天健咨詢—中國移動預(yù)算管理咨詢報告-免費閱讀
【正文】 2023? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。 五月 勝人者有力，自勝者強。 02:29:0702:29:0702:295/13/20232023? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 五月 五月 21五月 2102:29:0702:29:07May 02:29:0702:29:0702:295/13/20232023? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 五月 五月 21五月 2102:29:0702:29:07May 02:29:0702:29:0702:295/13/2023例外事項與預(yù)算調(diào)整中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢七 、關(guān)于預(yù)算考評考評主體及考評原則F預(yù)算考評以審計后的財務(wù)數(shù)據(jù)加以確認F預(yù)算考評過程包括財務(wù)指標和非財務(wù)指標考核F在預(yù)算管理體系中，各上一級預(yù)算單位均作為下一 級預(yù)算單位的考評主體，同時強調(diào)各級專業(yè)部門進 行層層專業(yè)考核預(yù)算考評原則設(shè)計F目標原則F激勵原則F實效原則F例外原則F分級考核原則F公開、公平、公正原則預(yù)算考評主體及考評原則 中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢預(yù)算考評與業(yè)績評價間的關(guān)系F經(jīng)營業(yè)績評價主要針對責任主體的經(jīng)營業(yè)績進行評價F管理業(yè)績主要針對預(yù)算執(zhí)行者可控因素完成情況進行評價F預(yù)算考評重在評價，業(yè)績評價重在考核，并與薪酬體系計預(yù)算調(diào)整中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢六、關(guān)于 預(yù) 算反 饋監(jiān) 控體系及 調(diào) 整系 統(tǒng) F例外事項包括 ：市場需求發(fā)生重大變化，如：國家關(guān)于移動通信資費的調(diào) 核的基本依據(jù)負責人簽字后，報上一級預(yù)算管理單位，作為預(yù)算考預(yù)算管理工作組對本單位預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控 上級職能部門對下級專業(yè)職能部門預(yù)算監(jiān)控 上一級 預(yù)算管理委員會對下一級預(yù)算管理委員會的監(jiān)控F通過 預(yù)算反饋報告 反映預(yù)算 執(zhí)行情況，分析偏差原因，采取修正措施 經(jīng)本單位預(yù)算管理工作組審議后，并經(jīng)該預(yù)算單位第一 √ √ √現(xiàn)金流量表 F集團公司預(yù)算管理委員會負責子公司和集團公司職能部門預(yù)算審批。務(wù)預(yù)算的指導與預(yù)審預(yù)算工作組（小組）對各種業(yè)務(wù)預(yù)算的匯總、審核及上報F預(yù)算工作組（小組）負責組織本單位預(yù)算的編制、審查、匯總、平衡上報 行、預(yù)算調(diào)控和預(yù)算考核工作，并向子公司預(yù)算管理委員會子公司預(yù)算管理工作組指導檢查考核指導檢查考核中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢?nèi)?、關(guān)于預(yù)算組織分公司F由分公司財務(wù)部牽頭并由分公司經(jīng)理導向、同一預(yù)算規(guī)則編制預(yù)算，接受組成F主要負責組織預(yù)算的編制工作，并特點前言：中國移動預(yù)算管理現(xiàn)狀分析為建立和推行預(yù)算管理，我們建議中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢一、關(guān)于預(yù)算單位及預(yù)算管理內(nèi)容的界定F中國移動現(xiàn)行預(yù)算責任網(wǎng)絡(luò)未能涵蓋各層級職能部門及縣公司現(xiàn)狀分 析預(yù)算單位界定原則與目的F預(yù)算單位界定原則： 預(yù)算單位作為預(yù)算管理過程中的責任主體，在預(yù)算管理過程中不允許 任何組織和單位游離于預(yù)算管理體系之外F預(yù)算單位界定目的： （ 1）強化對預(yù)算責任主體的預(yù)算責任 （ 2）強化對預(yù)算責任主體負責人的預(yù)算責任中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢一、關(guān)于預(yù)算單位及預(yù)算管理內(nèi)容的界定分公司縣公司 職能部門營銷中心 職能部門 三產(chǎn)職能部門子公司集團公司 投資中心成本費用中心成本費用中心利潤中心成本費用中心收入中心投資中心“人為 ”利潤中心收入中心預(yù)算單位界定F集團公司作為最高層次的預(yù)算責任單位，定位于投資中心F子公司作為獨立法人，具有明確的投資責任，定位于投資中心F營銷中心作為經(jīng)營單位，定位于收入中心F分公司作為非獨立法人的經(jīng)營單位，定位于 “ 人為 ” 利潤中心F縣公司作為報賬單位，定位于收入中心F集團公司職能部門定位于成本費用中心F無產(chǎn)權(quán)關(guān)系的三產(chǎn)不納入預(yù)算體系，有產(chǎn)權(quán)關(guān)系的三產(chǎn)近期將其作為利潤中心中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢一、關(guān)于預(yù)算單位及預(yù)算管理內(nèi)容的界定現(xiàn)狀分析：F中國移動現(xiàn)行預(yù)算管理內(nèi)容主要是對子公司的資金預(yù)算F預(yù)算內(nèi)容未能充分涵蓋公司全方位的經(jīng)營活動，資本支出預(yù) 算同資金預(yù)算未能整合成為有機的預(yù)算管理體系F集團公司在下達子公司年度經(jīng)營目標時，未能完整編制基本 業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算，預(yù)算體系存有缺陷，預(yù)算 管理同實際業(yè)務(wù)狀況存有脫節(jié)預(yù)算管理內(nèi)容界定 全面預(yù)算管理建議：F以全面預(yù)算管理體系涵蓋經(jīng)營活動的全部內(nèi)容，具體包括： 業(yè)務(wù)收支預(yù)算 資本支出及籌資預(yù)算 財務(wù)預(yù)算中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢網(wǎng)絡(luò)部市場部財務(wù)部分公司子公司營銷中心 三產(chǎn)管理費用 經(jīng)營費用 1分公司可控利潤非付現(xiàn)成本費用付現(xiàn)成本費用分公司不可控成本費用可控成本費用業(yè)務(wù)收入管理費用 經(jīng)營費用 3 收入 經(jīng)營費用 4 利潤經(jīng)營費用 2管理費用
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