【正文】 2023年 2月 11日星期六 上午 5時 52分 17秒 05:52: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 2月 11日星期六 5時 52分 17秒 05:52:1711 February 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 , February 11, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 :52:1705:52Feb2311Feb23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 80 服務貿(mào)易外幣現(xiàn)鈔提取 ? 案例分析 2023 年 9月 1日實施的匯發(fā) [2023]30 號文件中《服務貿(mào)易外匯管理指引實施細則》第十條：辦理服務貿(mào)易外幣現(xiàn)鈔提取業(yè)務，金融機構(gòu)應按以下規(guī)定審查并留存交易單證： 每個團組平均每人提取外幣現(xiàn)鈔不超過等值 1萬美元（不含）的，銀行需審核客戶提交的預算表。 78 服務貿(mào)易外幣現(xiàn)鈔提取 ? 審核及操作要點 ，可以結(jié)匯或存入原提取外幣現(xiàn)鈔所使用的外匯賬戶。 服務貿(mào)易境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn) 75 服務貿(mào)易外幣現(xiàn)鈔提取 ? 業(yè)務定義 境內(nèi)機構(gòu)外幣現(xiàn)鈔提取指 境內(nèi)機構(gòu)從事服務貿(mào)易活動所發(fā)生的外幣現(xiàn)鈔提取行為。 ? 審核及操作要點 （符合規(guī)定的融資租賃租金除外）。 （ 1）外匯保險項下保費、分保費、賠款、保險金、攤回賠款、追回款等境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)：合同、發(fā)票、支付通知、支付清單、分保賬單或其他證明材料中的一項材料。 —貨物貿(mào)易的銷售返利 71 ? 定義： 境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)是指境內(nèi)機構(gòu)之間通過經(jīng)營外匯業(yè)務的銀行辦理的外匯匯款、轉(zhuǎn)賬等行為。 其他二次收入 —賠償 70 ? 定義： 境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)是指境內(nèi)機構(gòu)之間通過經(jīng)營外匯業(yè)務的銀行辦理的外匯匯款、轉(zhuǎn)賬等行為。后經(jīng)分行非現(xiàn)場核查發(fā)現(xiàn)，該筆業(yè)務未按捐贈相關(guān)規(guī)定辦理， 既未審核捐贈相關(guān)單據(jù)，又未將捐贈款記入捐贈專用賬戶， 屬于違規(guī)辦理外匯業(yè)務行為。 64 捐贈和無償援助收入 構(gòu)捐贈外匯賬戶 收入范圍 ：境外非政府組織總部撥付的捐贈項目外匯資金。 （含）國家機關(guān)、根據(jù)有關(guān)規(guī)定丌予登記和免予社團登記的部分團體接受境外捐贈 ：申請書。 ，按照跨境投資、對外債權(quán)債務有關(guān)規(guī)定辦理。 應嚴格審核合同（協(xié)議）、發(fā)票（支付通知）等證明材料，包括境外相關(guān)部門頒布的土地證、礦產(chǎn)經(jīng)營許可證、林權(quán)證等自然資源歸屬證明，國家相關(guān)部門出具的補貼政策文件規(guī)定等。境內(nèi)機構(gòu)已實現(xiàn)的資本利得收入，如買賣價差收入，應計入“ 7—— 證券投資”項下，按照資本項目相關(guān)規(guī)定辦理。企業(yè)應提供其境外投資業(yè)務登記憑證，登陸資本項目信息系統(tǒng)綜合查詢模塊查詢其對外投資信息，與利潤匯回的實際境外付款人名稱、注冊地進行比對，核實與登記投資的境外機構(gòu)名稱是否一致。