【正文】 企業(yè)就支付給殘疾職工的工資，在進行企業(yè)所得稅預繳申報時，允許據(jù)實計算扣除；在終了進行企業(yè)所得稅申報和匯算清繳時，再依照規(guī)定計算加計扣除。企業(yè)技術(shù)開發(fā)費加計扣除形成的企業(yè)虧損，是否可以用以后所得彌補？（問題庫ID：17096）企業(yè)技術(shù)開發(fā)費加計扣除部分已形成企業(yè)虧損，可以用以后所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。（7）專門用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費用。高新技術(shù)企業(yè)資格復審期間企業(yè)所得稅預繳是否按15%預繳？（問題庫ID：27233）高新技術(shù)企業(yè)應在資格期滿前三個月內(nèi)提出復審申請，在通過復審之前，在其高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)，其當年企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預繳。手續(xù)辦理完畢后，高新技術(shù)企業(yè)可按15％的稅率進行所得稅預繳申報或享受過渡性稅收優(yōu)惠。經(jīng)主管國稅機關(guān)核實不符合小型微利企業(yè)條件的，應在核實后下月（季）預繳企業(yè)所得稅時補繳已計算減免的所得稅額。享受小型微利所得稅優(yōu)惠的企業(yè)應如何進行企業(yè)所得稅納稅申報？（問題庫ID：18296）（1）企業(yè)按當年實際利潤預繳所得稅的，如上符合?中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例?第九十二條規(guī)定的小型微利企業(yè)條件，在本預繳申報企業(yè)所得稅時，將?國家稅務總局關(guān)于發(fā)布?中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表?等報表的公告?（國家稅務總局公告?2011?64號）中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）第9行“實際利潤總額”與5%的乘積，暫填入第12行“減免所得稅額”內(nèi)。）即符合上述規(guī)定條件，2008年1月1日以后被投資方作出利潤分配決定的為免稅收入，反之繳納所屬的企業(yè)所得稅。對不符合上述規(guī)定的生物柴油，或者以柴油、柴油組分調(diào)合生產(chǎn)的生物柴油照章征收消費稅?！霸落N售額不超過2萬元”是指月銷售額在2萬元以下（含2萬元，下同）。納稅人提供跨境服務，未按規(guī)定辦理跨境服務免稅備案手續(xù)的，一律不得免征增值稅。合同標的物在境內(nèi)的合同能源管理服務，對境內(nèi)不動產(chǎn)提供的鑒證咨詢服務，以及提供服務時貨物實體在境內(nèi)的鑒證咨詢服務，不屬于本款規(guī)定的向境外單位提供的應稅服務。在境外提供的廣播影視節(jié)目（作品）發(fā)行服務，是指向境外單位或者個人發(fā)行廣播影視節(jié)目（作品）、轉(zhuǎn)讓體育賽事等文體活動的報道權(quán)或者播映權(quán)，且該廣播影視節(jié)目（作品）、體育賽事等文體活動在境外播映或者報道。（14）失業(yè)人員就業(yè)資料要求：①?備案類減免稅登記表?；②?就業(yè)失業(yè)登記證?（或就業(yè)援助證）（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附?高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證?）原件和復印件；③失業(yè)人員身份證原件和復印件；④稅務機關(guān)要求提供的其他資料。資料要求：①?備案類減免稅登記表?；②從事海峽兩岸空中直航業(yè)務合同原件和復印件；③中國民用航空局頒發(fā)的“經(jīng)營許可”或依據(jù)?海峽兩岸空運協(xié)議?和?海峽兩岸空運補充協(xié)議?規(guī)定，批準經(jīng)營兩岸旅客、貨物和郵件不定期（包機）運輸業(yè)務，且公司登記地址在臺灣的航空公司的證明材料原件和復印件；④稅務機關(guān)要求提供的其他相關(guān)資料。資料要求：①?備案類減免稅登記表?；②節(jié)能效益分享型合同能源管理項目合同；③節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目相關(guān)技術(shù)符合國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局和國家標準化管理委員會發(fā)布的?合同能源管理技術(shù)通則?（GB/T249152010）規(guī)定的技術(shù)要求的相關(guān)資料。營改增后，可繼續(xù)享受的備案類原營業(yè)稅優(yōu)惠政策（專題庫ID：290）下列項目免征增值稅：（1）個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。（3）進口飼料是否可以免征增值稅？（問題庫ID：18818）經(jīng)國務院批準，對?進口飼料免征增值稅范圍?（見附表）所列進口飼料范圍免征進口環(huán)節(jié)增值稅?！皬突旆省笔侵赣没瘜W方法或物理方法加工制成的氮、磷、鉀三種養(yǎng)分中至少有兩種養(yǎng)分標明量的肥料，包括僅用化學方法制成的復合肥和僅用物理方法制成的混配肥（也稱摻合肥）。免征增值稅的鮮活肉產(chǎn)品，是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內(nèi)臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。（3）單位和個人外購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工后銷售的仍然屬于注釋所列的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品能否享受該減免政策？