【正文】 已知，方某調到乙公司工作時當年剩余日歷天數(shù)占全年日歷天數(shù)的比例約為1/2。、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、有雇工的個體工商戶等單位的職工均可依法享受年休假、休息日不計入年休假的假期【答案】ABCD【解析】(1)選項AB：機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、有雇工的個體工商戶等單位的職工連續(xù)工作1年以上的，享受帶薪年休假。(3)王某可以補休幾天，直接按上述規(guī)定計算，與王某在原單位是否已經休過年休假沒有任何關系。(2)國家法定休假日、休息日不計入年休假的假期。(2)不能享受當年的帶薪年休假的情形：①職工依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的。，應保證勞動者每天工作不超過8小時，每周工作不超過40小時，每周至少休息1天。(2)選項B：被依法追究刑事責任(而非行政責任)的。⑤被依法追究刑事責任的(“犯罪”)。(1)10年①勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的。()【答案】【解析】按照最新營改增的有關規(guī)定，除融資性售后回租(按金融服務征收增值稅)外，不論動產融資租賃，還是不動產融資租賃，均按“現(xiàn)代服務——租賃服務”征收增值稅。(2)選項CDEFGHI：屬于現(xiàn)代服務——物流輔助服務。(4)房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金，不征收增值稅。(3)境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產。③所收款項全額上繳財政。，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外?！窘忉?】技術，包括專利技術和非專利技術。(2017年新增)(9)其他現(xiàn)代服務(2017年新增)(1)文化體育服務?！?】有形動產融資租賃、不動產融資租賃，均已營改增，按“現(xiàn)代服務——租賃服務”征收增值稅。(3)保險服務，包括人身保險服務和財產保險服務。(2)安裝服務，是指生產設備、動力設備、起重設備、運輸設備、傳動設備、醫(yī)療實驗設備以及其他各種設備、設施的裝配、安置工程作業(yè)。包括：(1)郵政普遍服務，是指函件、包裹等郵件寄遞，以及郵票發(fā)行、報刊發(fā)行和郵政匯兌等業(yè)務活動。交通運輸服務，是指利用運輸工具將貨物或者旅客送達目的地，使其空間位置得到轉移的業(yè)務活動。(5)已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元，并實際列支職工福利費105萬元，上繳工會經費10萬元并取得工會經費專用撥繳款收據(jù)，職工教育經費支出20萬元。【解析】廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除限額=880015%=1320(萬元)，企業(yè)實際發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費=700+140=840(萬元)，小于扣除限額，實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費可以全部在稅前扣除，不需要納稅調整。但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。(9)與取得收入無關的其他支出?！敬鸢浮緼BCD【解析】在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。不定項選擇題】甲公司為居民企業(yè)，2014有關財務收支情況如下：(1)銷售商品收入5000萬元，出售一臺設備收入20萬元，轉讓一宗土地使用權收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元。下列小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅：(1)2015年1月1日至2017年12月31日，年應納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè)。⑥林產品的采集。當年不足抵免的，可以在以后5個納稅結轉抵免。(2)準予扣除的新技術研究開發(fā)費用總額=30(1+50%)=45(萬元)，或者，納稅“調減”額=3050%=15(萬元)。超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。(2)修理后固定資產的使用年限延長2年以上。：(1)外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費，以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎。(2)通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的生產性生物資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。(2)企業(yè)在2013年12月31日前持有的單位價值不超過5000元的固定資產，其折余價值部分，2014年1月1日以后可以一次性在計算應納稅所得額時扣除。(2)內容①治療工傷的醫(yī)療費用(診療費、藥費、住院費)。(4)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。(6)在上下班途中，受到非本人主要責任的交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故傷害的?！纠}3(3)選項C：公休、假日和法定節(jié)日包括在醫(yī)療期內(VS帶薪年休假：國家法定休假日、休息日不計入)。(2)選項CD：如果用人單位違法解除勞動合同的，勞動者可以要求繼續(xù)履行勞動合同，享受在勞動關系存續(xù)期間的待遇。，至少保存2年備查。已知甲公司所在地區(qū)上年度職工月平均工資為4000元。2014年7月31日，甲公司向張某提出解除勞動合同，雙方協(xié)商一致后于8月3日解除?！纠}1計算公式為：經濟補償金=工作年限(≤12年)當?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍【案例1】王某與甲公司2012年1月1日訂立了5年期的勞動合同，2016年2月1日，甲公司主動與王某協(xié)商解除勞動合同。已知王某的月工資為20000元，當?shù)芈毠ぴ缕骄べY為4000元：甲公司應當向王某支付的經濟補償金=400034=48000(元)。 ，經用人單位提出，拒不改正的 ，經過培訓或者調整工作崗位，仍不能勝任工作的 【答案】ABD【解析】選項C：屬于勞動者存在法定過錯情形而用人單位隨時通知解除勞動合同，不需支付經濟補償。(3)甲公司應當向張某支付的經濟補償金=4000=14000(元)。勞動合同解除和終止的法律后果(★)，用人單位和勞動者雙方不再履行勞動合同，勞動關系消滅。多選題】勞動合同期限內，甲公司的職工王某正好處在孕期，但甲公司要解除勞動合同。關于張某享受醫(yī)療期待遇的下列表述中，正確的有()。6%30%=(元)2%+68006%30%=(元)2%=136(元)2%+68006%=544(元)【答案】B【解析】基本醫(yī)療保險個人賬戶的資金來源：(1)個人繳費部分(68002%)。(3)選項D：病假工資可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但不得低于當?shù)刈畹凸べY標準的80%。(3)在工作時間和工作場所內，因履行工作職責受到暴力等意外傷害的。(1)故意犯罪。(2)勞動功能障礙分為十個傷殘等級，最重的為一級，最輕的為十級。而停工留薪期是職工“因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病”需要暫停工作、接受工傷醫(yī)療的期間?！窘忉尅可鲜鲋攸c行業(yè)企業(yè)是指以上述行業(yè)業(yè)務為主營業(yè)務，其固定資產投入使用當年的主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額50%(不含)以上的企業(yè)。(3)與經營活動無關的無形資產。，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。，可以在先進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種。②形成無形資產的，按照該無形資產成本的150%在稅前攤銷。2016該企業(yè)利潤總額900萬元。③中藥材的種植。(1)企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。對設在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》中新增鼓勵類產業(yè)項目為主營業(yè)務，且其當主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2014年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。，屬于免稅收入的是()。(6)與生產經營活動無關的非廣告性質的贊助支出(選項B)。，向稅務機關報送企業(yè)所得稅申報表，并匯算清繳，向稅務機關預繳企業(yè)所得稅【答案】ABCD 【解析】(1)選項AD：企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。②企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，再按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除。(4)營業(yè)外支出中，列支通過減災委員會向遭受自然災害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元?！揪C上所述】(1)甲企業(yè)2016應納稅所得額=845(會計利潤)+96(業(yè)務招待費調增額)140(三新開發(fā)費用調減額)+100(財務費用調增額)+35(職工福利費調增額)+(職工教育經費調增額)=(萬元)?！?】航天運輸服務，屬于航空運輸服務，但中華人民共和國境內的單位和個人銷售航天運輸服務適用增值稅零稅率。【提示】衛(wèi)星電視信號落地轉接服務，按照增值電信服務繳納增值稅。(2017年新增)(1)貸款服務①各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報酬、資金占用費、補償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、