【正文】 使命及職責 工作原則 69 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 資金管理部門的工作概述 ? 執(zhí)行資金委員會制定的集團資金、信貸政策 ? 管理集團的信用線分配及使用 ? 確保以最低最合理的成本及時獲得需要的資金 ? 高效率地管理集團的現(xiàn)金頭寸 ? 對全集團的資金進行統(tǒng)一管理，保證有效的內(nèi)部調(diào)劑 ? 根據(jù)年初全集團和各業(yè)務(wù)單元的資金需求量定額計劃擬定全年的信用供應(yīng)計劃 ? 對資金需求定額進行定期調(diào)整，并針對突發(fā)事件采取及時措施 ? 選擇優(yōu)秀的銀行進行業(yè)務(wù)，并同其保持良好的合作關(guān)系 ? 根據(jù)財務(wù)部計劃部門對信用線使用情況的分析及時調(diào)整信用供應(yīng) ? 總體融資成本：盡量降低集團總體的融資成本，有效利用內(nèi)部閑臵資金 ? 集團總體的短期借貸風險性 (流動比率，速動比率 )：保證集團總體借貸的安全性，防止盲目的借貸行為 ? 全集團系統(tǒng)內(nèi)余額資金的使用效率：有效調(diào)動系統(tǒng)內(nèi)資金余額 ? 同主要業(yè)務(wù)銀行的關(guān)系：保持同主要業(yè)務(wù)銀行良好的合作關(guān)系 使命 主要職責 關(guān)鍵業(yè)績指標 70 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 財務(wù)預(yù)算部門在資金管理程序中的工作概述 ?制訂、管理和領(lǐng)導(dǎo)集團年度經(jīng)營 /預(yù)算計劃程序及經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)算的編制 ?分析月度、季度和年度財務(wù)狀況，揭示改善效益的各項機會，及時向高層領(lǐng)導(dǎo)反饋 ?為關(guān)鍵投資機會的評估提供技術(shù)支持 ?匯總、分析各業(yè)務(wù)單元的資金需求預(yù)算，并將結(jié)果提交資金委員會審批 ?跟蹤各業(yè)務(wù)單元預(yù)算執(zhí)行的情況，并進行例外分析 ?分析業(yè)務(wù)單元提交的定額調(diào)整申請是否合理 ?跟蹤和分析信用線的使用情況，并進行例外分析 ?判斷業(yè)務(wù)單元是否有資格進入資金集中調(diào)劑系統(tǒng) ?制定各業(yè)務(wù)單元在集團總部集中帳戶的透支額度 ?分析業(yè)務(wù)單元現(xiàn)金使用是否合理 ?對各業(yè)務(wù)單元資金使用狀況分析評價的準確性和及時性 ?傳遞分析結(jié)果的及時性 使命 主要職責 關(guān)鍵業(yè)績指標 71 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 內(nèi)容 182。各業(yè)務(wù)單元的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)仍計入各業(yè)務(wù)單元的財務(wù)報表，并擁有現(xiàn)金的所有權(quán) ?資金管理程序的實施同時會增加各業(yè)務(wù)單元資金使用的計劃性，保障其資金需求，提高其資金使用效率，有效利用其閑臵資金，因而也給各業(yè)務(wù)單元帶來收益 ?實施強制的利息結(jié)轉(zhuǎn)制度，并以優(yōu)惠的存貸利率激勵各業(yè)務(wù)單元進行現(xiàn)金集中 ?建議建立資金委員會，作為集團資金管理的最高決策機構(gòu)，集團總部財務(wù)部是集團資金管理的直接負責部門 ?各業(yè)務(wù)單元的財務(wù)部負責匯總其下屬各產(chǎn)品部的資金需求及使用情況，按程序要求向集團總部財務(wù)部匯報，并負責執(zhí)行集團總部財務(wù)部發(fā)出的資金管理指令 64 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 集團總部 集團總部 資金管理在組織結(jié)構(gòu)方面運作的基本原則 資金的預(yù)算、分配、使用與調(diào)劑 集團總部 業(yè)務(wù)單元 集團總部 集團總部 產(chǎn)品部 集團總部 集團總部 集團總部 子公司 ?資金的預(yù)算、分配、使用和調(diào)劑按照總 部、業(yè)務(wù)單元、產(chǎn)品部的經(jīng)營體系進行 ?業(yè)務(wù)群負責匯總其下屬各產(chǎn)品單元的資金需求及使用情況，協(xié)助集團總部財務(wù)部進行日常的資金管理工作 ?產(chǎn)品部是集團總部資金管理的最基本層次，是資金預(yù)算、分配、使用和調(diào)劑的基本單位 ?資金的籌集是按照集團總部 — 子公司的法人體系進行管理的 ?子公司是集團總部下屬任何具有法人地位的機構(gòu)或可以融資的主體。 財務(wù)規(guī)劃流程 182。 管理流程概述 182。 資金管理流程 3 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 管理流程是大型企業(yè)集團高效運作的重要保證 4. 資金管理 新產(chǎn)品開發(fā)和商品化 售后服務(wù) 訂單及付費管理 1. 戰(zhàn)略規(guī)劃 2. 財務(wù)規(guī)劃 3. 人力資源管理 核心管理流程 核心運作流程 ? 管理流程是集團最高管理層管理下屬業(yè)務(wù)單元的有效手段。 管理流程概述 182。 管理流程概述 182。 戰(zhàn)略規(guī)劃流程 182。 