【正文】 成本費(fèi)用中公司費(fèi)用與股東個人消費(fèi)不能混雜在一起，要劃分清楚例如，有些公司出資購買了房屋、汽車，卻將權(quán)利人寫成了股東，而不是付出資金的單位，而且該筆資金也沒有在賬面上列示股東的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款。其中也有需要注意的稅務(wù)籌劃點(diǎn)。拿不拿發(fā)票的區(qū)別一看就明白了。合同作廢也要記得納稅企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，必然要與外界簽訂合同，如果中間發(fā)生意外，雙方廢止了合同，也是需要完成印花稅繳納義務(wù)的。不管有沒有賺錢，也不管有沒有生意，每個月都要根據(jù)運(yùn)營情況做賬然后根 據(jù)賬本向稅務(wù)局做稅務(wù)的申報(bào)。年終獎繳稅的優(yōu)惠政策如下：年終獎的準(zhǔn)確叫法是“全年一次性獎金”， 年終獎個稅計(jì)稅方法是一種比較優(yōu)惠的算法，是全年僅有的一次可以除以12計(jì)算合適稅率的稅收優(yōu)惠。國家對高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策如下：1）企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可以按175%進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅前扣除。2 很多公司財(cái)務(wù)人員忽視了印花稅的申報(bào)(如資本印花稅、運(yùn)輸、租賃、購銷合同的印花稅等)，印花稅的征管特點(diǎn)是輕稅重罰。上述415項(xiàng)均涉及企業(yè)所得稅未按《企業(yè)所得稅條例》及國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定計(jì)征，在稅務(wù)稽查時會帶來補(bǔ)稅、罰稅加收滯納金的風(fēng)險。 開辦費(fèi)用在取得收入的當(dāng)年全額計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，未做納稅調(diào)整。 成本費(fèi)用中公司費(fèi)用與股東個人消費(fèi)混雜在一起不能劃分清楚?，F(xiàn)在這些失控發(fā)票都在稅務(wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)上公布，以“失控發(fā)票”虛列成本就屬于偷稅，企業(yè)的損失就大了。發(fā)票丟了怎么辦?發(fā)票丟了還能報(bào)銷嗎?公司還可以作為正常的費(fèi)用開支嗎?發(fā)票丟失不用慌張。你公司沒有向裝修公司提供服務(wù)，收取的1萬元不屬于價外費(fèi)用。(三十六)溝通多點(diǎn)罰款少中國稅務(wù)規(guī)定變起來快如閃電，企業(yè)想不出差錯實(shí)在不容易，出現(xiàn)差錯就可能面臨處罰。所以，少計(jì)收入、多計(jì)成本費(fèi)用不一定就是偷稅。因此，先分配不用補(bǔ)稅，不分配就要繳稅，企業(yè)應(yīng)該先分配比較有利。公司的產(chǎn)品先銷售給銷售公司，銷售公司再賣給經(jīng)銷商或者客戶。用在政策實(shí)在不容易。當(dāng)年下半年大家都虧損，張三的公司稅務(wù)機(jī)關(guān)批復(fù)當(dāng)年已經(jīng)享受了一年的的所得稅，明年開始要交所得稅，由于當(dāng)年虧損，算免稅也沒有實(shí)際意義。等到去辦房產(chǎn)證，對方告知：你們還沒有繳契稅，先繳了再辦證。稅務(wù)機(jī)關(guān)查出發(fā)票有問題，購貨方就要承擔(dān)責(zé)任。還有一個是變更合同，如果合同金額增加了，就要補(bǔ)繳印花稅，如果合同金額減少了，不退印花稅。財(cái)務(wù)人員因?yàn)槌霾钔獬觯貋頃r合同已經(jīng)簽好，合同只寫了一個總價，沒有分開金額。