理員工宿怨。（6）晉升：員工的成就應(yīng)予以贊賞、肯定，職位空缺，任現(xiàn)職的績優(yōu)人員可獲得晉升機(jī)會(huì)。（2）獎(jiǎng)金：包括浮動(dòng)工資、年終獎(jiǎng)和獎(jiǎng)勵(lì)基金，以激發(fā)員工工作意愿為原則，達(dá)到員工努力工作。a5有限合伙人的權(quán)利在有限合伙制下得到妥善的保護(hù)。a2 資金可以分次募集，靈活方便，避免了資金閑置。在私人股權(quán)投資基金的發(fā)展過程中，有限合伙制逐漸占主導(dǎo)地位的組織形式。合伙制是企業(yè)的一種組織形式，由兩個(gè)或兩個(gè)以上的當(dāng)事人通過合伙協(xié)議約定共同出資，合伙經(jīng)營，共享收益，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。信托計(jì)劃及其投資產(chǎn)品被稱為投資及基金，信托公司取代信托產(chǎn)品的購買人（真正的投資人）行使投資者權(quán)利。I公司制基金。私募股權(quán)投資的契約設(shè)計(jì)加上私募股權(quán)投資家在資本運(yùn)作和企業(yè)管理方面的經(jīng)驗(yàn)和理念，是產(chǎn)生對被投資企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)改善的關(guān)鍵因素。約束機(jī)制是通過對被投資企業(yè)經(jīng)營管理的監(jiān)督控制來迫使管理層盡力去增進(jìn)企業(yè)和股東價(jià)值，從而使私募股權(quán)投資家的期望收益得以實(shí)現(xiàn)。私募股權(quán)投資家往往通過股權(quán)和期權(quán)的辦法來構(gòu)筑針對被投資企業(yè)管理層的激勵(lì)機(jī)制。要建立起科學(xué)的公司法人治理結(jié)構(gòu)要建立起科學(xué)的公司法人治理結(jié)構(gòu)，從制度上強(qiáng)化所有者對經(jīng)營者的有效約束問題。建立一個(gè)人性化的代理人薪酬激勵(lì)機(jī)制與外部競爭性市場相比，代理人薪酬激勵(lì)是一種內(nèi)部激勵(lì)手段。財(cái)務(wù)體系可控性是指企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)必須與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容具有高度相關(guān)關(guān)系，企業(yè)的理財(cái)人員對其能夠控制。其實(shí),任何一個(gè)優(yōu)秀經(jīng)營者,主觀上都希望實(shí)現(xiàn)經(jīng)營者的自我價(jià)值，這就足以說明，盡快培育一個(gè)經(jīng)營者市場，是必不可少的基礎(chǔ)和前提。翻開中小企業(yè)相關(guān)規(guī)章制度，我們不難看出，這些規(guī)章制度十有八九是針對下屬員工而言的，對老權(quán)和經(jīng)理層不具約束力。但在民營企業(yè)很難做到，因?yàn)槔习逭f了算，老板的利益高于一。這樣，才能使中小企業(yè)更加健康地向前發(fā)展。一、當(dāng)前中小企業(yè)激勵(lì)機(jī)制存在的缺限激勵(lì)機(jī)制的制定缺乏科學(xué)性和系統(tǒng)性中小企業(yè)在激勵(lì)機(jī)制的制定上缺乏科學(xué)性和系統(tǒng)性。激勵(lì)機(jī)制的制定僅僅是老板個(gè)人的意愿，企業(yè)職工并沒發(fā)揮其“主人翁”的作用，而是成了老板的“打工仔”。事實(shí)上，在實(shí)施中也是如此。沒有這個(gè)基礎(chǔ)和前提，要實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營者的制度創(chuàng)新和建立起一套對經(jīng)營者的有效激勵(lì)和與約束機(jī)制是很困難的。從種意義上說，對企業(yè)目標(biāo)管理的控制就是對經(jīng)營者的經(jīng)營行為的控制。人性化的薪酬激勵(lì)機(jī)制，就是要以人為本，要把人放在企業(yè)核心地位。