【正文】 C：在關閉信息輸入系統(tǒng)后，應由該區(qū)域檢查團的ESH職員進行復查，以核實鎖合信息。為證實審計人員的懷疑，下面哪種審計程序最為有效A：運通過審計軟件，列出金額在$500000以上的所有采購業(yè)務，確定它們是否受到適當?shù)膶徟?；B：運用“抽點”(Sanpshot)技術，跟蹤可疑采購員的一切交易活動；C：運用通用審計軟件，選取開支在$500000以下的隨機樣本，確定它們是否受到適當?shù)膶徟?；D：運用通用審計軟件，列出各生產(chǎn)線的主要供應商，選取其中與新供應商有關的已付款的發(fā)票樣本，并檢查相應的服務或貨物是否以收到。D：評估管理當局為防止舞弊發(fā)生而采取的行動的有效性。？ A：帶有回歸分析的情景假設B：以往的審計發(fā)現(xiàn)和管理失敗的案例 C：損失的后果和經(jīng)濟可預見性D：在內(nèi)部審計部門開展的管理評估和協(xié)作，在這一年中 德國馬克相對于美元發(fā)生貶值。內(nèi)部審計部門確認了計算機程序中設置的關鍵控制與處理步驟，設定了測試數(shù)據(jù)來測試計算機程序，并提交了整年的測試交易。如果對外捐贈是日常事務，就應在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準捐贈事項的有關討論； C：不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準； D：向?qū)徲嬑瘑T會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。B：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份2%以上。Ⅱ、觀察業(yè)務客戶的處理程序Ⅲ、實物檢查Ⅳ、外部提供的資料 A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ B：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ D：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ % % % 應收賬款周轉(zhuǎn)率 % % % 以下都是對上述變化的合理解釋，除了A：低計了壞賬準備。D：。該機床加工部去年同樣導致了超常的多于其他部門的存貨控制循環(huán)賬款調(diào)整。D：與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識。，能夠由CASE工具和技術自動生成的是下列哪一項？Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求的確定Ⅳ.程序員邏輯設計 A：、II和III B：、Ⅱ、III和IV全有 C：、Ⅱ和Ⅳ D：Ⅱ$15412，中位數(shù)為$10382。D：計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實務的遵守情況開展審計，因為后者代表了現(xiàn)有的最佳衡量標準。B：將開支報告上的所有金額追蹤至指定的總賬，以確保入賬的準確性。B：。C：相同專業(yè)人員組成的組織結構。A：只有(2)是對的 B：只有(1)是對的C：只有(2)和(3)是對的 D：只有(1)和(2)是對的。？ A：現(xiàn)金流 B：投資回報 C：利潤最大化 D：市場份額? A：。B：趨勢線。C：將審計人員的猜疑告知分部經(jīng)理，在繼續(xù)采取行動之前聽取經(jīng)理的解釋。(CEO)認為其主要的競爭對手可能正計劃一項新的商業(yè)活動，CEO向主要的部門發(fā)送了調(diào)查問卷，以尋求有關這項新的商業(yè)活動內(nèi)容的原創(chuàng)想法。信息的傳輸必須迅速，而且準備信息的成本必須低廉。目前，在這三個部門中任何一個部門，在詳細測試、實地觀察和例外事項分析中所發(fā)現(xiàn)的各種錯誤的原因還未查明。%的股票留給公司員工和非股東，這種規(guī)定對現(xiàn)有股東會產(chǎn)生哪種影響？A：該法律將使現(xiàn)有股東受益，因為發(fā)行價格通常高于市場價格 B：該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因為發(fā)行價格通常高于市場價格 C：該法律將使現(xiàn)有股東受益，因為發(fā)行價格通常低于市場價格 D：該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因為發(fā)行價格通常低于市場價格 ？ A：經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動極少。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。下列哪項不應作為可審計活動？A：審計委員會為其召開的一次季度會議而制訂的會議日程。D：銷售退回減少，伴隨著產(chǎn)品銷售增加。，審計委員會應該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開展的審計業(yè)務是否能夠 A：可能導致重要風險得到發(fā)現(xiàn) B：包括充分的舞弊意識 C：支持公司目標的實現(xiàn) D：可能發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié)第四篇：浙江省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：大亞灣核電站審計考試試題浙江省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：大亞灣核電站審計考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。如果賬戶業(yè)務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。如果對外捐贈是日常事務，就應在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準捐贈事項的有關討論； C：不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準； D：向?qū)徲嬑瘑T會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。