有些采購、營銷人員不懂得稅務(wù)上的規(guī)定，對方開票的時候沒有留意，等到回來后才發(fā)現(xiàn)對方在摘要欄寫了運(yùn)雜費(fèi)，發(fā)票不能抵扣，算一算又損失了7%。類似的意外要同樣處理，這樣才能避免損失擴(kuò)大。如果不符合條件，捐贈完了還不能進(jìn)入成本費(fèi)用，結(jié)果還要納33%的所得稅，這個善事也就做得太大了。注：對公務(wù)活動就餐問題，的確需要客觀反映，合理劃分就餐的性質(zhì)，不能把所有的就餐列入接待費(fèi)。稅務(wù)上對接待客戶的費(fèi)用有限制，因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)往往將聚餐與接待客人畫上了等號。除了房產(chǎn)稅還有營業(yè)稅，出租房屋的收入稅負(fù)不輕。如果你因?yàn)槟贻p對舊法規(guī)很生疏，不妨和身邊的老員工多溝通。是不是一回事，看看例子：購買1000元的文具，不開發(fā)票給900元，開發(fā)票給1000元，相差100元。因?yàn)橐恍┒悇?wù)機(jī)關(guān)解釋：旅游要扣個人所得稅。根據(jù)外資企業(yè)所得稅法，建筑、貨物運(yùn)輸、產(chǎn)業(yè)資訊、精密儀器設(shè)備維修、城市污水處理等行業(yè)都屬于生產(chǎn)性企業(yè)。預(yù)收款在發(fā)出貨物才產(chǎn)生納稅義務(wù)。其實(shí)稅務(wù)有規(guī)定：類似的情況按報(bào)紙的文章內(nèi)容與廣告各自占用的版面分?jǐn)?，?yīng)該是大部分都能抵扣，少量不能抵扣。這也是一宗冤案。在營業(yè)稅法規(guī)里，沒有在自家酒店吃飯消費(fèi)要視同銷售繳營業(yè)稅的規(guī)定。這些情況下，企業(yè)可能沒有稅款要繳納，但都要按時納稅申報(bào)，沒有應(yīng)納稅稅款的申報(bào)就是所謂的零申報(bào)。當(dāng)期工資是企業(yè)根據(jù)工資制度計(jì)算出的應(yīng)付工資。稅負(fù)率：將稅負(fù)率與預(yù)警值對比。這些費(fèi)用可以在成本中列支，同時也能夠幫助私營業(yè)主調(diào)動員工積極性，減少稅負(fù)，降低經(jīng)營風(fēng)險和福利負(fù)擔(dān)。醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，免繳營業(yè)稅。而最常見的有三種形式：慈善避稅、轉(zhuǎn)移居住地避稅、尋找避稅天堂，但是合理避稅就不一樣了。中小企業(yè)在選擇投資地點(diǎn)時，可以有目的地選擇以上特定區(qū)域從事投資和生產(chǎn)經(jīng)營，從而享有更多的稅收優(yōu)惠。另外，采用的折舊方法不同，計(jì)提的折舊額相差很大，最終也會影響到所得稅額。（注：以上為網(wǎng)上收集，只供參考，不要走彎路，合法交稅，人人有責(zé) ）企業(yè)節(jié)稅小招式(一)模擬評稅試一試稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行納稅評估，企業(yè)應(yīng)該按稅務(wù)機(jī)關(guān)的評稅方法自行評估，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，做好應(yīng)對準(zhǔn)備。(二)存款少可遲繳稅企業(yè)申報(bào)以后就應(yīng)該及時繳稅，但如果由于存款少可以申請遲繳。企業(yè)處于清算期間。應(yīng)該視同銷售不繳稅是違規(guī)，不應(yīng)該視同銷售也當(dāng)成銷售就會繳冤枉稅。因此，正常劃分正常損耗和非正常損耗對企業(yè)納稅非常重要。因此印刷報(bào)紙獲取的進(jìn)項(xiàng)要分為兩部分，一部分可以抵扣，一部分不能抵扣。對于稅務(wù)人員的解釋一定要三思而行，否則就會聽得糊涂，納稅也糊涂。預(yù)收款憑證不屬于發(fā)票，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)不監(jiān)制預(yù)收款憑證。