財政收支審計工作實(shí)施意見-免費(fèi)閱讀
【正文】 （二）20XX年6月1日至6月30日，全面匯總審計情況，向市政府進(jìn)行專題匯報，草擬審計結(jié)果報告，代市政府草擬并向市人大常委會作本級預(yù)算執(zhí)行情況審計工作報告。重點(diǎn)關(guān)注結(jié)存的財政資金規(guī)模和存儲結(jié)構(gòu)，分析財政存量資金的形成時間、來源構(gòu)成和形成原因。四是抽查政府采購合同與實(shí)物，檢查預(yù)算單位對采購的物品是否認(rèn)真組織驗(yàn)收，所收物品是否與合同相符。從項(xiàng)目申請、資金分配、管理使用以及會計核算、監(jiān)管制度等各環(huán)節(jié)，逐項(xiàng)檢查項(xiàng)目資金分配、使用情況，審計項(xiàng)目資金使用的合理性、合規(guī)性和效益性，重點(diǎn)檢查一次性和已到期項(xiàng)目資金的使用和績效考評情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：部門預(yù)算編制及批復(fù)情況。審查地稅部門是否按規(guī)定批復(fù)稅款減免，稅務(wù)稽查案件是否按規(guī)定加收滯納金及罰款，稅收征管中有無濫用行政自由裁量權(quán)，越權(quán)違規(guī)審批減免稅款，或應(yīng)處罰未處罰、應(yīng)加收滯納金未加收滯納金等問題，有無利用稅收職權(quán)輸送利益、以權(quán)謀私等問題。三是區(qū)域戰(zhàn)略推進(jìn)專項(xiàng)資金管理使用情況。主要檢查用款單位是否按項(xiàng)目規(guī)定使用債券資金，是否存在不按規(guī)定項(xiàng)目及時開工，造成資金閑置等問題；資金使用是否符合規(guī)定用途，有無將項(xiàng)目資金彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)或挪作他用，以及管理不善，造成損失浪費(fèi)等問題。（5）地方政府債券資金管理使用方面。審查預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度是否均衡，分析6月30日以后和9月30日后預(yù)算分配的規(guī)模和比例，揭示分配不及時、執(zhí)行進(jìn)度遲緩和年底“突擊花錢”等問題。結(jié)合重點(diǎn)項(xiàng)目支出審計和專項(xiàng)資金審計，重點(diǎn)選擇幾個項(xiàng)目進(jìn)行延伸，對其項(xiàng)目資金申報和績效目標(biāo)設(shè)定情況、財政性資金投入和使用情況、項(xiàng)目管理制度的制定和執(zhí)行情況、績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度與效果等進(jìn)行績效評價，推動建立“花錢必問效、無效必問責(zé)”的績效管理機(jī)制。二是分析財政存量資金結(jié)構(gòu)。一是以人大批準(zhǔn)的市級預(yù)算為依據(jù)，審查預(yù)算執(zhí)行過程中調(diào)整預(yù)算科目、預(yù)算級次、預(yù)算收支等程序是否合規(guī)，是否在市級預(yù)算執(zhí)行報告中如實(shí)反映。核實(shí)上報市人大的各類預(yù)算是否真實(shí)完整，有無編制內(nèi)容不完整、項(xiàng)目不細(xì)化等問題。三是圍繞部門單位“三定方案”確定的職責(zé)，結(jié)合績效考評機(jī)制建立完善情況，全面掌握部門單位財政存量資金情況，以及專項(xiàng)資金設(shè)立、整合、使用績效、內(nèi)部財務(wù)管理，揭示部門單位履職和主管單位監(jiān)管層面存在的突出問題，推動部門單位依法行政。四是加大對權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督和制約，嚴(yán)肅查處重大違法違規(guī)問題，深入分析制度缺陷，促進(jìn)落實(shí)問責(zé)機(jī)制，推動法治政府、廉潔政府建設(shè)。重點(diǎn)審查社會保險基金、債務(wù)資金、財政專戶管理的資金、市基建基金等政府性資金收支情況是否納入向人大報告范圍，有無政府性資金收支未納入財政預(yù)算管理等問題。審查當(dāng)年追加部門項(xiàng)目支出預(yù)算的總體規(guī)模、預(yù)算來源和下達(dá)時間，審查預(yù)算支出進(jìn)度是否均衡，有無年底集中分配資金等情況。重點(diǎn)審查核實(shí)結(jié)轉(zhuǎn)年度超過1年的本級財政預(yù)算安排形成的結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目及資金規(guī)模，連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)2年及以上的上級專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付安排形成的結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目及資金規(guī)模，連續(xù)2年及以上預(yù)算執(zhí)行率未達(dá)到80%的政府性基金支出項(xiàng)目累計結(jié)余規(guī)模。上下聯(lián)動數(shù)字化專題審計。（2）國庫管理制度改革方面。20XX年7月省發(fā)行的地方政府債券，按規(guī)定應(yīng)主要用于棚戶區(qū)改造等保障性安居工程建設(shè)、普通公路建設(shè)發(fā)展等重大公益性項(xiàng)目支出。（6）專項(xiàng)資金分配使用方面。重點(diǎn)關(guān)注資金投向是否合理，是否按照轉(zhuǎn)型發(fā)展的要求，重點(diǎn)支持“兩區(qū)一圈一帶”規(guī)劃目標(biāo)任務(wù)的落實(shí)、環(huán)境保護(hù)和生態(tài)建設(shè)、科技創(chuàng)新能力提升、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、基礎(chǔ)設(shè)施一體化建設(shè)等；資金安排使用是否符合《省區(qū)域戰(zhàn)略推進(jìn)專項(xiàng)資金管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，是否堅持“投向明晰、重點(diǎn)突出、公平公正”的原則；財政投入部分是否以項(xiàng)目投資補(bǔ)助、貸款貼息和獎勵等方式安排，申報項(xiàng)目是否符合《20XX年區(qū)域戰(zhàn)略推進(jìn)專項(xiàng)資金申報指南》規(guī)定，有無向不符合條件的項(xiàng)目安排資金等問題；延伸審計部分項(xiàng)目，檢查有無編報
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