20xx年中級會計職稱考試中級會計實務(wù)模擬試題-免費閱讀
【正文】 因按照稅法規(guī)定，企業(yè)違反國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定支付的罰款不允許稅前扣除，則該項負債相關(guān)的支出在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定準予稅前扣除的金額為0，其計稅基礎(chǔ)=賬面價值100萬元未來可稅前扣除的金額0=100萬元?！ ∫螅骸 ?1)根據(jù)上述資料分析、判斷A公司上述事項是否產(chǎn)生暫時性差異，對于產(chǎn)生暫時性差異的事項，計算相關(guān)的遞延所得稅影響?！ ?7)當期計提產(chǎn)品保修費用40萬元，計入銷售費用，預(yù)計負債余額為40萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，該棟舊寫字樓應(yīng)分期計提折舊，其剩余壽命為10年，因此稅法折舊年限定為10年，凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。() 【正確答案】錯 【答案解析】如果限定性凈資產(chǎn)的限制已經(jīng)解除，應(yīng)當對凈資產(chǎn)進行重分類，將限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)。() 【正確答案】錯 【答案解析】專門借款發(fā)生的輔助費用，在所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之前發(fā)生的，應(yīng)在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額予以資本化。() 【正確答案】錯 【答案解析】在成本模式下，需要計提折舊或進行攤銷。同時對于發(fā)行費用，也應(yīng)該在負債成分和權(quán)益成分之間按照其初始確認金額的相對比例進行分攤?！ ?、不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)當計提折舊 ，經(jīng)營租賃出租的房屋建筑物屬于投資性房地產(chǎn) ，如果繼續(xù)使用，需要補提折舊 【正確答案】AB 【答案解析】固定資產(chǎn)提足折舊以后，不論是否繼續(xù)使用，均不再計提折舊?！ ?，應(yīng)當采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入 ，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認收入 ，但已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款不公允的除外 ，在銷售商品的同時確認收入 【正確答案】ABC 【答案解析】包括在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費，在提供服務(wù)的期間內(nèi)分期確認收入。甲民間非營利組織應(yīng)在床墊運抵后的20日內(nèi)送至各養(yǎng)老院。選項C，是日后期間發(fā)現(xiàn)的前期差錯，屬于調(diào)整事項。 ，下列說法中正確的是()。假定不考慮其他因素。該項建造工程在2011年度的利息資本化金額=30008%6/12(3000600)%4(3000600800)%2=56(萬元)?！ 。铝姓f法中正確的是()?！ 。瑧?yīng)當記入“專項儲備”科目 ，屬于費用性支出的，應(yīng)直接沖減專項儲備 ，應(yīng)按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項儲備 ，應(yīng)按該項固定資產(chǎn)的使用壽命分期計提折舊 【正確答案】D 【答案解析】本題考核安全生產(chǎn)費用的提取和使用。雙方均為增值稅一般納稅人。選項A，屬于企業(yè)控制的特殊目的主體，應(yīng)納入合并范圍。委托加工應(yīng)稅消費品，如果加工收回后直接用于銷售或用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品，消費稅計入成本。租賃開始日估計資產(chǎn)余值為4萬元，承租人的母公司提供資產(chǎn)余值的擔保金額為2萬元，獨立的擔保公司提供資產(chǎn)余值的擔保金額為1萬元。閑置借款資金均用于短期投資，%.2011年8月1日，該工程因發(fā)生安全事故而中斷施工，12月1日恢復(fù)正常施工，至2011年末，該項工程尚未完工。購入時乙公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為15000萬元(假定乙公司各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值與賬面價值相等)?！ ?，應(yīng)當以當期適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計算確定 ，應(yīng)對原確認的遞延所得稅項目金額進行調(diào)整 【正確答案】C 【答案解析】確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債時，應(yīng)當以該暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計算確定。下列事項中，屬于甲公司2009年度資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項的是()。 ，甲、乙兩家民間非營利組織與A企業(yè)共同簽訂了一份捐贈協(xié)議，協(xié)議規(guī)定：A企業(yè)將通過甲民間非營利組織向乙民間非營利組織下屬的8家養(yǎng)老院(附有具體的受贈養(yǎng)老院名單)捐贈按摩床墊80件，每家養(yǎng)老院10件。 【正確答案】C 【答案解析】委托代銷商品是一般企業(yè)核算的會計科目?！ ?，應(yīng)當在發(fā)生時計入當期損益 ，應(yīng)當暫停借款費用的資本化 ，應(yīng)當按照實際利率法確定每一會計期間應(yīng)攤銷的折價或溢價金額，調(diào)整每期的利息費用 ，應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用的專門借款的資本化率，計算確定應(yīng)予資本化的利息金額 【正
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