這里的經(jīng)營所得是指外商投資企業(yè)不得虛構(gòu)利潤達到非法或者虛構(gòu)購付匯的目的。 《稅務備案表》中的金額相符， 企業(yè)本年度處置金額原則上不超過最近一期財務審計報告中屬于外方股東的“應付股利”與“未分配利潤”合計金額。 （ 4）其他能夠證明投資收益支出真實性的材料，包括但不限于企業(yè)經(jīng)營范圍、業(yè)務規(guī)模和交易背景等。 43 投資收益支出 （ 1）企業(yè)存量權(quán)益登記情況證明， 可通過資本項目信息系統(tǒng)查詢并打印留存。 雇傭或勞務合同或就業(yè)證明、發(fā)票（支付通知）。 文化和娛樂服務 38 ?審核及操作要點 ，企業(yè)經(jīng)營范圍和主體資質(zhì)應與所交易的產(chǎn)品相關(guān)或關(guān)聯(lián)企業(yè)具備相關(guān) 上下游產(chǎn)業(yè)的經(jīng)營資質(zhì)。 35 ?案例分析 2：培訓費 案例經(jīng)過 近日，某分行在對支行外匯業(yè)務進行非現(xiàn)場核查過程中，發(fā)現(xiàn)某支行為客戶辦理支付服務貿(mào)易培訓費時，單據(jù)總金額應為 ，支行未認真審核單據(jù)，僅憑客戶申請直接支付了 ，形成違規(guī)。支付出口貿(mào)易項下傭金還需審核收賬通知 ,為避免客戶重復支付傭金，要求在相應收賬通知中批注支付傭金日期、金額等付款信息。包括：定制軟件 （不論如何交付） 的銷售和相關(guān)使用許可 ； 為特定用戶定制軟件 （包括操作系統(tǒng)在內(nèi)的開發(fā)、生產(chǎn)、供應和文件編制）；下載或通過其他電子方式交付的（大批量制作的）非定制軟件，無論是定期收取許可費還是一次性支付；在磁盤或光盤等儲存設(shè)備上提供的具有定期許可費的（批量）非定制軟件使用許可； 軟件系統(tǒng)和應用程序原作和所有權(quán)的銷售和購買；軟硬件咨詢和執(zhí)行服務 ，包括轉(zhuǎn)包計算機服務的管理；軟硬件安裝，包括主機和中央處理器的安裝； 計算機和外部設(shè)備的維護和維修；數(shù)據(jù)恢復服務、計算機資源管理相關(guān)事項方面的建議和協(xié)助；安裝即用系統(tǒng)（包括網(wǎng)頁開發(fā)和設(shè)計）的分析、設(shè)計和編程，以及與軟件相關(guān)的技術(shù)咨詢 ；系統(tǒng)維護和其他輔助服務，如作為咨詢服務一部分的培訓；數(shù)據(jù)處理和托管服務，如基于分時的數(shù)據(jù)錄入、制表和處理；網(wǎng)頁托管服務（即在互聯(lián)網(wǎng)上為客戶網(wǎng)頁提供服務器空間）；提供應用程序、托管客戶應用程序和計算機設(shè)施管理。 保險輔助服務 指與保險和養(yǎng)老基金業(yè)務密切相關(guān)的服務提供。 壽險 指投保人向保險人作規(guī)律性支付，作為回報，保險人保證在（或早于）一定時期給予投保人一項既定的金額或一項年金。除對函件、出國批件等單據(jù)表面真實性的審核外， 還應對客戶所赴境外區(qū)域的國民消費水平等情況進行全面了解和掌握，判斷付匯合理性 。 留學及教育相關(guān)旅行支出 指中國居民在境外接受非居民提供的教育和培訓所支付的款項。 （四）提前購匯。電子形式的交易單證，銀行審查認可后應當打印紙質(zhì)文件留存，并在紙質(zhì)文件上簽章。 13 業(yè)務審核 原則 銀行辦理服務貿(mào)易外匯業(yè)務時，應嚴格履行展業(yè)原則，根據(jù)客戶分類情況，對企業(yè)提交的服務貿(mào)易交易單證的 真實性 及其與服務貿(mào)易 外匯收支的一致性 進行合理審查。 ? 自律機制成員承諾加強 信息溝通共享 ，促進同業(yè)業(yè)務交流合作，相互監(jiān)督公約執(zhí)行情況，可向工作組提出自律工作建議。