3國(guó)企內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)-免費(fèi)閱讀
【正文】 內(nèi)部審計(jì)并不是與外部審計(jì)完全不相關(guān)的，內(nèi)部審計(jì)也可以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師提高工作效率。 （二）成立專門的內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)部門是進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督活動(dòng)的主要部門，而目前 第 5 頁(yè) 共 7 頁(yè) 國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)普遍存在機(jī)構(gòu)獨(dú)立性差、內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)不高、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的重視程度不夠等問(wèn)題，因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查和評(píng)價(jià)國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督活動(dòng)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部審計(jì)部門是否發(fā)揮了其應(yīng)有的作用?？刂苹顒?dòng)是確保管理層 第 4 頁(yè) 共 7 頁(yè) 關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案得以貫徹執(zhí)行的政策和程序，控制活動(dòng)存在于公司所有級(jí) 別的分支機(jī)構(gòu)和職能部門，包括授權(quán)、批準(zhǔn)、報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和資產(chǎn)保全措施等活動(dòng)。控制環(huán)境是內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)，是有效實(shí)施內(nèi)部控制的保障，控制環(huán)境設(shè)定了被審計(jì)單位內(nèi)部控制基調(diào)，影響員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí) 和態(tài)度，控制環(huán)境的優(yōu)劣直接決定著企業(yè)的各項(xiàng)控制措施能否執(zhí)行及執(zhí)行的效果。就是要求審計(jì)師首先將注意力集中于公司層面的控制，然后是重大賬戶，最后關(guān)注過(guò)程中、交易或應(yīng)用層次的具體控制。 一、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的方法與內(nèi)容。我國(guó)的內(nèi)部控制審計(jì)工作尚處于起步階段。內(nèi)部控制審計(jì)是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)法是指公司定期或不定期地對(duì)自己及所屬子公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性及其實(shí)施的效率效果，以期能更好地實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。有效性是指企業(yè)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效；健全性是指企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否全面、完整。我國(guó)推行國(guó)有企業(yè)改革已有 30 多年的歷史，在這一過(guò)程中，國(guó)有企業(yè)的監(jiān)
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