以下哪項結果表明內(nèi)部審計師很可能違反了專業(yè)實務標準A：沒有對審計范圍內(nèi)所有交易的業(yè)務開展詳細的檢查； B：確定審計范圍內(nèi)擴展審計程序的成本會超出潛在的收益； C：確定審計范圍內(nèi)任何可能的舞弊都沒有包括重大的金額； D：假定審計范圍內(nèi)的內(nèi)部控制是充分、有效的。對此，首席審計執(zhí)行官應該 A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計業(yè)務；已公布的最終審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍 D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內(nèi)部審計部門的支出和財務預算有關的事項，審計經(jīng)理正在對年末審計該分部的計劃定稿。對訪問的安全性進行監(jiān)視的最好技術是 A：訂貨登記系統(tǒng)的集成檢測設備。D：。B：選取當年的付款樣本，并調(diào)查每一樣本的審批情況。首席審計執(zhí)行官最好采取以下哪項措施 A：告知管制機構和公安部門；B：開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動； C：與副總經(jīng)理面談以獲得實質(zhì)性的證據(jù)； D：將事實報告給首席執(zhí)行官和審計委員會。為實現(xiàn)這些審計目標，以下哪項審計程序最佳A：使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動性進行分層統(tǒng)計抽樣。編制能將上述細節(jié)都連起來的總的流程圖；B：以貨運為起點，從來自銷售代表處取得的銷售訂單的原件來追蹤有關的交易； C：從來自銷售代表的銷售訂單開始，對總部和工廠的手工處理和計算機處理的訂單進行“穿行測試”，直到貨物裝運并開出賬單； D：取得工廠用于銷售流程的系統(tǒng)流程圖，與相關的人員座談來確定是否已做出任何的變化，然后制定一個能強調(diào)基本流程的總的流程圖。，此時該審計師應當A：接受該指派，但避免在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸。? A：管理層將某一金額以下的采購審批權授予下屬。不應授權財務經(jīng)理既對手工支票簽名，又對計算機生成的支票簽名； B：恰當?shù)?。空白支票、控制記錄和電子傳真簽字章等支票簽字工具各自存在幾個保險柜中。，但每名員工都有自己的工作動力，而且都可以說是“事業(yè)有成的人”。這些程序可以由計算機公司提供，也被稱為 A：組件；B：審計專家程序； C：工具軟件； D：用戶程序。D：審計師期望在較大貨幣價值的項目中發(fā)現(xiàn)的錯誤比在較小貨幣價值的項目中發(fā)現(xiàn)的錯誤多。B：缺乏對組織的忠誠。A：572 B： C： D：500 。D：(HIPO)。管理部門認識到客戶服務的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務人員。該副總裁正是內(nèi)部審計主管向其提交報告的高層主管。C：從一開始就保證供應商適當?shù)馁Y格，并且一直保持這種資格。D：旅行預付款沒有及時清理。根據(jù)這個信息，內(nèi)部審計師可以推論 A：銀行對賬單與機構的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當?shù)嘏鷾屎蜌w檔 C：保證及時支付的控制按預期執(zhí)行 D：b和c ，以下哪項內(nèi)容提供了最佳描述？A：設計并實施內(nèi)置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高； B：以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑； D：在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。，管理層刪除許多傳統(tǒng)程序并開展以下哪些工作都是合適的Ⅰ、進一步強調(diào)對公司內(nèi)部業(yè)務的監(jiān)測；Ⅱ、就員工業(yè)績及其動機性質(zhì)提出有別與傳統(tǒng)控制技術的不同假設；Ⅲ、進一步強調(diào)自我糾正型控制活動和工藝自動化。D：在指派時包括內(nèi)部審計部門，并且應該定期進行。該審計師有大量的證據(jù)表明該部門的經(jīng)理知道且批準了此項高估存貨的計劃，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負責此項計劃的實施。C：發(fā)揮本組織內(nèi)部專家作用的必要性。不應將其作為控制系統(tǒng)的組成部分來報告。C：所有的貸款申請，并審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準活動是否符合銀行政策。D：只有在管理層或董事會要求時，內(nèi)部審計部門才介入。根據(jù)內(nèi)部審計師協(xié)會道德守則的規(guī)定，內(nèi)部審計師最適當?shù)淖龇ㄊ茿：接受該禮物，因為審計已經(jīng)結束、報告已經(jīng)提出。,股東會收到較高的報價,假如他們能 A：晚期才提交股票 B：早期就提交股票C：答應在新合并的企業(yè)中購買新發(fā)行的債券 D：答應出售給企業(yè)他們目前所有的債券第二篇：寧夏省2015年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：大亞灣核電站審計試題寧夏省2015年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：大亞灣核電站審計試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。Ⅱ。 A：。B：。D：忽視了完成審計工作所要求的知識、技能和紀律。D：身體征兆。B：員工認為領導無能，因而士氣低下C：因無法在決策者之間達成合意而推遲應對時間。在這一過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預計的少得多。公司已設立環(huán)境安全部門，而且審計范圍不包括環(huán)境問題。