全國外匯市場自律機制系列培訓 銀行外匯業(yè)務展業(yè)原則之 《 服務貿(mào)易外匯業(yè)務展業(yè)規(guī)范 》 二〇一七年六月 2 《銀行外匯業(yè)務展業(yè)公約》 【展業(yè)原則內(nèi)涵及外延】展業(yè)原則是指銀行為客戶辦理外匯業(yè)務時，需遵循的“了解客戶”、“了解業(yè)務”和“盡職審查”原則，包括采取有效措施調(diào)查客戶背景、盡職審查交易的真實性和合規(guī)性，審慎辦理外匯業(yè)務 。 6 二、 服務貿(mào)易外匯業(yè)務展業(yè)規(guī)范 總體要求 具體業(yè)務審核規(guī)范 業(yè)務審核規(guī)范及案例分析 7 客戶識別 銀行開展服務貿(mào)易外匯收支業(yè)務客戶背景盡職調(diào)查時，應審核客戶準入條件： 除按照《總則》標準進行客戶識別外，判斷客戶從事 服務貿(mào)易活動是否符合國家規(guī)定 ，須經(jīng)國家相關(guān)主管部門審批、核準、登記、備案的，在辦理服務貿(mào)易外匯收支前，查明客戶是否已辦妥相關(guān)手續(xù)。對 關(guān)注客戶和風險提示的業(yè)務 ，應執(zhí)行更嚴格的單證審核標準，采取強化審查措施。 銀行對于交易單證只用于一次性辦理外匯收支業(yè)務的，原則上可不在原始憑證簽章； 分次辦理 的服務貿(mào)易外匯收支業(yè)務， 每次應在審查后的交易單證上注明 金額、日期，并加蓋業(yè)務印章； 由境內(nèi)機構(gòu)或個人單方面出具的、通過網(wǎng)絡(luò)下載或傳真的交易單證，應由提交人加蓋具有法律效力的印章或簽字證明。應在實際支付日期前 5個工作日之內(nèi)辦理，且提前購匯應和付匯在同一家銀行辦理。 其他私人旅行支出 指中國居民因私旅游者在境外購買其他貨物或接受其他服務而支付的款項。 2. 留學人員學費原則上應按學期或?qū)W年支付，且 境外收款賬戶應為學校賬戶或?qū)W校指定的收款人賬戶或留學人員本人賬戶。 非人壽險 覆蓋的是所有其他的風險、意外、疾病和災害等。 保險服務 28 金融服務 ? 業(yè)務定義 金融服務 指除保險和養(yǎng)老金服務之外的 金融中介和輔助服務 。 30 ? 審核及操作要點 ，識別交易的合理性；對于新聞、出版物等特殊項目，應關(guān)注進口方的經(jīng)營范圍，進口項目是否符合法律法規(guī)規(guī)定。支付金融工具經(jīng)紀費、運輸代理傭金、保險傭金，除合同（協(xié)議）外，還應審核能證明業(yè)務真實性的相關(guān)材料。 其他商業(yè)服務 36 根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)服務貿(mào)易外匯管理法規(guī)的通知》（匯發(fā) [2023]30號）規(guī)定：經(jīng)營外匯業(yè)務的金融機構(gòu)（以下簡稱金融機構(gòu)）辦理服務貿(mào)易外匯收支業(yè)務， 應當按照國家外匯管理規(guī)定對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查， 確認交易單證所列的交易主體、金額、性質(zhì)等要素與其申請辦理的外匯收支相一致。 。 ? 審核要點 ，境內(nèi)以人民幣計價結(jié)算，職工報酬應發(fā)放人民幣。 （ 2）利潤匯出。 45 投資收益支出 ? 風險提示 、紅利。 系統(tǒng)打印。由此可見，案例中的支行在為客戶辦理業(yè)務時，未按最新文件要求留存財務審計和驗資報告，實為未盡職審查客戶業(yè)務資料，違反了外匯政策規(guī)定。登陸資本項目信息系統(tǒng)存量權(quán)益登記模塊，查詢企業(yè)境外直接投資中方權(quán)益統(tǒng)計表，核實境外投資企業(yè)盈利情況，判斷該筆收入是否正常。 投資收益收入 54 ? 定義： 其他初次收入指產(chǎn)品和生產(chǎn)的稅收和補貼收支，以及使用自然資源和土地的租金收支。 其他初次收入（其他收益） 56 ? 定義： 捐贈是指境內(nèi)機構(gòu)與境外機構(gòu)或境外個人之間無償贈與，及援助合法外匯資金的行為。 ? 審核及操作要點 “經(jīng)常項目 捐贈”外匯賬戶。 ： （ 1）申請書； （ 2）境外非政府組織總部與境內(nèi)受贈