【正文】 地區(qū) 報(bào)表和 客戶組 公司追蹤結(jié)構(gòu) 分部產(chǎn)品組 COPA地區(qū) 數(shù)據(jù)庫(kù)國(guó)家分部 行業(yè)客戶組客戶陶瓷制品 塑料制品 南部地區(qū)分部的分析 分部的分析 塑料制品分部的分析圖427：報(bào)表和分析系統(tǒng)操作45 / 59圖428：報(bào)表和分析系統(tǒng) ‘ 前n位 ’ 清單報(bào)表結(jié)構(gòu)一個(gè)報(bào)表中包含的行和列的數(shù)目都是沒(méi)有限制的。 這類報(bào)表適合于對(duì)過(guò)去的會(huì)計(jì)期間產(chǎn)生報(bào)表。您可以用‘表’定義各種報(bào)表。微軟的Excel(電子表格)COPA的報(bào)表功能與微軟的‘Excel清單閱讀器(Excel List Viewer)有接口。報(bào)表清單東部地區(qū) 南部 客戶組北部 百 貨 店批發(fā)零售39 / 59玻璃制品 陶瓷制品 塑料分部圖421：追蹤報(bào)表的原理報(bào)表內(nèi)容COPA中報(bào)表設(shè)計(jì)的基本思路是：用基本的、隨機(jī)報(bào)表回答簡(jiǎn)單的問(wèn)題，而 較為復(fù)雜的問(wèn)題則需要比較復(fù)雜的報(bào)表結(jié)構(gòu)。這些數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中是作為單獨(dú)的數(shù)據(jù)集存儲(chǔ)的，而且在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)是按期間匯集的。例如，您可以按固 定百分比分配，也可以按每個(gè)獲利單元的收入分配。部分固定成本是按比例均衡 分?jǐn)偟?，因而已被包括在產(chǎn)品的估算產(chǎn)成品成本中。具體作法是同時(shí)輸入 活 動(dòng)的執(zhí)行者、接受者和數(shù)量。直接成本的分配34 / 59您可以利用下述功能將直接成本賦給獲利單元：? 從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(FI)直接記帳? 賦給CO定單 或 項(xiàng)目(COOPA)并結(jié)算到COPA(比如對(duì)于市場(chǎng)或廣告活動(dòng)方 面的定單)? 在項(xiàng)目管理系統(tǒng)中分配并結(jié)算到COPA您可以將成本賦給一個(gè)或多個(gè)獲利單元。如果您 還沒(méi)有實(shí)施分銷系統(tǒng)(SD)，您可以將收入和銷售折扣直接從FI記帳到COPA。由于即將發(fā)生的損失是估算成本和實(shí)際成本的函數(shù)，系統(tǒng)可在上述分析過(guò)程中確定未實(shí)現(xiàn)成本和儲(chǔ)備的與收入有關(guān)的余額。當(dāng)出于對(duì)外目的 或 特殊生產(chǎn)條件/方法(比如面向定單生產(chǎn))的需 要，要準(zhǔn)備有關(guān)報(bào)表時(shí)，這類分析就顯得尤為重要。圖415：獲 利分析的行項(xiàng)邊際會(huì)計(jì)您可以不進(jìn)行產(chǎn)成品成本估算而利用獲利分析進(jìn)行簡(jiǎn)單的邊際分析。計(jì)算估算技術(shù)COPA的估算可使您對(duì)不同的獲利單元進(jìn)行不同的計(jì)算估算。根據(jù)計(jì)算估算根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本估算對(duì)于銷售管理，能方便地利用獲利分析的結(jié)果進(jìn)行計(jì)劃和監(jiān)控尤為重要。集成的SD及MM模塊的特征會(huì)自動(dòng)復(fù)制到銷售定單，進(jìn)而 通過(guò)客戶發(fā)票傳到COPA。決定經(jīng)營(yíng)毛利對(duì)于不同行業(yè)或生產(chǎn)方法，系統(tǒng)提供不同的經(jīng)營(yíng)毛利確定方法。 在取消‘下達(dá)’狀態(tài)前， 沒(méi)有人可以修改‘下達(dá)’了的預(yù)算。在獲利分析信息系統(tǒng)中，您可以從預(yù)算建立到客戶協(xié)議和預(yù)定，直到相應(yīng)成本或折扣的實(shí)際記帳，全面地追蹤促銷活動(dòng)。接下來(lái)，您可以將SOP中的計(jì)劃 活 動(dòng)數(shù)量傳到成本中心計(jì)劃。 您還可以把您對(duì)計(jì)劃數(shù)據(jù)所作的手工修改作成附注。您可以用以下方式分析您的計(jì)劃版本：? 對(duì)比不同的計(jì)劃版本? 