這不僅是公司制企業(yè)能否正常運(yùn)轉(zhuǎn)的核心，也是企業(yè)經(jīng)營者制度創(chuàng)新能否取得應(yīng)有成效的關(guān)鍵所在。對管理層的股權(quán)和期權(quán)安排是最普遍的一種激勵(lì)方法，在私募股權(quán)投資的企業(yè)中，私募股權(quán)投資家投資的目的是為了通過持有具備增長潛力的被投資企業(yè)的股份到一段時(shí)期后出售獲利，因此私募股權(quán)投資家持有被投資企業(yè)的股份百分比一般在10%～40%之間，而安排相當(dāng)一部分股權(quán)份額由企業(yè)管理層持有。在治理結(jié)構(gòu)安排中，私募股權(quán)投資家通常運(yùn)用董事會(huì)席位、表決權(quán)分配、控制追加投資和管理層雇傭條款等辦法來構(gòu)筑針對被投資企業(yè)管理層的約束機(jī)制。(三)組織模式私募股權(quán)投資的組織模式是私募股權(quán)市場中最核心的內(nèi)容，它是指投資者和中介機(jī)構(gòu)(治理公司)之間就權(quán)利義務(wù)關(guān)系及收益分享、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)方式的安排規(guī)則。法人治理結(jié)構(gòu)比較完善；股東能夠獲得充分的法律保護(hù)（股東能夠參與決策、股東退出比較容易）公司制投資基金在操作過程存在很多不盡人意之處：《公司法》規(guī)定在投資公司首次交付的出資不少于注冊的20%，其余的必須在5年之內(nèi)募足，這對于私募股權(quán)基金來講，在沒有合適的項(xiàng)目時(shí)募集資金，就造成了資金閑置；公司制投資基金存在雙重稅賦問題（盡管在《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》的框架下獲得一定的稅收優(yōu)惠，但沒有合伙制私募基金的稅收優(yōu)惠直接而有效）；基金管理人承擔(dān)有限責(zé)任，不利于建立激勵(lì)與獎(jiǎng)懲相結(jié)合的激勵(lì)制度。投資人、管理人和信托方的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系由《信托法》調(diào)整。當(dāng)事人稱為合伙人。根據(jù)企業(yè)產(chǎn)權(quán)的組織形式，企業(yè)可分為單個(gè)業(yè)主制、合伙制、法人或公司制。在私募基金中，還經(jīng)常用到CALL CAPITAL機(jī)制。有限合伙協(xié)議一般都規(guī)定，普通合伙人作為基金管理人，必須定期向有限合伙人披露私募股權(quán)投資運(yùn)營和受資企業(yè)經(jīng)營等有關(guān)信息，從而降低代理人的道德風(fēng)險(xiǎn)；協(xié)議通常還規(guī)定，有限合伙人可以隨時(shí)查閱會(huì)計(jì)賬簿。（3）福利：包括保險(xiǎn)、食堂、春節(jié)贈(zèng)送物品、職工生日禮品、補(bǔ)習(xí)班（培訓(xùn)）、文體活動(dòng)、慶典等改善員工生活的問題。二、方法（1）對于表現(xiàn)優(yōu)秀的員工予以贊揚(yáng)。（9）有效的維持工作紀(jì)律。（17）接近員工，與員工打成一片。（4）對員工所提的有價(jià)值的建議予以贊揚(yáng)、贊賞。（12）沒有不公平的處罰。（6）研究改善項(xiàng)目開發(fā)有成效者。（4）勸人改過自新有成效者。（2）執(zhí)行工作不力或懈怠疏忽者。（10）在工作時(shí)間嬉戲影響工作者。（18）對于資料作不實(shí)記載或報(bào)告者。（8）侵占公款者。（2）違反國家法令規(guī)定者。（二）獎(jiǎng)勵(lì)范圍及獎(jiǎng)勵(lì)實(shí)施(三)分級獎(jiǎng)勵(lì)對中層干部的獎(jiǎng)勵(lì)通報(bào)表揚(yáng)三次，記功兩次，記大功一次，可分別考慮給予總經(jīng)理特別獎(jiǎng)、升級或升職。六、其他方面對同事不法行為見到或知道而隱瞞不報(bào)的，處以50—200元罰款，給予警告處分