匯報本業(yè)務(wù)單元業(yè)績 業(yè)務(wù)單元財務(wù)部門 在業(yè)務(wù)單元負責人的領(lǐng)導(dǎo)下按本部門戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標和總部期望目標，起草財務(wù)規(guī)劃，匯總下屬產(chǎn)品部計劃 按需要參與質(zhì)詢會 修正本業(yè)務(wù)單元計劃 為考核會準備材料 修改 /審批經(jīng)營計劃 考核會了解預(yù)算執(zhí)行情況和業(yè)績差距 每月就各業(yè)務(wù)單元計劃完成情況進行跟蹤；向集團領(lǐng)導(dǎo)匯報明顯的業(yè)績差異 設(shè)立本業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃目標；直接領(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)單元的財務(wù)規(guī)劃 批準本業(yè)務(wù)單元計劃；呈報集團總部 產(chǎn)品部負責人 在業(yè)務(wù)單元負責人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，制訂本產(chǎn)品部財務(wù)規(guī)劃，匯總下屬經(jīng)營部門計劃 參與質(zhì)詢會，陳述本產(chǎn)品部計劃 修正本產(chǎn)品部計劃 匯報本產(chǎn)品部業(yè)績 董事會 批準戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)定初步財務(wù)業(yè)績期望 九月 十月 十月 十一月 十二月 得到預(yù)算結(jié)果，以供了解 47 4. 集團總部財務(wù)規(guī)劃匯總 –主要內(nèi)容 主要內(nèi)容 集團戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 主要經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃前提與假設(shè) 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃 年度及月度銷售計劃 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責任人及資源需求 新業(yè)務(wù)的建立 老業(yè)務(wù)單元新市場的開拓 新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立 影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 財產(chǎn)損失 違約 其他 詳細的財務(wù)預(yù)算計劃 損益表 現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負債表 費用預(yù)算 固定資產(chǎn)預(yù)算 融資需求預(yù)算 48 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃 – 主要內(nèi)容 主要內(nèi)容 1. 本業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃前提和假設(shè) 2. 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃 年度及月度銷售計劃 3. 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責任人及資源需求 新業(yè)務(wù)的建立 老業(yè)務(wù)單元新市場的開拓 新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立 4. 現(xiàn)計劃和集團目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措 5. 影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 6. 詳細的財務(wù)預(yù)算計劃 損益表 訂單管理報告 現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負債表 費用預(yù)算 固定資產(chǎn)預(yù)算 融資需求預(yù)算 49 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 5. 年度財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會 –會議議程及目的 參加人員： 總裁，業(yè)務(wù)單元總經(jīng)理，財務(wù)總監(jiān)，戰(zhàn)略發(fā)展、及人力資源部門主管，財務(wù)規(guī)劃科相關(guān)人員 (列席 )，下屬經(jīng)營單位總經(jīng)理 (只在質(zhì)詢本經(jīng)營單位計劃時列席 ) 時間： 十二月上旬，兩天 會議目的： 對各業(yè)務(wù)單元的年度經(jīng)營計劃及財務(wù)預(yù)算進行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營目標有相當?shù)母叨惹覍嶋H可行，并盡量保證集團總體經(jīng)營目標 /財務(wù)目標實現(xiàn) ? 總裁介紹集團總體財務(wù)目標期望 ? 財務(wù)總監(jiān)介紹集團總體財務(wù)目標向各業(yè)務(wù)單元的初步分解 ? 財務(wù)總監(jiān)宣布會議規(guī)則 ? 各業(yè)務(wù)單元呈報業(yè)務(wù)單元的財務(wù)規(guī)劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向 ? 財務(wù)總監(jiān)總結(jié)發(fā)言，明確各業(yè)務(wù)單元計劃修改完成時間表 ? 總裁宣布閉會 會議議程： 議題 時間 (小時 ) 1 3X6 1 21小時 50 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 年度財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會 –會議規(guī)則 會議規(guī)則： ?