（問題庫ID：18621）單位和個人銷售的外購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，生產(chǎn)、加工后銷售仍屬于注釋所列的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品不屬于免稅的范圍，應當按照規(guī)定稅率征收增值稅。（4）經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會、商務部批準經(jīng)營融資租賃業(yè)務的試點納稅人中的一般納稅人提供有形動產(chǎn)融資租賃服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。需注意的是：納稅人享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務增值稅退稅、免稅政策的，其污染物排放必須達到相應的污染物排放標準?！鲆詮U棄天然纖維、化學纖維及其制品為原料生產(chǎn)的纖維紗及織布、無紡布、氈、粘合劑及再生聚酯產(chǎn)品。⑨利用污泥生產(chǎn)的污泥微生物蛋白。煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖用量占發(fā)電燃料的比重不低于60%。生產(chǎn)原料中90%以上為人發(fā)。生產(chǎn)原料中上述資源的比重不低于90%。對銷售下列自產(chǎn)貨物實行增值稅即征即退100%的政策：（詳見問題庫ID：19403）①以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品。承諾時限：自受理之日起20個工作日審批結(jié)束，收入核算部門按照國庫退庫的有關(guān)規(guī)定辦理稅款退庫。凡未分別核算或者核算不清的，不得享受本通知規(guī)定的增值稅政策。軟件產(chǎn)品（1）增值稅一般納稅人銷售從外單位購入的軟件產(chǎn)品以及受讓著作權(quán)、所有權(quán)后再行生產(chǎn)銷售的軟件產(chǎn)品，可否享受增值稅超稅負返還優(yōu)惠政策？（問題庫ID：27443）增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品可按規(guī)定享受增值稅超稅負返還優(yōu)惠政策，銷售從外單位購入的軟件產(chǎn)品以及受讓著作權(quán)、所有權(quán)后再行生產(chǎn)銷售的軟件產(chǎn)品，不得享受增值稅超稅負返還優(yōu)惠政策。免稅收入范圍接受其他單位或者個人捐贈的收入；除《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括政府購買服務取得的收入；按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費；不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他收入；資料提交《廣東省非營利組織____免稅資格申請表》（見粵財法〔2010〕24號附件）；申請報告事業(yè)單位、社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位的組織章程或宗教活動場所的管理制度；稅務登記證復印件；非營利組織登記證復印件；申請前的資金來源及使用情況、公益活動和非營利活動的明細情況；具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的申請前會計的財務報表和審計報告；登記管理機關(guān)出具的事業(yè)單位、社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位申請前的檢查結(jié)論；上人均工資計算辦法及說明材料；財政、稅務部門要求提供的其他材料?！敦斦俊叶悇湛偩株P(guān)于貫徹落實〈中共中央國務院關(guān)于加強技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實問題的通知》（財稅字〔1999〕273號）規(guī)定，納稅人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)業(yè)務申請免征營業(yè)稅時面合同，到納稅人所在地省級科技主管部門進行認定，再持有關(guān)的書面合同和科技主管部門審核意機關(guān)審核。申請認定登記時不能確定合同交者在履行合同中金額發(fā)生變化的，當事人應當在辦理減免稅或提取獎酬金手續(xù)前予以補正。）假如100萬元的技術(shù)開發(fā)合同，經(jīng)科技廳認定后100萬元全部為技術(shù)交易額，是否全額免繳營答：關(guān)于免征營業(yè)稅的營業(yè)額問題?！锓謩e核算。[責任編輯：編輯組] 會計真賬實操課程 會計必備 手工賬、內(nèi)外賬、報稅精通 會計做賬必備資料，免費試聽2016會計從業(yè)考試課程 送教材 2016年中級會計師網(wǎng)校高清視頻 2016注會課程 五年任意學六科金蝶財務軟件 kis記賬王 爆款產(chǎn)品，全國最低價，399元！做賬必備財務軟件 立即購買第二篇：圖解光伏發(fā)電享受稅收優(yōu)惠流程圖解光伏發(fā)電享受稅收優(yōu)惠流程發(fā)布日期： 20140407來源：中國稅務報【字體：大 中 小】陳兵浪 楊愛紅 永紅光伏發(fā)電具有明顯的節(jié)能、環(huán)保效益，國家出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策?！?016年1月1日至2017年12月31日，其增值稅實際稅負超過12%的部分即征即退。備案事項納稅人應在取得第一筆收入后應向主管稅務機關(guān)遞交備案申請，并報送下列資料：★《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》★證明環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目符合規(guī)定范圍、條件、技術(shù)標準的相關(guān)證明材料，取得第一筆收入的證明資料★減免稅申請報告并《企業(yè)所得稅減免稅申請表》★減免稅所屬年度（季度）財務會計報表★企業(yè)所得稅納稅申報表（或預繳申報表）★稅務機關(guān)要求的其他資料?！