【正文】 ②全面處理和核對賬務，由決算日受理的各種業(yè)務及收到的聯(lián)行報單，均應當日及時轉賬。會計人員的交接，必須在監(jiān)交人員監(jiān)督下進行，會計主管人員的交接，應由社主任或上級主管部門指定的人員監(jiān)交，一般會計員的交接，由會計主管人員監(jiān)交。12會計科目按資金性質分類會計科目按資金性質分為資產類、負債類、資產負債共同類、所有者權益類、或有資產負債類、損益類。11會計核算的基本前提會計核算的基本前提是指組織會計核算工作應當具備的前提條件，包括會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期、貨幣計量四個方面的內容。因此，完善發(fā)達的貨幣市場是現(xiàn)代國家用來調控宏觀經(jīng)濟運行狀況的重要手段。10縣級聯(lián)社委托營運資金的收益分配方式 一是給付保底利率，利率按人民銀行準備金存款利率執(zhí)行，按季結息，超額收益省聯(lián)社與縣（市、區(qū)）聯(lián)社按4：6分成；二是簽訂協(xié)議，約定利率，一次性確定固定收益。.三、資金營運 10貨幣市場貨幣市場是經(jīng)營一年以內短期資金融通的金融市場，包括同業(yè)拆借市場、票據(jù)貼現(xiàn)市場、回購市場和短期信貸市場等。通過供貨合同、發(fā)貨票和運單的審查，核實商品交易的真實性、合法性和票據(jù)的真?zhèn)?；?）審查貼現(xiàn)憑證項目填寫是否正確，申請貼現(xiàn)金額是否與承兌匯票票面金額相符；（4）審查貼現(xiàn)票據(jù)的付款人的資信狀況，分析貼現(xiàn)貸款到期能否足額收回。9如何辦理委托貸款？農村信用社辦理委托貸款業(yè)務，必須由委托人向農村信用社提出申請，經(jīng)農村信用社審查同意后，簽訂《委托貸款協(xié)議書》。商業(yè)承兌匯票是指在購銷雙方根據(jù)合法的購銷合同發(fā)生商品交易，出現(xiàn)延期付款時，由收款人開出并經(jīng)過付款承兌，或由付款人開出并由付款人承兌的商業(yè)匯票。（6）政府背債型。（2）貸款雖未逾期或逾期不滿90天，但生產經(jīng)營已終止或項目已停建的貸款，應作為呆滯貸款。8不 良貸款分賬管理的基本原則不 良貸款分賬管理的基本原則：一是不改變法人機構和核算單位以及隸屬關系的原則。檢查中發(fā)現(xiàn)的客戶重大變化要及時錄入信貸業(yè)務信息管理系統(tǒng)。8權利質押、動產質押權利質押指以可以轉讓的權利為標的物的質權。質押貸款是指債務人或第三人將其自有的動產或權利交由債權人占有，以該質押物為貸款債權作擔保，在債務人不履行債務時，債權人有權依法以該動產或權利折價或拍賣、變款優(yōu)先受償?shù)囊环N貸款形式。7保證人與債權人未約定保證期間的保證人承擔保證責任期限一般保證的保證人與債權人未約定保證期間的，保證期間為主債務履行期屆滿之日起6個月?！薄耙话惚ＷC的保證人在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就主債務人財產依法強制招待仍不能履行債務前，對債權人可以拒絕承擔保證責任。在抵押擔保中，抵押人可以就一項財產向兩個以上的債權人進行抵押，也就是說，在同一財產上可以設置兩個以上抵押權，即抵押權重復設置。在抵押擔保中，抵押物占有并不發(fā)生轉移，抵押人仍占有抵押物，而抵押權人對抵押物既不享有所有權，也不享有占有權。④信用社報批自行處置抵債資產，認購方在處置日不能一次付清購物款的，由其將欠款立據(jù)貸款支會購物款，對貸款金額超過信用貸款規(guī)定額度的，借款方還需向信用社提供擔保或抵押作為還款保證。申請辦理聯(lián)保貸款，必須由3至5戶農戶自愿組成聯(lián)保小組。農戶聯(lián)保貸款應具備的基本條件：91）農戶在生產經(jīng)營中需要生產資金；（2）具有完全民事行為能力；（3）遵守農戶聯(lián)保貸款的聯(lián)保協(xié)；（4）從事符合國家政策規(guī)定的經(jīng)營活動；（5）借款人在得到貸款前，應在信用社存入借款金額5%的活期存款。