為銷售監(jiān)控而進(jìn)行計(jì)劃/目標(biāo)/實(shí)際對(duì)比計(jì)劃版本您可以以幾種方式建立不同的計(jì)劃版本?？梢詡魅氲臄?shù)據(jù)包括：? 銷售定單中的特殊直接成本? 庫(kù)存管理中的價(jià)格構(gòu)成元素? 生產(chǎn)成本中的成本結(jié)果? 成本中心會(huì)計(jì)中的計(jì)劃固定成本分?jǐn)偟礁髌陂g為進(jìn)行詳細(xì)的成本分析，您可以將成本分解為固定成本和變動(dòng)成本，您還可以將每個(gè)獲利單元的產(chǎn)成品成本和銷售成本進(jìn)行拆解。作毛收入和凈收入計(jì)劃計(jì) 劃 收入利潤(rùn)計(jì)劃的必備功能之一是能夠根據(jù)銷售量決定銷售收入和折扣。此外，您可以從其他模塊將計(jì) 劃 銷售量自動(dòng)傳入COPA，包括：? 分銷模塊(SD)中的銷售定單量? 商品管理(MM)中的商品需求預(yù)測(cè)(例如瓶頸項(xiàng)目)21 / 59? 其它系統(tǒng)的預(yù)測(cè)和計(jì)劃模型您還可以利用COPA中的交互計(jì)劃功能直接輸入銷售量。 ((1)) 這里，只有在基于成本的獲利分析中才能根據(jù)計(jì)劃成本和銷售折扣估算銷售數(shù)量。 整個(gè)計(jì)劃過(guò)程包括：? 按獲利分析單元(計(jì)劃目標(biāo))的銷售計(jì)劃? 依據(jù)分銷模塊(SD)中的銷售數(shù)量和金額(收入、折扣和按金額的回扣)計(jì)算毛收入和凈收入的計(jì)劃值? 通過(guò)傳入CO模塊中的計(jì)劃成本(比如產(chǎn)成品成本或間接的成本中心成本)制 定利潤(rùn)計(jì)劃((1))? 固定成本的交錯(cuò)計(jì)劃關(guān)于 客戶的關(guān)于產(chǎn)品的關(guān)于收入的關(guān)于成本的關(guān)于數(shù)量的銷售折扣客戶地區(qū)客戶組產(chǎn)品產(chǎn)品組… 收入… 商品產(chǎn)品… 銷售 米勒無(wú)線電 5件19 / 59計(jì)劃用的獲利分析單元的定義方式是決定您的獲利分析計(jì)劃數(shù)據(jù)意義大小 的決定因素。建議清單COPA可使您對(duì)收入、銷售折扣和成本進(jìn)行各種明細(xì)拆解分析。這些字段值及邊際貢獻(xiàn)、凈利潤(rùn)之類的計(jì)算結(jié)果(詳見報(bào)表部分)都存儲(chǔ)在數(shù)據(jù)庫(kù)中。由于COPA中 的派生規(guī)則和SD中的客戶層次結(jié)構(gòu)都是和時(shí)間相關(guān)的，您可在 COPA中進(jìn)行這類調(diào)整并指定其生效日期。手工錄入有些業(yè)務(wù)要求您在首次處理業(yè)務(wù)時(shí)手工建立獲利單元(比如，定義內(nèi)部定單 的結(jié)算規(guī)則)。15 / 59多步驟的派生過(guò)程這種派生可依賴于一系列因素并包含多個(gè)步驟。您可以將R/3的商品主文件、客戶主文件或銷售定單中的有關(guān)概念作為獲利分 析單元(比如商品組、客戶組或行業(yè))。COPA中的獲利分析單元是指能夠獲取利潤(rùn)的單位,它由一系列特征值組 成。如果這樣的話， 基于帳戶的獲利分析就成了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)同基于成本的獲利分析數(shù)據(jù)對(duì)帳的橋梁?；诔杀镜墨@利分析通過(guò)向您提供完整的、截至目前的獲利情況使您可以有 效的控制企業(yè)的銷售。系統(tǒng)可以在任何層次上顯示獲利單元的直接成本 ，因而可以滿足直 接成本會(huì)計(jì)和邊際貢獻(xiàn)會(huì)計(jì)的需求。因而這些計(jì)算用于建檔比用作計(jì)劃更有用。11 / 59標(biāo)準(zhǔn)成本的應(yīng)用(期中銷售分析)側(cè)重于隨機(jī)的、計(jì)劃方面的分析，因而是銷售 管理的理想工具。兩種會(huì)計(jì)方法都能提供全面的信息。中央獲利分析 系統(tǒng)1? 中央概覽(實(shí)際/計(jì)劃)? 中央計(jì)劃 成本中心分配? 與分散計(jì)劃的對(duì)比 FI記帳憑證所有銷售組織分散的獲利分析 系統(tǒng)2 分散的獲利分析 系統(tǒng)3? 本地概覽(實(shí)際/計(jì)劃) 本地概覽(實(shí)際/計(jì)劃)? 本地計(jì)劃 本地計(jì)劃? 與中央計(jì)劃的對(duì)比 SD發(fā)票 與中央計(jì)劃的對(duì)比 SD發(fā)票銷售組織 0001 銷售組織 0002圖36：分布舉例9 / 59您可以在COPA的中央系統(tǒng)或分散系統(tǒng)中作計(jì)劃。集成 的計(jì)劃過(guò)程是多步驟的，而銷售計(jì)劃則是這一多驟計(jì)劃過(guò)程的起點(diǎn)。