【正文】 審計(jì)組依據(jù)集團(tuán)公司、三院建設(shè)工程內(nèi)部控制要求以及醫(yī)院審計(jì)、基建工程管理相關(guān)制度，現(xiàn)場(chǎng)查閱了建設(shè)工程內(nèi)部控制手冊(cè)、建設(shè)工程合同臺(tái)賬以及供氧站、高壓氧建設(shè)工程相關(guān)資料，運(yùn)用了詢問、調(diào)查問卷、符合性測(cè)試等審計(jì)方法，在行保處的積極配合下，順利完成了該項(xiàng)目的審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)具體情況報(bào)告如下： 一、審計(jì)情況 （一）建設(shè)工程完成情況從 2024 年 1 月 1 日至 2024 年 12月 31 日，共完成建設(shè)項(xiàng)目及零星維修項(xiàng)目 124 項(xiàng)，投資金額 萬元。建議醫(yī)務(wù)處下屬的檔案管理部門，建立和完善建設(shè)工程檔案管理規(guī)定，推進(jìn)基建工程檔案管理工作。內(nèi)部比價(jià)招標(biāo)項(xiàng)目概預(yù)算未委托專業(yè)人員或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)編制。由醫(yī)院紀(jì)監(jiān)審法室和 經(jīng)濟(jì)管理辦公室等監(jiān)督部門對(duì)相關(guān)項(xiàng)目業(yè)務(wù)開展審計(jì)及效能監(jiān)察，對(duì)合同的簽訂、履行、付款情況進(jìn)行法律審核、監(jiān)督和控制。并依據(jù)《七三一醫(yī)院固定資產(chǎn)投資管理辦法（試行）》（醫(yī)法辦 [2024]〕 165 號(hào)）、《七三一醫(yī)院基建工程項(xiàng)目管理辦法》（醫(yī)動(dòng) [2024]98 號(hào)）、七三一醫(yī)院合同管理辦法（醫(yī)經(jīng) [2024]148 號(hào)）、《七三一醫(yī)院招投標(biāo)管理辦法》（醫(yī)經(jīng)〔 2024〕 147 號(hào)）等制度進(jìn)行項(xiàng)目管理，編寫了《建設(shè)工程內(nèi)部控制手冊(cè)》，內(nèi)部管理人員進(jìn)行了分工，明確了崗位職責(zé)。建設(shè)項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)應(yīng)控制在可研報(bào)告估算投資總額內(nèi)的原則。 三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題 初步設(shè)計(jì)概算 x， xxx 萬元，比可研報(bào)告估算 x， xxx 萬元增加了 x， xxx 萬元，超出估算投資的 %。節(jié)余資金 x， xxx 萬元。建設(shè)工期為 x 年。項(xiàng)目建成將為 xxx 公司實(shí)施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能 第 14 頁 共 22 頁 力，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，具有較大作用。 （ 4）、下期跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容 根據(jù)下期項(xiàng)目施工內(nèi)容和重點(diǎn)，擬定下期跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi) 第 13 頁 共 22 頁 容。 填報(bào)整改通知書 xx 份，填報(bào)審計(jì)建議書 xx 份，主要內(nèi)容及建議。 （ 1）本月涉及價(jià)款增減的具體情況。 資金支付情況。現(xiàn)將 xxxx 年 xx 月 xx 日 xxxx 年 xx 月 xx日的月（季、半年、年）度審計(jì)情況報(bào)告如下： 一、項(xiàng)目概況 第 10 頁 共 22 頁 項(xiàng)目基本情況。 提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大面積、設(shè)計(jì)漏項(xiàng)、計(jì)價(jià)偏低等問題較多，初步統(tǒng)計(jì)由于上述原因使建設(shè)成本增加 xxx 萬元。建筑和安裝工程超出概算 xxx 萬元，設(shè)備投資和其他費(fèi)用節(jié)約 x， xxx 萬元。初步設(shè)計(jì)工程總投資為 x， xxx 萬元。 二、建設(shè)項(xiàng)目管理 （一）、立項(xiàng)及批準(zhǔn)情況 三期工程于 xxxx 年 x 月 xx 日經(jīng) xx 市發(fā)展和改革局（ xxxxx[xxxx]xx 號(hào)）文對(duì)建筑工程批準(zhǔn)立項(xiàng)。 （ 4）達(dá)到規(guī)定規(guī)模應(yīng)招標(biāo)的勘測(cè)、設(shè)計(jì)、監(jiān)理以及大宗通用設(shè)備、材料和附屬工程不進(jìn)行招標(biāo)。（主要發(fā)生在經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，如：高速公路建設(shè)公司。） 未按規(guī)定完成全部驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格便投入使用。（如。 審計(jì)結(jié)果表明， **項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算基本遵循了相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，竣工決算報(bào)表基本真實(shí)（根據(jù)審計(jì)的情況評(píng) 第 3 頁 共 22 頁 價(jià)真實(shí)、基本真實(shí)或不真實(shí)）地反 映了項(xiàng)目的投資情況，但在 **、**（如：項(xiàng)目成本核算、招投標(biāo)管理）等方面還存在一些問題。項(xiàng)目由 **單位負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)， **單位負(fù)責(zé)施工、 **單位進(jìn)行監(jiān)理。審計(jì)工作按照國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行，以 **單位提供的 **項(xiàng)目竣工決算報(bào)表及相關(guān)資料為基礎(chǔ)，依據(jù)適用期內(nèi)的建筑工程定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，實(shí)施了現(xiàn)場(chǎng)勘察、檢查會(huì)計(jì)資料和其他證明材料等必要的審計(jì)程序。 ****年 **月， **（審批機(jī)關(guān)）以 **文批準(zhǔn)了項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)，主要內(nèi)容是： **，建筑面積為 **平方米（相關(guān)建設(shè)規(guī)模情況）。經(jīng)審計(jì)，該項(xiàng)目實(shí)際完成投資額為 **萬元（不含待報(bào)批的 **投資項(xiàng)目**萬元），其中：建安工程投資 **萬元，設(shè)備投資 **萬元，待攤投資 **萬元，其它投資 **萬元。如： 應(yīng)按審計(jì)實(shí)施方案的審計(jì)重點(diǎn)對(duì)以下六個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)和定性。 項(xiàng)目開工未取得《施工許可證》。 （ 2）項(xiàng)目資本金未及時(shí)到位或不足額到位。未在規(guī)定的媒介發(fā)布招標(biāo)公告。該項(xiàng)目的建設(shè)，既可滿足 xx 市供熱需要又體現(xiàn)了國(guó)家現(xiàn)行能源和環(huán)保政策。估算投資為 x， xxx 萬元，投資回收期為 年，內(nèi)部收益率為%。 二、投資完成情況 工程 投資完成情況 xxxx 三期工程建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)總投 第 8 頁 共 22 頁 資 x， xxx 萬元，竣工決算報(bào)審 x， xxx 萬元，經(jīng)竣工決算審計(jì)審定項(xiàng)目總投資為 x， xxx 萬元。此外，在資金管理上充分發(fā)揮老企業(yè)的優(yōu)勢(shì)通過調(diào)劑挖潛節(jié)約了流動(dòng)資金。 四、審計(jì)建議 今后基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)堅(jiān)持項(xiàng)目審批程序。如工程劃分幾個(gè)標(biāo)段，則各標(biāo)段情況同前敘述。（此條季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)提交） （ 3）截止審計(jì)時(shí)，該工程項(xiàng)目總支出費(fèi)用為 xx 萬元。主要原因：一是 xxxxxxxxxxxx 增加造價(jià) xxx 萬元；二是 xxxxxxxxxxxx 增加造價(jià) xxx 萬元；三是 xxxxxxxxxxxx 增加造價(jià) xxx 萬 元 .減少造價(jià)項(xiàng)目也應(yīng)敘述。 對(duì)項(xiàng)目的造價(jià)、進(jìn)度、質(zhì)量、建設(shè)程序、內(nèi)控制度、進(jìn)度款的撥付等跟蹤審計(jì)取得的成果，通過跟蹤審計(jì)核減多少工程量，核減多少造價(jià)，通過建議完善了建設(shè)、施工等單位哪些制度，通過