中國人民銀行另有規(guī)定的除外。即分析借款人是否有清償債務的意愿，是否有良好的經(jīng)營記錄；（2）借款人能力。5貸款項目評估的步驟和內容 步驟有：（1）制訂計劃；（2）搜集資料；（3）審查分析；（4）編寫評估報告。（4）不得用貸款在有價證券、期貨等方面從事投機經(jīng)營。貸款經(jīng)過審批，并辦理必要的保證或抵押、質押手續(xù)后，就可以根據(jù)《借款合同》文本和雙方協(xié)定的特別條款，簽訂《借款合同》。4貸款操作的一般程序（1）貸款申請。（4）備付金比例指標：備付金余額與各項存款余額減去法定存款準備金比例的比例不得低于3%。4資產負債綜合管理的基本原理包括哪些？ 資產負債綜合管理的基本原理包括：（1）規(guī)模對稱原理；（2）結構對稱原理；（3）償還對稱原理（也稱速度對稱原理）；（4）目標對稱原理（也稱目標互補原理）。（3）應當審議借款人的借款申請，并及時答復貸與不貸。有時講安全和流動，就要放棄一定的自身效益；有時講究了社會效益，又忽略了農村信用社的效益；而提高了自身和客戶的效益，資金的安全和流動又會受到影響。3儲蓄機構可以辦理哪些人民幣儲蓄業(yè)務？（1）活期儲蓄存款；（2）整存整取定期儲蓄存款；（3）零存整取定期儲蓄存款；（4）存本取息定期儲蓄存款；（5）整存零取定期儲蓄存款；（6）定活兩便儲蓄存款；（7）華僑（人民幣）整存整取定期儲蓄存款；（8）經(jīng)批準開辦的其他種類的儲蓄存款。（4）登記空白重要憑證的登記簿，核對實物與賬是否相符。停止支付（凍結）的期限最長不超過六個月，逾期自動撤銷。日積數(shù)的總和稱為計息月積數(shù)，乘以月利率即得到利息數(shù)。計算方法：（1）積數(shù)法。銀行卡的分類：（1）按發(fā)行主體是否在境內分為境內卡和境外卡。1個人儲蓄存款應遵循的原則個人儲蓄存款應遵循：存款自愿，取款自由，存款有息，為儲戶保密的原則。（2）整存整付的通知存款使用存單，存戶必須預留印鑒，到時銀行核對印鑒，一次將本息支取。（4）食用良好的往來客戶必要時，可以向銀行申請透支額。（4）存款人撤銷銀行結算賬戶時，必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。注冊驗資的存款人經(jīng)工商行政管理部門核準登記后，可按照基本存款賬戶的開戶要求提供相關證明文件，向開戶銀行申請辦理賬戶性質變更手續(xù)，開戶銀行報中國人民銀行核準后，可將臨時存款賬戶變更為基本存款賬戶。對因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶，或借款轉存開立的一般存款賬戶，因事先對存款人的身份等進行了審核，幫不受生效日制度限制。申請開立銀行結算賬戶的手續(xù)單位申請開立單位銀行結算賬戶時，應由法定代表人或單位負責人直接辦理，如因特殊原因法定代表人或單位負責人不能親自辦理的，必須授權他人辦理。（6）法律、法規(guī)和國家有關文件規(guī)定的其他有效證 件。如儲戶不能辦理書面掛失手續(xù)，可以受理電報、電話、信函掛失，但須在掛失五天內補辦書面掛失手續(xù)，否則掛失不再有效。（9）農、副、礦產品購銷合同。單位從其結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應提供哪些付款依據(jù)？（1）代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單。對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：基本建設資金；更新改造資金；財政預算外資金；糧、棉、油收購資金；證券交易結算資金；期貨交易保證金；信托基金；金融機構存放同業(yè)資金；政策性房地產開發(fā)資金；單位銀行卡備用金；住房基金；社會保障基金；收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金；黨、團、工會設在單位的組織機構經(jīng)費；其他需要專項管理和使用的資金。