15財(cái)務(wù)報(bào)告編制、分析管理制度-免費(fèi)閱讀
【正文】 第三十一條 建立公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露考核體系，加強(qiáng)對(duì)有關(guān)部門考核，提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量，確保按上市公司報(bào)告要求規(guī)范披露。該項(xiàng)指標(biāo)用以測(cè)定公司存貨的變現(xiàn)速度，衡量公司的銷貨能力及存貨是否儲(chǔ)備過(guò)剩，該指標(biāo)是對(duì)公司產(chǎn)、供、銷各環(huán)節(jié)管理狀況的綜合反映。總資產(chǎn)利潤(rùn)率＝息稅前利潤(rùn)額/總資產(chǎn)平均余額，其中：總資產(chǎn)平均余額＝（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2，該項(xiàng)指標(biāo)可反映公司全部經(jīng)濟(jì)資源的獲利能力。計(jì)算公式為：速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。第二十六條 財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)的崗位分工與職責(zé)安排（一）各子公司財(cái)務(wù)部門是財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)的責(zé)任部門，由具體主管財(cái)務(wù)報(bào)告編制的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行評(píng)價(jià)分析，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核、修改后，方可上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心；（二）各子公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性與可靠性負(fù)責(zé)；（三）公司對(duì)財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)工作的基本要求方法要科學(xué)、操作要簡(jiǎn)便；分析要深入、評(píng)價(jià)要客觀；重點(diǎn)要突出、內(nèi)容要全面；確保對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告分析、評(píng)價(jià)的信息要真實(shí)、及時(shí)、規(guī)范。第二十二條 在注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)場(chǎng)后，董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)應(yīng)加強(qiáng)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通，在注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具初步審計(jì)意見后再一次審閱公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，形成書面意見。第十七條 公司終止?fàn)I業(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在終止?fàn)I業(yè)期按照編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告的要求全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)、進(jìn)行結(jié)賬，并編制財(cái)務(wù)報(bào)告；在清算期間，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定編制清算期間的財(cái)務(wù)報(bào)告。企業(yè)在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)按照下列事項(xiàng)，全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)：（一）結(jié)算款項(xiàng)，包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致；（二）原材料、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品等各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有報(bào)廢損失和積壓物資等；（三）各項(xiàng)投資是否存在，投資收益是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量；（四）房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；（五）在建工程的實(shí)際發(fā)生額與賬面記錄是否一致；（六）需要清查、核實(shí)的其他內(nèi)容。年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制計(jì)劃應(yīng)當(dāng)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后簽發(fā)至各子公司財(cái)務(wù)部門執(zhí)行。（三）集團(tuán)公司及分子公司參與財(cái)務(wù)報(bào)告編制的各單位、各部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向財(cái)務(wù)中心提供編制財(cái)務(wù)報(bào)告所需的信息，并對(duì)所提供信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。為規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)告的編制，防范不當(dāng)編制可能對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生的重大影響，保證公司會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；能夠給股東、經(jīng)營(yíng)者、會(huì)計(jì)報(bào)告潛在使用者提供反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的真實(shí)信息，借以提升改進(jìn)管理、防范風(fēng)險(xiǎn)。附注是對(duì)在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及對(duì)未能在這些報(bào)表列示項(xiàng)目的說(shuō)明等。并根據(jù)實(shí)際情況定期召開會(huì)計(jì)報(bào)告人員會(huì)議，傳達(dá)和學(xué)習(xí)最新披露要求，確保編制與披露符合規(guī)定；（二）公司各分子公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制人員，嚴(yán)格按規(guī)定要求認(rèn)真、及時(shí)、準(zhǔn)確地編制并上報(bào)，并對(duì)公司重大事項(xiàng)及時(shí)反饋；（三）集團(tuán)財(cái)務(wù)中心有權(quán)對(duì)下級(jí)編制人員的工作質(zhì)量予以監(jiān)督和考評(píng)，有權(quán)對(duì)不能勝任的人員予以建議調(diào)整；（
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