各業(yè)務(wù)單元的呈報材料圖表一律按要求格式并不超過 10頁 ?質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應(yīng)答要求以事實及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ) ?質(zhì)詢對事，不對人 ?與會人員對各業(yè)務(wù)單元計劃及預(yù)算有質(zhì)詢權(quán)，總裁對修正要求有終決權(quán) 需提前準備的材料： 材料 ?財務(wù)總監(jiān)下達會議議程及規(guī)則，材料要求 ?財務(wù)總監(jiān)下達集團總體財務(wù)目標期望值 ?各業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃 提前量 3周 4~5周 1周 會后后續(xù)活動： ?財務(wù)總監(jiān)總結(jié)、分發(fā)會議關(guān)于各業(yè)務(wù)單元計劃修改的要求及時間表 ?總部財務(wù)規(guī)劃部門跟蹤計劃的修改，重新匯總，直至與集團要求達成一致 51 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 6. 業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃報告樣板 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 主要經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃前提和假設(shè) 52 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃報告樣板 目標細分 銷售收入 ? 單位價格 ? 銷量 生產(chǎn)成本 ? 單位成本 ? 銷量 毛利 費用 ? 市場費用 ? 銷售費用 ? 研發(fā)費用 ? 行政管理費用 稅息前營業(yè)收益 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃 總計 53 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃報告樣板 目標 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 戰(zhàn)略目標實施具體時間表 舉措 時間表 負責人 54 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃報告樣板 現(xiàn)有舉措目標 差異分析 集團設(shè)定目標 差異解釋 差異彌補方式 差異 55 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃報告樣板 預(yù)算實施風險及規(guī)避方法 主要風險 規(guī)避方式 風險來源 56 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 單位：人民幣萬元 ， 僅供內(nèi)部使用 業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃報告樣板： 報價的銷售收入 * – 折扣 * 銷售收入 – 購買的硬、軟件及服務(wù)金額 凈收入 銷售成本 (扣除購買成本 ) ? 產(chǎn)品成本 ? 項目成本 ? 經(jīng)營部門費用 毛利 毛利率 產(chǎn)品部費用 ? 研發(fā)費用 ? 銷售費用 ? 市場費用 ? 行政費用 產(chǎn)品部貢獻利潤 貢獻利潤率 業(yè)務(wù)單元費用 ? 業(yè)務(wù)單元銷售費用 ? 業(yè)務(wù)單元市場費用 ? 業(yè)務(wù)單元行政費用 經(jīng)營利潤 產(chǎn)品部 XX 業(yè)務(wù)單元總和 預(yù)算值 實際值 經(jīng)營投資資本 投資資本回報率 (ROIC) 平均加權(quán)資本成本 (WACC) 產(chǎn)品部 XX 預(yù)算值 實際值 產(chǎn)品部 XX 預(yù)算值 實際值 預(yù)算值 實際值 產(chǎn)品部 XX 預(yù)算值 實際值 預(yù)算值 實際值 57 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 業(yè)務(wù)單元財務(wù)規(guī)劃報告樣板： 訂單管理報告 上期未執(zhí)行訂單面額 ? 折扣 A B 上期未執(zhí)行訂單實際額 ? 本期執(zhí)行百分數(shù) C = A B D 來自上期未執(zhí)行訂單的收入 E = CxD 新訂單面額 ? 折扣 F G 新訂單實際額 本期執(zhí)行百分數(shù) H = F G I 來自新訂單的收入 J = H x I 訂單面額收入 ? 折扣 K = AxD + FxI L = BxD + GxI 毛利 M = K L 100 10 90 30% 27 800 100 700 670=30+640 83=3+80 587 80% 560 在 Source: McKinsey analysis 單位：人民幣萬元 ， 僅供內(nèi)部使用 產(chǎn)品部 XX 業(yè)務(wù)單元總和 預(yù)算值 實際值 產(chǎn)品部 XX 預(yù)算值 實際值 產(chǎn)品部 XX 預(yù)算值 實際值 預(yù)算值 實際值 產(chǎn)品部 XX 預(yù)算值 實際值 預(yù)算值 實際值 58 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 業(yè)務(wù)單元全年融資需求預(yù)測表 單位： 日期： 項目 匯