【正文】 2023年 2月 12日星期日 上午 6時(shí) 28分 11秒 06:28: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 2月 12日星期日 6時(shí) 28分 11秒 06:28:1112 February 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 , February 12, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 :28:1106:28Feb2312Feb23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 06:282023年 2月 12日 6時(shí) 28分 ? 創(chuàng)新是惟一的出路，淘汰自己，否則競爭將淘汰我們。 ? 最有希望的成功者，并不是才華最出眾的人，而是那些最善于利用每一時(shí)機(jī)發(fā)掘開拓的人。 ? 只要有堅(jiān)強(qiáng)的持久心，一個(gè)庸俗平凡的人也會有成功的一天，否則即使是一個(gè)才識卓越的人，也只能遭遇失敗的命運(yùn)。 ? 因?yàn)橛辛烁兄x之心，才能引發(fā)惜物及謙虛之心，使生活充滿歡樂，心理保持平衡，在待人接物時(shí)自然能免去許多無謂的對抗與爭執(zhí)。 ? 珍惜今天的擁有，明天才會富有。 ? 除電信類公司外，可考慮為航空公司、三甲醫(yī)院、中石油、中石化、電力行業(yè)（水電、火電、風(fēng)電、核電等）、大型印刷機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)、船舶、鐵路列車、大型工程機(jī)械、自來水公司、天然氣公司、 2023奧運(yùn)會項(xiàng)目、 2023世博會項(xiàng)目、礦山開采設(shè)備、國家行政機(jī)關(guān)等項(xiàng)目和行業(yè)服務(wù)。 實(shí)務(wù)操作模式之三：回租保理模式 ? 這是一種針對承租人“自有設(shè)備”進(jìn)行的“售后回租賃”模式，用以解決調(diào)整承租人的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)流動比率、速動比率。 ? 在此模式中， 租賃公司與承租人簽署了融資租賃合同，也與供貨商簽署了買賣合同，貨款及設(shè)備均已交付，已形成租賃公司的“應(yīng)收租金”。無追索保理對融資租賃租賃公司而言是一種“表外融資”。有的僅按照人民銀行貸款利率或者上下浮動收取一筆或多筆融資費(fèi)，有的還要加收逾期支付違約金、保理手續(xù)費(fèi)等。保理合同應(yīng)結(jié)構(gòu)清晰，條款明確簡潔，概念前后統(tǒng)一，便于操作和鎖定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。 ? 3)協(xié)助應(yīng)收賬款管理和催收工作 銀行介入，可規(guī)范出租人和承租人雙方債權(quán)債務(wù)關(guān)系的執(zhí)行。 ● 租賃保理的法律依據(jù)之二是 《 物權(quán)法 》 ： 2023年 3月新頒布的 《 物權(quán)法 》 規(guī)定應(yīng)收帳款可質(zhì)押，質(zhì)權(quán)自信貸征信機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立。 租賃保理的實(shí)質(zhì) ? 租賃保理的實(shí)質(zhì)： 租賃保理的 實(shí)質(zhì) 是租金作為應(yīng)收賬款進(jìn)行轉(zhuǎn)讓與受讓 ，滿足了租金期限、金額可調(diào)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，突破了一般應(yīng)收賬款對應(yīng)產(chǎn)品固定付款條件的限制，是現(xiàn)代商業(yè)銀行的金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新。 租賃項(xiàng)目保理業(yè)務(wù) ? 租賃項(xiàng)目保理業(yè)務(wù) ： 一般 是指租賃公司開展租賃業(yè)務(wù)，形成應(yīng)收租金后，將應(yīng)收租金出讓給銀行，由銀行向承租人收取租金，銀行保留或不保留對租賃公司追索權(quán)的業(yè)務(wù)。 ? 租賃公司面對眾多的租賃客戶需求， 實(shí)際上扮演的是銀行資金批發(fā)商的角色， 是銀行資金的一個(gè)非常重要的出口和通道，是一個(gè)很好的操作平臺。因此融資租賃的發(fā)展首先會降低銀行信貸資金的運(yùn)用水平。租賃公司的“應(yīng)收租金”是租賃公司的“應(yīng)收賬款”即“租賃債權(quán)”，根據(jù)《 合同法 》 ，該租金債權(quán)可以進(jìn)行轉(zhuǎn)讓與受讓，因而在實(shí)務(wù)中就誕生了與貿(mào)易保理融資在形式上不同的租賃保理融資，但實(shí)質(zhì)上都是對“應(yīng)收賬款”的債權(quán)人提供融資。 ? 公開型保理要求債權(quán)轉(zhuǎn)讓人書面通知債務(wù)人應(yīng)收帳款已轉(zhuǎn)讓，隱蔽型保理不通知債務(wù)人債權(quán)轉(zhuǎn)讓。 ? 根據(jù)對風(fēng)險(xiǎn)的免除與承擔(dān)， 保理分為“無追所保理”和“有追所保理” 。 租賃的名稱形式繁多 注意厘清概念，避免混淆 ? 合同法（重交易形式）與會計(jì)準(zhǔn)則、稅法（重經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)）對融資租賃、租賃、經(jīng)營租賃的定義描述角度不同，在實(shí)務(wù)中應(yīng)注意區(qū)別、理解“租賃”、“融資租賃”、“經(jīng)營租賃”在不同的體系中的不同含義，防止概念混淆帶來實(shí)務(wù)操作混亂，甚至錯(cuò)誤； ? 會計(jì)、稅法上所稱的“經(jīng)營租賃”并非合同法里的“傳統(tǒng)租賃”，會計(jì)、稅法上的“融資租賃”概念也并非等同于合同法里的“融資租賃”概念； ? 根據(jù)具體的租賃條件和判定標(biāo)準(zhǔn)，合同法上的“租賃”應(yīng)按會計(jì)準(zhǔn)則上的經(jīng)營租賃進(jìn)行核算； 合同法上的融資租賃應(yīng)被認(rèn)定為會計(jì)準(zhǔn)則上的融資租賃或者經(jīng)營租賃進(jìn)行核算。 ? 融資租賃是生產(chǎn)制造企業(yè)的一個(gè)非常重要的促銷工具。 租售或租買 ? 租售（租買）是一種將租賃與購買或銷售相結(jié)合的創(chuàng)新租賃交易。 ? 融資租賃是實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬、全額融資、全額清償?shù)牡慕灰祝渌袡?quán)最終可能轉(zhuǎn)移，也可能不轉(zhuǎn)移。 ? 傳統(tǒng)租賃的法律形式為租賃。 第一部分 租賃與融資租賃原理 租賃業(yè)客觀存在的四種市場業(yè)態(tài) ? 我國的 《 合同法 》 （私法）立足于市場平等主體進(jìn)行交易的需要，把在約定的期間內(nèi)，出租人將租賃物交付或提供給承租人使用，承租人支付租金的交易分為 “租賃（ Rental）”和“融資租賃（ Finance Lease） ”兩種形式，即兩種業(yè)態(tài)。租賃交易流程如圖 1所示： 租賃的特征 ? 租賃的交易標(biāo)的物（資產(chǎn)或場地等）為出租人自有或由出租人獨(dú)立決策購買， 租賃交易的實(shí)質(zhì)就是“自有物件出租”， 租賃是包含“一個(gè)標(biāo)的物、一個(gè)租賃合同、兩方當(dāng)事人（承租人、出租人）”的交易。 ? 按照我國合同法第 14章融資租賃合同與融資租賃法草案（ 2023年 11月第三次征求意見稿）的定義 ：“融資租賃是指出租人根據(jù)承租人對租賃物和供貨人的選擇，從供貨人處取得租賃物，將租賃物出租給承租人，向承租人收取租金的交易活動，租賃期間屆滿時(shí)承租人可以續(xù)租、留購或返還租賃物，首次租賃期限最短為 1年”。 ? 經(jīng)營性租賃的法律形式為“融資租賃”。以融資租賃帶動的投資必然會帶動該設(shè)備的生產(chǎn)、銷售、使用，促進(jìn)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和勞動就業(yè)增長上。 理財(cái)功能 ? 對于高端客戶可以通過委托租賃、回租賃、經(jīng)營性租賃保持或降低資產(chǎn)負(fù)債率，提高流動比率和速動比率，改善財(cái)務(wù)指標(biāo)，加速折舊，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，進(jìn)行有效的理財(cái)服務(wù)。 ? 保理作為一種綜合性的金融與貿(mào)易服務(wù)方式，具體體現(xiàn)在債權(quán)的承購與轉(zhuǎn)讓 ；保理商在核準(zhǔn)的信用額度內(nèi)承擔(dān)壞賬風(fēng)險(xiǎn)損失；為賒銷式承兌交單托收方式提供風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保等基本特征上。實(shí)際上，保理銀行除向債權(quán)轉(zhuǎn)讓人提供融資外，還可根據(jù)雙方約定提供帳戶管理、向債務(wù)人催收款項(xiàng)等其他服務(wù)。 保理的誕生與發(fā)展 ? 在 1992年，我國的中國銀行率先開始從事保理業(yè)務(wù)，該銀行作為中國唯一的正式會員于 1993年 2月加入了“國際保理商聯(lián)合會”，之后我國的交通銀行也加入了該組織成為正式會員。 ? 就微觀上來講 ，選擇融資租賃而不是貸款是企業(yè)在一定條件下的必然選擇：①以融資租賃核算可加速折舊，稅前提?。灰越?jīng)營租賃核算，租金可在稅前全額列支，合理合法節(jié)約企業(yè)的所得稅；②融資租賃是調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的重要手段；③融資租賃是實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)流轉(zhuǎn)的重要手段。 銀行迫切希望找到良好的資金出口和渠道 ， 銀行資金的輸出重點(diǎn)渠道之一就是與租賃、證券、信托、財(cái)務(wù)公司、汽車金融公司、擔(dān)保公司等同業(yè)機(jī)構(gòu)合作。 ? 租賃項(xiàng)目融資業(yè)務(wù) ，是指銀行對租賃公司發(fā)放專項(xiàng)融資，專用于租賃公司購買租賃資產(chǎn)出租給承租人使用，并以承租人支付的租金歸還銀行行融資，或銀行行購買租賃公司的應(yīng)收租金后直接向承租人收取租金的業(yè)務(wù)。 ? 招商銀行總行與農(nóng)總行發(fā)文支持的租賃公司也都是具備融資租賃資質(zhì)的公司。 租賃保理業(yè)務(wù)的法律與規(guī)章依據(jù) ● 租賃保理的法律依據(jù)之一是 《 合同法 》 ： 國際保理業(yè)務(wù)主要依據(jù)國際保理業(yè)務(wù)慣例和當(dāng)事人協(xié)議進(jìn)行，目前國內(nèi)還沒有明確的保理立法，只能適用 《 合同法 》 有關(guān)債權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定 。 租賃保理的分類 ? 融資性和非融資性保理 ? 有追索權(quán)和無追索權(quán)保理 ? 公開型和隱蔽型保理 租賃保理的功能與優(yōu)勢 ? 1)解決租賃公司和承租人（客戶）資金來源問題 租賃公司通過銀行保理對應(yīng)收租金提前一次性收取，解決了資金難題，不受承租人付款資金約束。在國際保理業(yè)務(wù)中，除銀行做保理商外，還有獨(dú)立的保理專業(yè)公司（很多是銀行開辦的子公司）。 各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)算是保理業(yè)務(wù)操作最重要內(nèi)容， 直接關(guān)系到租賃公司成本負(fù)擔(dān)和銀行盈利空間，因此，無論是何項(xiàng)費(fèi)用，均應(yīng)寫明費(fèi)用名稱、用語概念定義、計(jì)費(fèi)基礎(chǔ)、計(jì)算方法（公式）、期限起訖、費(fèi)率等，避免產(chǎn)生理解和操作歧義。 第五部分 租賃保理業(yè)務(wù)實(shí)務(wù)操作 租賃保理業(yè)務(wù)的當(dāng)事人 ? 承租人 ―― 使用設(shè)備的客戶，是否購買設(shè)備的決策人 ? 供貨人 ―― 設(shè)備制造商或經(jīng)銷商，回購擔(dān)保提供人 ? 出租人 ―― 融資租賃公司，出資人，租賃物購買人 ? 保理人 ―― 給融資租賃公司提供保理融資的商業(yè)銀行，租賃債權(quán)收購人 ? 擔(dān)保人 ―― 由供貨商或者其他第三方提供回購保證或物權(quán)擔(dān)保 租賃保理業(yè)務(wù)的基本操作流程 ◇ 這是保理銀行針對一般情況下的“融資租賃業(yè)務(wù)”的應(yīng)收租賃款進(jìn)行的保理融資，在實(shí)務(wù)中的比較多見，