【正文】 已知，方某調(diào)到乙公司工作時(shí)當(dāng)年剩余日歷天數(shù)占全年日歷天數(shù)的比例約為1/2。、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、有雇工的個(gè)體工商戶等單位的職工均可依法享受年休假、休息日不計(jì)入年休假的假期【答案】ABCD【解析】(1)選項(xiàng)AB：機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、有雇工的個(gè)體工商戶等單位的職工連續(xù)工作1年以上的，享受帶薪年休假。(3)王某可以補(bǔ)休幾天，直接按上述規(guī)定計(jì)算，與王某在原單位是否已經(jīng)休過年休假?zèng)]有任何關(guān)系。(2)國家法定休假日、休息日不計(jì)入年休假的假期。(2)不能享受當(dāng)年的帶薪年休假的情形：①職工依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的。，應(yīng)保證勞動(dòng)者每天工作不超過8小時(shí)，每周工作不超過40小時(shí)，每周至少休息1天。(2)選項(xiàng)B：被依法追究刑事責(zé)任(而非行政責(zé)任)的。⑤被依法追究刑事責(zé)任的(“犯罪”)。(1)10年①勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的。()【答案】【解析】按照最新營改增的有關(guān)規(guī)定，除融資性售后回租(按金融服務(wù)征收增值稅)外，不論動(dòng)產(chǎn)融資租賃，還是不動(dòng)產(chǎn)融資租賃，均按“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”征收增值稅。(2)選項(xiàng)CDEFGHI：屬于現(xiàn)代服務(wù)——物流輔助服務(wù)。(4)房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金，不征收增值稅。(3)境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。③所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。【解釋1】技術(shù)，包括專利技術(shù)和非專利技術(shù)。(2017年新增)(9)其他現(xiàn)代服務(wù)(2017年新增)(1)文化體育服務(wù)?！?】有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃、不動(dòng)產(chǎn)融資租賃，均已營改增，按“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”征收增值稅。(3)保險(xiǎn)服務(wù)，包括人身保險(xiǎn)服務(wù)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù)。(2)安裝服務(wù)，是指生產(chǎn)設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、起重設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、傳動(dòng)設(shè)備、醫(yī)療實(shí)驗(yàn)設(shè)備以及其他各種設(shè)備、設(shè)施的裝配、安置工程作業(yè)。包括：(1)郵政普遍服務(wù)，是指函件、包裹等郵件寄遞，以及郵票發(fā)行、報(bào)刊發(fā)行和郵政匯兌等業(yè)務(wù)活動(dòng)。交通運(yùn)輸服務(wù)，是指利用運(yùn)輸工具將貨物或者旅客送達(dá)目的地，使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活動(dòng)。(5)已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi)105萬元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元并取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬元?！窘馕觥繌V告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=880015%=1320(萬元)，企業(yè)實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=700+140=840(萬元)，小于扣除限額，實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以全部在稅前扣除，不需要納稅調(diào)整。但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。(9)與取得收入無關(guān)的其他支出?！敬鸢浮緼BCD【解析】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。不定項(xiàng)選擇題】甲公司為居民企業(yè)，2014有關(guān)財(cái)務(wù)收支情況如下：(1)銷售商品收入5000萬元，出售一臺(tái)設(shè)備收入20萬元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元。下列小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅：(1)2015年1月1日至2017年12月31日，年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè)。⑥林產(chǎn)品的采集。當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。(2)準(zhǔn)予扣除的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用總額=30(1+50%)=45(萬元)，或者，納稅“調(diào)減”額=3050%=15(萬元)。超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。(2)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。：(1)外購的無形資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)，以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。(2)通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。(2)企業(yè)在2013年12月31日前持有的單位價(jià)值不超過5000元的固定資產(chǎn)，其折余價(jià)值部分，2014年1月1日以后可以一次性在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(2)內(nèi)容①治療工傷的醫(yī)療費(fèi)用(診療費(fèi)、藥費(fèi)、住院費(fèi))。(4)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。