20xx年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育試題-免費(fèi)閱讀
【正文】 （ Y?。┱_錯(cuò)誤11//資產(chǎn)負(fù)債表日，如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。19//以下屬于所得稅會(huì)計(jì)的步驟的是：（ABCD ）A 按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定資產(chǎn)負(fù)債表中除遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債外其他資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值B 確定資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)C 確認(rèn)當(dāng)期應(yīng)交所得稅D 確定利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用20//下列各事項(xiàng)中，計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值的有（ABD ）。A 流動(dòng)比率B 速動(dòng)比率C 資產(chǎn)負(fù)債率D 利息保障倍數(shù)8//反映商品經(jīng)營(yíng)盈利能力的分析指標(biāo)有（BCD ）。10//合并資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)當(dāng)以母公司和子公司的資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，在抵銷(xiāo)母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對(duì)合并資產(chǎn)負(fù)債表的影響后，由（C ）合并編制。甲公司發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)支出符合稅法規(guī)定的條件，可稅前加計(jì)扣除（即按當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)支出的150%加計(jì)扣除）。某公司2007年12月1日購(gòu)入的一項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，原價(jià)為1 000萬(wàn)元，使用年限為10年，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照直線法計(jì)提折舊，稅收規(guī)定允許按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，設(shè)備凈殘值為0。甲公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)專利權(quán)的使用年限為5年，法律規(guī)定的有效年限為10年，預(yù)計(jì)該項(xiàng)專利為企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益會(huì)逐期遞減，因此，采用年數(shù)總和法進(jìn)行攤銷(xiāo)。A 子公司B 分公司C 母公司D 總公司11/第四十八條企業(yè)因追加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y方實(shí)施控制的，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)于購(gòu)買(mǎi)日之前持有的被購(gòu)買(mǎi)方的股權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照該股權(quán)在購(gòu)買(mǎi)日的（ B）進(jìn)行重新計(jì)量。A 總資產(chǎn)報(bào)酬率B 毛利率C 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率D 凈利潤(rùn)率9//增長(zhǎng)能力分析指標(biāo)包括（A BCD）。A 應(yīng)付環(huán)保罰款B 計(jì)提的國(guó)債利息C 因產(chǎn)品質(zhì)量保證計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債D 應(yīng)付的稅收滯納金21//下列交易或事項(xiàng)中，可能會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（ABC ）。（ Y）正確錯(cuò)誤12//企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)及
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