存款人基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶（1）基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶?！肮鈱W3號”將在3個月左右的性能檢測后正式投入使用。11月19日在布魯塞爾召開的歐盟特別首腦會議，一致選舉比利時首相范龍佩為首任歐盟理事會常任，英國籍的歐盟委員會貿易委員凱瑟琳發(fā)起此次會議的聯(lián)合國糧農組織總干事雅克本屆工商峰會由中國商務部、歐盟委員會、瑞典政府和江蘇省人民政府共同主辦，中國貿促會、中國歐盟商會承辦，南京市人民政府等多家單位協(xié)辦。共青團中央、中國青少年發(fā)展基金會11月19日在北京舉行希望工程２０年座談會。會后發(fā)表的《促進持續(xù)增長，密切區(qū)域聯(lián)系——亞太經(jīng)合組織第十七次領導人非正式會議宣言》（簡稱“新加坡宣言”）稱，要通過自由開放的貿易與投資，支持亞太地區(qū)經(jīng)濟增長與繁榮。阿不都熱西提和非洲駐華使節(jié)為獲獎者頒獎。新的濱海新區(qū)人民政府將坐落在新港街道新港二號路。只要用現(xiàn)代科學技術武 裝起來，中國這艘巨輪就能產生無盡的力量，任何人都阻擋不了我們前進的步伐。在短短的4年當中，畢業(yè)學生近70名，其中后來成為我國人文學界著名學者的有50余人。清華國學研究院的教授王國維、梁啟超、陳寅恪、趙元任后被稱為四大導師。中國科技一定能夠支撐和引領我們偉大的祖國實現(xiàn)現(xiàn)代化宏偉目標。紀念“兩航”起義座談會11月11日在北京人民大會堂舉行。中國人民對外友好協(xié)會11月12日在北京人民大會堂舉行紀念大會，隆重紀念偉大的國際主義戰(zhàn)士、加拿大友人白求恩逝世70周年暨毛《紀念白求恩》一文發(fā)表70周年。應國家胡 主 席邀請，美國總統(tǒng)奧巴馬11月15日晚乘專機抵達上海，開始對中國進行為期４天的國事訪問。中央政 治局委員、全國人 大常委會副委員長王兆國出席會議并講話。中歐政府代表以及６００多名雙方企業(yè)家出席會議。迪烏夫會前呼吁各國增加農業(yè)投入，特別是加大對窮國小型農戶的扶持力度。阿什頓為歐盟負責外交與安全政策的高級代表兼歐盟委員會副，來自法國的克里斯蒂安政府以1998年發(fā)射導彈為契機采用了情報收集衛(wèi)星，該衛(wèi)星實際上是偵查衛(wèi)星。存款人日常經(jīng)營活動資金收付及其工資、資金和現(xiàn)金的支取。（4）臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。（2）獎勵證明。（10）其他合法款項的證明。若存款在掛失前或掛失失效后已被他人支取，儲蓄機構不負責任。銀行為個人開立銀行結算賬戶時，根據(jù)需要還可要求申請人出具戶中簿、駕駛執(zhí)照、護照等有效證 件。由法定代表人或單位負責人直接辦理的，應出具法定代表人或單位負責人的身份證 件外，還應出具其法定代表人或單位負責人的授權書及其身份證 件。1臨時存款賬戶超過有效期期限后的處理規(guī)定對臨時存款賬戶使用的最長有效期限為兩年（包括已展期）。注冊驗資期滿后，應按照撤銷銀行結算賬戶的要求，向開戶銀行申請撤銷臨時存款賬戶。存款人因特殊原因未能交回各種重要空白票據(jù)及結算憑證的，應出具有關證明，銀行方可辦理銷戶手續(xù)，造成損失的，由其自行承擔。定期存款的特點：（1）存款有期限，期限越長，利率越高。（3）零存整付的通知存款使用存折，以后可以隨時續(xù)存。中間業(yè)務及申請開辦中間業(yè)務的條件中間業(yè)務是指不構成表內資產、表內負債、形成非利息收入的業(yè)務。（2）按是否給予持卡人授信額度分為信用卡和借記卡。（2）查表計息法。應付利息=（第一月存款余額+最后一個月存款余額）存入次數(shù)/2月利率或應付利息=每月固定存款余額（第一次存款月數(shù)+1）存入次數(shù)/2月利率，如中途漏存，應先算出漏存月數(shù)，并在累計月數(shù)中扣減，得到實際累計月數(shù)，再乘以月利率，即算出應付利息。