【正文】 首先醫(yī)院的主要負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師，要高度重視，充分領(lǐng)會(huì)內(nèi)控規(guī)范的重要意義，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，以實(shí)施《單位內(nèi)控規(guī)范》為全面提高管理水平的契機(jī)，成立由單位負(fù)責(zé)人牽頭的工作小組；其次加強(qiáng)預(yù)算管理，編制科學(xué)有效的采購計(jì)劃，對(duì)于資金的使用進(jìn)行合理分配提高醫(yī)院資金使用率；第三明確內(nèi)部控制職能部門、制訂實(shí)施方案和部門任務(wù)，將責(zé)任落實(shí)到崗到人，有重點(diǎn)、分步驟推進(jìn)實(shí)施；第四要結(jié)合自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn)，全面、認(rèn)真梳理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)資源、崗位設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、業(yè)務(wù)流程和工作制度，分析管理監(jiān)督的薄弱環(huán)節(jié)，抓住防范風(fēng)險(xiǎn)和制約權(quán)力的關(guān)鍵點(diǎn)，通過完善制度、明確職責(zé)、理順流程、改進(jìn)方法和控制節(jié)點(diǎn)，提高內(nèi)部管理與控制的有效性，制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施，建立健全管理制度；第五要結(jié)合本單位實(shí)際，加大人力、物力和經(jīng)費(fèi)支持力度，做好統(tǒng)籌規(guī)劃設(shè)計(jì)，整合信息系統(tǒng)，推動(dòng)業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理有機(jī)結(jié)合，改變各項(xiàng)業(yè)務(wù)分塊管理模式，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)優(yōu)化和數(shù)據(jù)共享，為內(nèi)部控制管理提供技術(shù)支持，為強(qiáng)化內(nèi)部控制提供剛性約束，促進(jìn)內(nèi)控管理程序化和常態(tài)化；最后要積極發(fā)揮各部門積極性，實(shí)施全方位的培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容務(wù)必緊貼實(shí)務(wù)，重在指導(dǎo)行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)的實(shí)務(wù)操作，確保培訓(xùn)工作取得實(shí)效。通過“陽光”采購流程管理，可以有效防范醫(yī)療領(lǐng)域不良事件的發(fā)生。針對(duì)大型高端設(shè)備，尤其是全球獨(dú)家生產(chǎn)企業(yè)的儀器設(shè)備，如果僅醫(yī)院一家采購的話難以形成數(shù)量?jī)?yōu)勢(shì)，可以聯(lián)合國內(nèi)、省內(nèi)針對(duì)某大型設(shè)備有采購需求的醫(yī)院，共同組織招標(biāo)采購，實(shí)施集中采購工作。在編制招標(biāo)采購?fù)稑?biāo)文件要求時(shí)，采購人員要堅(jiān)持以臨床需求為出發(fā)點(diǎn)，結(jié)合不同設(shè)備的實(shí)際使用情況，探索科學(xué)、規(guī)范的采購策略。一切采購計(jì)劃納入年度預(yù)算，在本年度第三季度統(tǒng)計(jì)下年度各科室采購需求。為了達(dá)到經(jīng)濟(jì)原則的目的，主要是采取采購計(jì)劃制度，通過編制設(shè)計(jì)規(guī)劃來開展、指導(dǎo)、監(jiān)控、靈活變動(dòng)設(shè)備的發(fā)放需求行為。 醫(yī)院政府采購審批管理具體措施　　?！　「鶕?jù)原衛(wèi)生部《醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)醫(yī)學(xué)裝備管理辦法》（衛(wèi)規(guī)財(cái)發(fā)[2011]24號(hào)）文件要求，為進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)學(xué)裝備合理配置，強(qiáng)化醫(yī)學(xué)裝備計(jì)劃、采購、使用和處置管理，保障醫(yī)學(xué)裝備安全有效利用，充分發(fā)揮包括醫(yī)學(xué)耗材內(nèi)的醫(yī)學(xué)裝備使用效益，各醫(yī)院應(yīng)成立醫(yī)學(xué)裝備委員會(huì)。