13保險(xiǎn)準(zhǔn)備金與保險(xiǎn)投資-免費(fèi)閱讀
【正文】 本章思考題 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 。 ? (三 )技術(shù)改造項(xiàng)目貸款 ? 技術(shù)改造項(xiàng)目貸款是指保險(xiǎn)公司為支持企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造、技術(shù)引進(jìn)并由此而獲取收益的固定資產(chǎn)投資性貸款。 ? (二 )債券 ? 從債券投資的實(shí)踐來(lái)看 ,它擁有比股票更好的 自由流動(dòng)性 和 收益安全性 ,所以債券的行情時(shí)時(shí)刻刻反映著整個(gè)投資市場(chǎng)的全貌。 第四節(jié) 保險(xiǎn)投資的形式 ? 知識(shí)框架 ? 一、儲(chǔ)蓄存款 ? 二、有價(jià)證券 ? 三、貸款 ? 四、不動(dòng)產(chǎn)投資 ? 五、項(xiàng)目投資 一、儲(chǔ)蓄存款 ? 儲(chǔ)蓄存款是指保險(xiǎn)公司將保險(xiǎn)資金存入銀行并獲取利息收入 。 ? (三 )對(duì)內(nèi)設(shè) 投資部門 投資模式的評(píng)價(jià) ? 該模式的優(yōu)點(diǎn)在于保險(xiǎn)公司可以 直接掌握并控制保險(xiǎn)投資活動(dòng) ,因?yàn)橥顿Y部門僅僅是公司內(nèi)設(shè)的一個(gè)部門。 ? (一 )專業(yè)化控股投資模式 ? 這種保險(xiǎn)投資組織模式是指在一個(gè)保險(xiǎn)集團(tuán)或控股公司之下設(shè) 產(chǎn)險(xiǎn)子公司、壽險(xiǎn)子公司和投資子公司 等 ,其中投資子公司專門分別接受產(chǎn)險(xiǎn)子公司和壽險(xiǎn)子公司的 委托進(jìn)行保險(xiǎn)投資 活動(dòng) ,從而可以視投資子公司是代產(chǎn)險(xiǎn)子公司和壽險(xiǎn)子公司理財(cái) ,而集團(tuán)或控股公司則只負(fù)責(zé)日常資金安全與正常運(yùn)作的計(jì)劃、協(xié)調(diào) 和風(fēng)險(xiǎn)控制。 ? (一 )穩(wěn)妥性原則 (或稱安全返還性原則 ) ? 保險(xiǎn)資金的運(yùn)用必須首先以 安全返還為條件 ,保險(xiǎn)公司在開展資金運(yùn)營(yíng)時(shí)必須以穩(wěn)妥性作為首要原則 ,各國(guó)的保險(xiǎn)法規(guī)中對(duì)保險(xiǎn)資金的安全運(yùn)用也多在法律或政策上予以明確規(guī)范 ,如 禁止投機(jī)性的冒險(xiǎn)投資 等。 ? (三 )壽險(xiǎn)保險(xiǎn)準(zhǔn)備金 ? 壽險(xiǎn)包括死亡保險(xiǎn)、生存保險(xiǎn)、生死兩全保險(xiǎn)和養(yǎng)老年金。各國(guó)政府一般都對(duì)保險(xiǎn)公司的開業(yè)資本金規(guī)定一定的數(shù)額 ? 資本金的主要功能在于確保保險(xiǎn)公司開業(yè)之初 正常運(yùn)營(yíng)的需要 ,同時(shí)防止保險(xiǎn)公司償付能力的不足 ,即在發(fā)生特大自然災(zāi)害、各種準(zhǔn)備金不足以支付時(shí) ,可以動(dòng)用資本金來(lái)承擔(dān)責(zé)任。 ? 以上方法是針對(duì)均衡純保費(fèi)提出的 第二節(jié) 保險(xiǎn)投資概述 ? 保險(xiǎn)投資 (亦稱為保險(xiǎn)資金運(yùn)用 ),是指保險(xiǎn)公司為擴(kuò)充 保險(xiǎn)補(bǔ)償能力 ,分享社會(huì)平均利潤(rùn)而利用所籌集的保險(xiǎn)資金在各國(guó) 資本市場(chǎng) 上進(jìn)行的有償營(yíng)運(yùn)。而在保險(xiǎn)后期 ,均衡純保費(fèi)低于自然保費(fèi) ,即此期間保險(xiǎn)金額的支出。 ? 。