如果委員會在審計報告提交前同意并批準了對外捐贈，內(nèi)部審計師應該A：將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。審計師針對當年情況應用了該模型，發(fā)現(xiàn)的R2值已大幅減少，而模型的其他內(nèi)容似乎都運轉(zhuǎn)無誤。B：不適當?shù)亟o予表中所有欄目涉及的因素相同的權重。B：對工資單上的員工定期進行基數(shù)核對。，一個理性的經(jīng)濟決策者應該使用下面哪一個決策準則？ A：等可能性 B：期望貨幣價值 C：極大極大 D：最小遺憾，但一般都包括Ⅰ.對已識別風險的描述；Ⅱ.對審計控制的測試；Ⅲ.對風險進行評級的制度；Ⅳ.樣本規(guī)模的確定。所有已記錄的收貨立即被記入永續(xù)盤存記錄。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是A：確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。每題的備選項中，只有一個最符合題意）？ A：通貨膨脹 B：出口 C：進口D：消費支出(LAN)相連的個人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來利用這些數(shù)據(jù)實現(xiàn)自動采購。代理人1負責采購所有大型電路元原件，代理人2負責電動機，代理人3負責諸如紐扣等小零件●有獨立的應付帳款和收貨部門。B：采購代理可能一直向虛構供應商發(fā)出虛假采購訂單，再加入一張收貨單，使得公司向虛構供應商付款。 A：在完成現(xiàn)場工作之后做； B：用于證實以前記錄的信息； C：始終如一地應用。C：在審計業(yè)務的整個過程中都考慮存在違法亂紀或不遵守規(guī)定的可能性。C：。內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)許多對外捐贈未經(jīng)捐贈授權委員會(含外部的代表)的批準，而組織的章程中對此有規(guī)定。對此，最佳審計行動是A：在為下一年度制定審計計劃時考慮環(huán)境風險，但是出于預算考慮，而且鑒于重點風險領域已經(jīng)確定，不應拓展現(xiàn)有的審計范圍；B：將審計發(fā)現(xiàn)向?qū)徲嬑瘑T會報告，并將審計范圍擴大至包括環(huán)境問題；C：將審計發(fā)現(xiàn)進行文字處理，并向環(huán)境安全部門報告。審計師在此之前與這位職員共事了許多年，并建立了高度的個人信任關系。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質(zhì)量的股票。？ A：在章程中以恰當條款規(guī)定內(nèi)部審計的范圍和職責 B：管理層定期對審計章程進行審查 C：董事會保證內(nèi)部審計的客觀性D：在年度審計計劃中確定恰當?shù)暮弦?guī)性審計范圍 ，但確實發(fā)現(xiàn)被審計機構沒有建立相關制度來確保對適用法律法規(guī)的遵守。”是一種 A：合理理由。D：給測試結果數(shù)據(jù)做標記，用于促進審計資料文檔的建立。資助金額與家庭規(guī)模、家庭成員的收入、家庭中兒童的年齡以及所在學校相關。C：應用內(nèi)部審計部門提供的風險和控制分析，為外部審計人員的測試工作提供指導。，并在組織內(nèi)找到改進的機會。管理人員需要員工的反饋信息。D：實施理想的控制。倘若有的話，內(nèi)部審計部門在該過程中所擔任的角色是A：為確保獨立性，內(nèi)部審計部門不擔任任何角色。并將那些認為適合為其提供資金的申請交給貸款委員會審批。Ⅱ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為在供職于當?shù)劂y行的董事會時所取得的信息可能會影響有關潛在的購并建議。D：Ⅱ和Ⅲ正確。該審計人員的行為將 A：違反內(nèi)部審計師的道德守則，因為他封鎖了有意義的信息； B：違反執(zhí)業(yè)標準。 A：只有在外部審計師被指派時進行。C：系統(tǒng)中原材料的缺乏將會因停工而引起主管人員的注意。？A：每個審計人員必須有一臺個人電腦 B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔 C：互相索引更難D：需要進行特別的技術培訓A：為所開展的業(yè)務程序提供計劃和執(zhí)行的書面化記錄； B：可以當作編制財務報表的一種方式；C：將內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來，并向管理層提出改進建議； D：遵守《內(nèi)部審計專業(yè)實務標準》。上述審計發(fā)現(xiàn)中，作為審計發(fā)現(xiàn)“原因”因素的是 A：公司預付款程序不要求提供具體的正當理由。D：超過定額的供應方發(fā)票必須由財務副總裁核準支付。C：作為道德規(guī)范的倡導者。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務人員培訓的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。如果經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓了賬戶業(yè)務人員，經(jīng)過培訓這些人員也能夠成功地使用系? A：。A公司2002年1月1日所有者權益為960萬元，A公司2002實現(xiàn)凈利潤為160萬元(假定利潤均衡發(fā)生)。46.“應該是”流程圖在六西格瑪方法中的哪一個階段中使用? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進，審計人員發(fā)現(xiàn)一名職員在盜用公款。為了評估生產(chǎn)部門控制盲點的嚴重性，審計師應當復核部門的哪一類賬戶 A：存貨年末余額 B：存貨采購 C：年末總資產(chǎn) D：運營成本？ A：審計師期望找到有限數(shù)量的單個會計賬戶被低估情況。C：過時的信息是不恰當?shù)?。C：I和Ⅲ。B：有能力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產(chǎn)生與審計目標相關的證據(jù)。C：對業(yè)績衡量指標進行分類；制定數(shù)據(jù)收集計劃；分析數(shù)據(jù)；并預測未來業(yè)績。財務經(jīng)理的簽字權不受限制。該分部的銷售、毛利(gross margin)和凈利潤均存在超常增長的情形。對這一工