有特殊原因需要延長的，應重新辦理停止支付（凍結）手續(xù)。（5）整理變動戶賬卡、變動的賬卡，按規(guī)定的手續(xù)核對后，需分類進行整理，還入有關賬箱、檔次，對結清賬卡和記滿換下的賬頁，分別進行妥善保管。二、信貸管理3信貸從廣義上講，信貸就是信用，就是不同所有者之間的商品和貨幣資金的借貸以及賒銷預付等行為。正確處理好這些矛盾是十分困難的。短期貸款答復時間不得超過一個月，中期、長期貸款答復時間不得超過6個月；國家另有規(guī)定者除外。4農村信用社資產風險中權數(shù)為零、10%、50%和100%的資產（1）風險權數(shù)為零的資產有：現(xiàn)金、業(yè)務周轉金、存放中央銀行款項、繳存中央銀行存款準備金、存放中央銀行特種存款、存放農業(yè)銀行款項、存放農業(yè)銀行約期存款、存放聯(lián)社款項、委托及代理資產業(yè)務、長期投資。4貸款的主要分類（1）按期限分：短期貸款、中期貸款和長期貸款；（2）按貸款方式分：信用貸款、擔保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)貸款三種，擔保貸款又可分為保證貸款、抵押貸款和質押貸款；（3）按貸款的經(jīng)濟責任分：自營貸款、委托貸款和特定貸款三種。（2）貸款調查。簽訂合同時應注意項目填寫準確，文字清楚工整，不能涂改，借、貸、保三方公章及法人代表簽單齊全無誤。（5）除依法取得經(jīng)營房地產資格的借款人以外，不得用貸款經(jīng)營房地產業(yè)務，依法取得經(jīng)營房地產資格的借款人，不得用貸款從事房地產投機。對新項目的評估審查一般包括以下內容：（1）項目概況分析；（2）產品市場需求分析；（3）項目建設條件評估；（4）生產條件評估；（5）項目投資區(qū)域環(huán)境評估；（6）工藝技術評估；（7）基礎財務數(shù)據(jù)的測算評估與表格編制；（8）財務效益評估指標的計算與分析；（9）國民經(jīng)濟評估；（10）銀行效益與風險評估；（11）社會效益評估；（12）不確定性分析；（13）總結評估與決策建議。重點分析借款人的還款能力；（3）借款人資本。貸款展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計收；未達到新的利率期限檔次的仍執(zhí)行合同利率。6農戶聯(lián)保貸款的對象、原則農戶聯(lián)保貸款的對象是由居住在信用社營業(yè)轄區(qū)內有借款需求的5——10戶借款人自愿組成。聯(lián)保小組的農戶之間承擔連帶還款責任，在其中某一個成員無法歸還其貸款時，其他成員有責任代為償還。6抵債資產及其管理原則抵債資產是指在借款人確實不能以現(xiàn)金方式償還信用社貸款本息的前提下，信用社通過合法途徑取得的用于抵償貸款本金和利息的借款人、擔保人或第三人的合法有效的資產。（2）擔保物的種類不同。在質押擔保中，由于質押合同是從質物移交給質權人占有之日起生效，因此不可能存在就同一質物重復設置質權的現(xiàn)象?！?7連帶責任保證及其保證責任的承擔連帶責任保證是指保證人在債務人不履行債務時與債務人負連帶責任的保證。在合同約定的保證期間和前款規(guī)定的保證期間，債權人未對債務人提起訴訟或者申請仲裁的，保證人免除保證責任；債權人已提起訴訟或者申請仲裁的，保證期間適用訴訟時效中斷的規(guī)定。7抵押物的占管和處分方式抵押物的占管有抵押人占管和抵押權人占管兩種方式。動產質押指債務人或者第三人把其動產移交債權人占有，交該動產作為債權的擔保，債務人不履行債務時，債權人有權依法以該動產折價或者以拍賣、變賣該動產的價款優(yōu)先受償?shù)姆尚袨椤?貸款風險由于多種不確定性因素的影響，使金融企業(yè)貸款不能有效增值和安全歸流，從而蒙受損失的可能稱之為貸款風險。二是不改變不 良貸款債權人的原則。9呆賬認定的條件有哪些？符合下列條件之一，并取得相關證明材料的貸款，可作為呆賬貸款，相關證明材料可由政