(6)在上下班途中，受到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運(yùn)輪渡、火車事故傷害的。【例題3(3)選項(xiàng)C：公休、假日和法定節(jié)日包括在醫(yī)療期內(nèi)(VS帶薪年休假：國家法定休假日、休息日不計(jì)入)。(2)選項(xiàng)CD：如果用人單位違法解除勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)者可以要求繼續(xù)履行勞動(dòng)合同，享受在勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間的待遇。，至少保存2年備查。已知甲公司所在地區(qū)上年度職工月平均工資為4000元。2014年7月31日，甲公司向張某提出解除勞動(dòng)合同，雙方協(xié)商一致后于8月3日解除?！纠}1計(jì)算公式為：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=工作年限(≤12年)當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍【案例1】王某與甲公司2012年1月1日訂立了5年期的勞動(dòng)合同，2016年2月1日，甲公司主動(dòng)與王某協(xié)商解除勞動(dòng)合同。已知王某的月工資為20000元，當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為4000元：甲公司應(yīng)當(dāng)向王某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=400034=48000(元)。 ，經(jīng)用人單位提出，拒不改正的 ，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的 【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C：屬于勞動(dòng)者存在法定過錯(cuò)情形而用人單位隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同，不需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。(3)甲公司應(yīng)當(dāng)向張某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=4000=14000(元)。勞動(dòng)合同解除和終止的法律后果(★)，用人單位和勞動(dòng)者雙方不再履行勞動(dòng)合同，勞動(dòng)關(guān)系消滅。多選題】勞動(dòng)合同期限內(nèi)，甲公司的職工王某正好處在孕期，但甲公司要解除勞動(dòng)合同。關(guān)于張某享受醫(yī)療期待遇的下列表述中，正確的有()。6%30%=(元)2%+68006%30%=(元)2%=136(元)2%+68006%=544(元)【答案】B【解析】基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的資金來源：(1)個(gè)人繳費(fèi)部分(68002%)。(3)選項(xiàng)D：病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%。(3)在工作時(shí)間和工作場所內(nèi)，因履行工作職責(zé)受到暴力等意外傷害的。(1)故意犯罪。(2)勞動(dòng)功能障礙分為十個(gè)傷殘等級(jí)，最重的為一級(jí)，最輕的為十級(jí)。而停工留薪期是職工“因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病”需要暫停工作、接受工傷醫(yī)療的期間?！窘忉尅可鲜鲋攸c(diǎn)行業(yè)企業(yè)是指以上述行業(yè)業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù)，其固定資產(chǎn)投入使用當(dāng)年的主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額50%(不含)以上的企業(yè)。(3)與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)。，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種。②形成無形資產(chǎn)的，按照該無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。2016該企業(yè)利潤總額900萬元。③中藥材的種植。(1)企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。對(duì)設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其當(dāng)主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2014年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。，屬于免稅收入的是()。(6)與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的非廣告性質(zhì)的贊助支出(選項(xiàng)B)。，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅申報(bào)表，并匯算清繳，向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅【答案】ABCD 【解析】(1)選項(xiàng)AD：企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。②企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除。(4)營業(yè)外支出中，列支通過減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元?！揪C上所述】(1)甲企業(yè)2016應(yīng)納稅所得額=845(會(huì)計(jì)利潤)+96(業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增額)140(三新開發(fā)費(fèi)用調(diào)減額)+100(財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增額)+35(職工福利費(fèi)調(diào)增額)+(職工教育經(jīng)費(fèi)調(diào)增額)=(萬元)?！?】航天運(yùn)輸服務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)，但中華人民共和國境內(nèi)的單位和個(gè)人銷售航天運(yùn)輸服務(wù)適用增值稅零稅率?！咎崾尽啃l(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照增值電信服務(wù)繳納增值稅。(2017年新增)(1)貸款服務(wù)①各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、