飳Ｓ迷O(shè)備投資額包括不允許抵扣的增值稅進項稅額，但不包括可以抵扣的增值稅進項稅額，也不包括按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設(shè)備運輸、安裝和調(diào)試等費用。在支持新能源發(fā)電方面，目前，國家在增值稅和企業(yè)所得稅方面都有優(yōu)惠政策，本文一一梳理。10%：新能源發(fā)電項目購置專用設(shè)備在《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》之內(nèi)的，專用設(shè)備投資額的10%可以從當年應納稅額中抵免，當年不足抵免可在5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)抵免。期間共同費用的合理分攤比例可以按照投資額、銷售收入、資產(chǎn)額和人員工資等參數(shù)確定。核電發(fā)電企業(yè)電力產(chǎn)品銷售額合計）核電發(fā)電企業(yè)實際繳納增值稅額退稅比例。普通發(fā)票的開具《國家稅務總局關(guān)于國家電網(wǎng)公司購買分布式光伏發(fā)電項目電力產(chǎn)品發(fā)票開具等有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第32號）★國家電網(wǎng)公司所屬企業(yè)從分布式光伏發(fā)電項目發(fā)電戶處購買電力產(chǎn)品，可由國家電網(wǎng)公司所屬企業(yè)開具普通發(fā)票。融資租賃租入專用設(shè)備的，如果租賃期屆滿后租賃設(shè)備所有權(quán)未轉(zhuǎn)移至承租企業(yè)，承租企業(yè)停止享受抵免優(yōu)惠，并補繳已經(jīng)抵免的稅款?！锛皶r報告。《科學技術(shù)部關(guān)于印發(fā)〈技術(shù)合同認定規(guī)則〉的通知》（國科發(fā)政字〔2001〕253號）第十九術(shù)合同，當事人約定提交有關(guān)技術(shù)成果的載體，不得超出合理的數(shù)量范圍。但合理數(shù)量標的物的直接成本可計入技術(shù)交易額，具體數(shù)量按科學技術(shù)部《技政字〔2001〕253號）第十九條執(zhí)行。第四篇：非營利組織享受稅收優(yōu)惠認定要求非營利組織享受稅收優(yōu)惠認定要求工作要求新辦的非營利組織從上起享受免稅優(yōu)惠資格的，需按屬地原則在3月底前向主管稅務機關(guān)提出申請。納稅人本應納稅額不足退還的，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后退還。（4）增值稅一般納稅人銷售軟件產(chǎn)品收取的相關(guān)費用是否繳納增值稅，能否享受軟件產(chǎn)品優(yōu)惠政策？（問題庫ID：18736）增值稅一般納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費，維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。（8）納稅人如何辦理軟件企業(yè)增值稅退稅審批？（辦事指南ID：771）為減輕納稅人及基層主管稅務機關(guān)的工作量，軟件產(chǎn)品增值稅超稅負退稅資格可一次性審批。④生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產(chǎn)品。⑥利用工業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的余熱、余壓生產(chǎn)的電力或熱力。以油田采油過程中產(chǎn)生的油污泥（浮渣）為原料生產(chǎn)的乳化油調(diào)和劑及防水卷材輔料產(chǎn)品。③以廢棄酒糟和釀酒底鍋水為原料生產(chǎn)的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸鈣、沼氣。生產(chǎn)原料中蔗渣所占比重不低于70%。生產(chǎn)原料中上述資源的比重不低于90%。資料提供要求：（1）必須提供的資料①?退（抵）稅申請審批表?（主表），3份；②企業(yè)退稅申請報告（委托中介機構(gòu)辦理的可提供中介機構(gòu)鑒證報告）；③稅收完稅憑證復印件（國庫用）；④?資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退計算表?。資料要求：①?稅務認定審批確認表?；②經(jīng)縣級以上（含縣級）民政部門或殘疾人聯(lián)合會認定的納稅人，出具上述部門的書面審核認定意見（不需要經(jīng)民政部門或殘疾人聯(lián)合會認定的納稅人不出具）原件和復印件；③納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務協(xié)議（副本）原件和復印件；④納稅人為殘疾人繳納社會保險費繳費記錄原件和復印件；⑤納稅人向殘疾人通過銀行等金融機構(gòu)實際支付工資憑證原件和復印件；⑥稅務機關(guān)要求提供的其他相關(guān)資料。農(nóng)產(chǎn)品，是指初級農(nóng)產(chǎn)品，具體范圍由財政部、國家稅務總局確定。各種蔬菜罐頭不屬于本通知所述蔬菜的范圍。對農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售的農(nóng)膜、種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機，免征增值稅。（6）自2004年12月1日起，對化肥生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售的鉀肥，由免征增值稅改為實行先征后返。黃金黃金如何征稅？（問題庫ID：19262）黃金生產(chǎn)和經(jīng)營單位銷售黃金（不包括以下品種：成色為AU999A