千萬不要固執(zhí)己見，認(rèn)為雙薪是外資企業(yè)的玩意，我不玩，我還是發(fā)過節(jié)費(fèi)，這樣就會費(fèi)力不討好。(十二)不拿發(fā)票多繳稅稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施“以票控稅”，企業(yè)所有的支出都要取得合法憑證，否則不能稅前列支。有些人立即會問：有法律依據(jù)嗎?法律依據(jù)肯定有。另外，外資企業(yè)稅前不能計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，內(nèi)資企業(yè)稅前可以按規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，這也是一個差異。廣東規(guī)定的免稅條件是不分自用還是出租。員工離職，一頓送別餐。企業(yè)對外捐贈的款項(xiàng)和實(shí)物，一是可能涉及視同銷售，繳納增值稅，因此，在捐贈的時候，要考慮到后面還有稅務(wù)負(fù)擔(dān)。丟了手提電腦屬于財(cái)產(chǎn)損失，要憑相關(guān)證明在公司的成本費(fèi)用中列支。建議企業(yè)在管理人員的名片背面印上企業(yè)一般納稅人資料，在采購的時候出示資料盡量要求對方開具專用發(fā)票，這也是企業(yè)節(jié)稅的一個好方法。有些營銷人員認(rèn)為這樣做很無聊。簽了合同要繳印花稅，即使合同作廢。稅務(wù)代理實(shí)質(zhì)上是中介機(jī)構(gòu)為企業(yè)提供的服務(wù)，與代理不同，代理有第三方出現(xiàn)，例如：企業(yè)委托一家公司采購一批產(chǎn)品，業(yè)務(wù)中有賣方，買方還有中間方，因此屬于代理，而稅務(wù)代理是中介機(jī)構(gòu)直接為企業(yè)服務(wù)，沒有出現(xiàn)第三方，因此，不屬于代理合同，在執(zhí)行合同中發(fā)生的墊付、代收都需要計(jì)入應(yīng)稅收入納稅，不能按差額納稅。(二十六)對方偷稅你遭殃有個房地產(chǎn)公司，在廣告里承諾：買房子送契稅。對方包稅，對方如果不納稅還是你承擔(dān)法律責(zé)任，對方不承擔(dān)偷稅的責(zé)任，對方只承擔(dān)違背合同的責(zé)任，屬于合同糾紛，因此，包稅合同之后還要關(guān)注對方是否真的納稅了。這項(xiàng)政策聽起來很簡單，但運(yùn)用起來就會出問題。平時企業(yè)經(jīng)常遇到：稅務(wù)人員打電話來，要求企業(yè)送資料去稅務(wù)機(jī)關(guān)的情況都是不合法的行政行為，屬于非法行政，納稅人可以置之不理。(三十二)先分后賣納稅少公司投資一家企業(yè)占有60%的股權(quán)，該企業(yè)市場運(yùn)作良好，公司幾年盈利，該60%的股權(quán)價值已經(jīng)漲了不少。(三十四)虛報(bào)虧損就偷稅?人非圣賢，孰能無過?做財(cái)務(wù)工作得也難免會出現(xiàn)差錯，平時收入核算、成本費(fèi)用處理有差錯，等到稅務(wù)機(jī)關(guān)來檢查，發(fā)現(xiàn)差錯，影響到當(dāng)年的利潤，就要承擔(dān)稅務(wù)責(zé)任。其他工作可以等到新人來處理，納稅申報(bào)是有時間規(guī)定的，不能等到后一任來了才辦理。這些價外費(fèi)用不一定是公司的收入，但需要納稅，因此造成公司稅負(fù)的增加。后來本人將租金分解成三部分，即房租、場地租賃費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi)，并重新和客戶簽訂合同，只對房租交房產(chǎn)稅，節(jié)稅何止百萬。現(xiàn)在專門有人不斷成立公司，申請購買發(fā)票，然后到處推銷發(fā)票，公司不繳稅就關(guān)門了。(注：以上為網(wǎng)上收集，只供參考，不要走彎路，合法交稅，人人有責(zé))會計(jì)核算中怎樣規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險?我們在對一些公司進(jìn)行年度會計(jì)