以期能夠降低我國公立醫(yī)院采購成本，提高采購業(yè)務(wù)的效率和效果。 公立醫(yī)院采購內(nèi)部控制存在的問題 公立醫(yī)院缺少政府采購預(yù)算管理　　缺乏政府采購預(yù)算意識(shí)，沒有制定采購規(guī)劃。總會(huì)計(jì)師并非財(cái)務(wù)部門或采購部門的部門負(fù)責(zé)人或主管人員，總會(huì)計(jì)師主要協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人員工作，直接對(duì)單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)。不利于領(lǐng)導(dǎo)層的統(tǒng)一控制和決策，對(duì)資金的使用缺乏安全有效的監(jiān)管，有礙于醫(yī)院長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃。第2章我國公立醫(yī)院政府采購內(nèi)部控制現(xiàn)狀和問題　　我國公立醫(yī)院也稱為國營醫(yī)院或國有醫(yī)院，屬于行政事業(yè)單位。加強(qiáng)公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)有利于維護(hù)社會(huì)公眾利益，應(yīng)當(dāng)抓住深入貫徹落實(shí)黨的十八大精神的契機(jī)，加大宣傳培訓(xùn)力度，使公立醫(yī)院內(nèi)控規(guī)范深入人心，落到實(shí)處，切實(shí)推進(jìn)公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)，促進(jìn)公立醫(yī)院有效防范和管控經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，全面提升內(nèi)部管理水平，并通過制衡機(jī)制“嚴(yán)格規(guī)范權(quán)力行使”，“把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里”，科學(xué)有效預(yù)防腐敗。公立醫(yī)院作為我國公共醫(yī)療機(jī)構(gòu)的主體，承擔(dān)著社會(huì)基本醫(yī)療保障和公共衛(wèi)生服務(wù)的責(zé)任，是具有一定公益性和福利性的社會(huì)公益事業(yè)。內(nèi)部控制既是行政事業(yè)單位的一項(xiàng)重要管理活動(dòng)和制度安排，又是單位治理的基石。公立醫(yī)院只有通過精細(xì)管理，依法管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，突破管理瓶頸，才能提升公立醫(yī)院的核心競(jìng)爭(zhēng)力。我國《政府采購法》于2003年出臺(tái)并正式實(shí)施，實(shí)施細(xì)則于2015年3月1日正式實(shí)施《政府采購法實(shí)施條例》（以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施條例》），按照《實(shí)施條例》規(guī)定，醫(yī)院進(jìn)行政府采購活動(dòng)時(shí)，均要按照國家《政府采購法》和《實(shí)施條例》依法實(shí)施采購。 多數(shù)公立醫(yī)院沒有設(shè)立總會(huì)計(jì)師、總審計(jì)師，政府采購行為監(jiān)管力度不足　　。為完善內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，醫(yī)院除設(shè)立總會(huì)計(jì)師以外還應(yīng)當(dāng)設(shè)立總審計(jì)師。　　醫(yī)院政府采購應(yīng)當(dāng)建立全生命周期的監(jiān)管，從采購預(yù)算、采購需求、采購過程、履約驗(yàn)收到后期使用，應(yīng)當(dāng)保證環(huán)環(huán)相扣，緊密銜接，醫(yī)院的紀(jì)檢監(jiān)察部門、審計(jì)、財(cái)務(wù)、物價(jià)管理等相關(guān)職能部門對(duì)政府采購行為各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的全程監(jiān)管，保證采購活動(dòng)能夠在公平、公正、公開的原則下開展實(shí)施，要全面參與采購活動(dòng)，多部門協(xié)同采購工作。 建立總審計(jì)師管理制度　　建立總審計(jì)師制度，聘請(qǐng)總審計(jì)師專業(yè)人才管理對(duì)醫(yī)院進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督，完善內(nèi)部控制建設(shè)體系，明確總審計(jì)師的職責(zé)和工作，醫(yī)院組織的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，要求審計(jì)先行，全程參與，貫穿始終，科學(xué)