它假設(shè)一月中保單以大致相同的速度發(fā)出 ,則本月承保保單的有效保險(xiǎn)期限都是 15天 ,于是 ,一年可分為 24個(gè)半個(gè)月 ,應(yīng)計(jì)提的 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 為 : ? 。轉(zhuǎn)入第二年度的部分屬于下一年度的收入 ,稱為 未賺保費(fèi) 。 在這種計(jì)算方法下 ,保險(xiǎn)公司首先根據(jù)以往的損失數(shù)據(jù)計(jì)算出 各類賠付案件的平均值 ,并根據(jù)其變動(dòng)趨勢(shì)對(duì)其加以調(diào)整 ,再將這一平均值乘以已報(bào)告賠案數(shù)目就能得出未決賠款額。根據(jù)審慎經(jīng)營(yíng)的原則 ,保險(xiǎn)公司對(duì)于這些已發(fā)生的 賠案應(yīng)依法提取賠款準(zhǔn)備金 ,計(jì)入當(dāng)期的營(yíng)業(yè)支出中 ,以免 利潤(rùn)的虛增 。 ? 只有當(dāng)保險(xiǎn)公司的 實(shí)際資產(chǎn) 超過其 實(shí)際負(fù)債 達(dá)到規(guī)定的額度時(shí) ,才具有可靠的償付能力。 ? 這里主要介紹 賠款準(zhǔn)備金 與未 到期責(zé)任準(zhǔn)備金 。 采用這種方法的保險(xiǎn)公司一般通過檢查賠付案件登記表 ,就尚未解決的案件逐筆估計(jì)其所需要的賠償金 ,加上少數(shù)尚未報(bào)告的賠付案件的估計(jì)金額 ,即為應(yīng)提取的賠款準(zhǔn)備金。 ? (二 )未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 ? 由于保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)年度與保單有效期不完全一致 ,按照權(quán)責(zé)匹配 的原則 ,保險(xiǎn)公司不能把當(dāng)年的保費(fèi)收入全部計(jì)入損益 ,而應(yīng)將 保費(fèi)在各保險(xiǎn)責(zé)任期內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)?。它假定保險(xiǎn)公司各月營(yíng)業(yè)量較為平均，則一年中所有簽發(fā)保單的平均保險(xiǎn)期限為６個(gè)月。由于各年的危險(xiǎn)程度不同 ,因而自然保費(fèi)也各不相同。 ? 在躉繳保費(fèi)方式下 ,由于以后的保險(xiǎn)期限內(nèi)投保人不再繳納保費(fèi) ,而保險(xiǎn)人的給付責(zé)任并沒有在付費(fèi)當(dāng)期就結(jié)束 ,它還將對(duì)以后保險(xiǎn)期限內(nèi)的各年度承擔(dān)保險(xiǎn)的給付責(zé)任 ,所以保險(xiǎn)人對(duì)躉繳方式下的長(zhǎng)期性壽險(xiǎn)合同 ,應(yīng) 在每個(gè)營(yíng)業(yè)年度末計(jì)提長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金 。并且 ,由上述等式還可以推導(dǎo)出計(jì)算準(zhǔn)備金的兩種方法 ,即預(yù)期法和追溯法。 ? 保險(xiǎn)事故的發(fā)生具有 隨機(jī)性 ,保險(xiǎn)公司在任何時(shí)候都必須保留相當(dāng)數(shù)額的 存款資金 以供賠付之用 ,同時(shí) ,保險(xiǎn)公司的各項(xiàng) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 (如工薪支出 )、稅收等亦需經(jīng)常動(dòng)用資金。 ? ,包括 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 和 未決賠款準(zhǔn)備金 。而隨著社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展 ,國(guó)民生活水平的不斷提高 ,人們
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