這些功能包括期段性分配、預(yù)測(cè)、本地算術(shù)運(yùn)算及估價(jià)等。產(chǎn)成品成本您可以根據(jù)估算的生產(chǎn)成本或原料價(jià)格(面向庫(kù)存生產(chǎn))來(lái)確定產(chǎn)成品成本，或 進(jìn)行客戶定單或項(xiàng)目結(jié)算。不同于傳統(tǒng)的成 本對(duì)象概念，在COPA中，您可以將任何承擔(dān)數(shù)量、成本及收入因而與獲利性有 關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)或“特征”作為成本對(duì)象。因而可以分析單個(gè)客戶定單 或 項(xiàng)目的獲利情況。您還 可以按照利潤(rùn)中心分析資產(chǎn)負(fù)債表的某些行項(xiàng)及財(cái)務(wù)指標(biāo)(比如投資收益 率、現(xiàn)金 流量和銷售利潤(rùn)率)，從而把它們擴(kuò)展成責(zé)任中心。單純的關(guān)于客戶、 產(chǎn)品、和收入的銷 售統(tǒng)計(jì)指標(biāo)信息越來(lái)越不足以用來(lái)衡量企業(yè)的成功，因?yàn)樗鼈兒雎粤艘恍┓从称髽I(yè)成功的重要因素。企業(yè)市場(chǎng)4 / 59工資 商品/服務(wù)利潤(rùn)中心1利潤(rùn)中心4ECPCA利潤(rùn)中心2利潤(rùn)中心3 利潤(rùn)中心5電費(fèi)ECPCA 的目的是分析組織中的某一責(zé)任單位是盈利還是虧損圖32：利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)的目的利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)R/3的利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)(ECPCA)可使您監(jiān)控組織中分散的單位(利潤(rùn)中 心)?？蓪?duì) 帳的銷售分析除期中銷售分析外，通過(guò)分配生產(chǎn)和成本中心差異，您還可以進(jìn)行期終銷售分析。期間會(huì)計(jì)獲利分析(COPA)總是按照銷售成本會(huì)計(jì)的方法計(jì)算經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。您還可以定義該模塊自己使用的新概念，比如“定單規(guī)模”、“信用組”等 。R/3也提供外部數(shù)據(jù)接口。 如果您喜歡的話 ，您也可以只計(jì)劃銷售數(shù)量，而讓系統(tǒng)根據(jù)價(jià)格表計(jì)算銷售收入。報(bào)表功能對(duì)于聯(lián)機(jī)顯示的報(bào)表，系統(tǒng)提供靈活的追溯分析功能，包括：? 追溯查詢? 關(guān)于原始數(shù)據(jù)的信息? 期段分解? 概覽清單? 詳細(xì)清單“例外報(bào)告”可為您顯示您特別感興趣的數(shù)據(jù)(比如計(jì)劃/實(shí)際偏差超過(guò)設(shè)定值的數(shù)據(jù))。由于成本和利潤(rùn)控制最終記載的是企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成果 ，它必須易于理解而且所包含的信息對(duì)每個(gè)用戶都是有意義的。這兩個(gè)功能的很多需求在 形式和內(nèi)容上都是重疊的(比如，一個(gè)市場(chǎng)段的獲利分析單元在特定時(shí)期的實(shí)際邊際貢獻(xiàn))。系統(tǒng)允許您在期末按成本中心或生產(chǎn)定單分?jǐn)倶I(yè)務(wù)活動(dòng)的全 部差異，從而得出當(dāng)期的實(shí)際產(chǎn)成品成本和銷售成本，進(jìn)而利用實(shí)際產(chǎn)成品成本和銷售成本評(píng)價(jià)所有的銷售活動(dòng)。這可以使您對(duì)固定成本的歸屬進(jìn)行多步驟分析。估算成本除了記錄銷售收入和銷售折扣外，您可以計(jì)算一套不同于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中相應(yīng)信息的成本和折扣。帳戶分類如果您使用基于帳戶的獲利分析，那么它的優(yōu)勢(shì)在于：在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì) 計(jì)及獲利分析模塊中，數(shù)據(jù)都按帳戶存儲(chǔ)。除對(duì)外銷售活動(dòng)外，這些計(jì)值 活 動(dòng)包括：? 半成品和產(chǎn)成品的存貨變動(dòng)? 在制品的存貨變動(dòng)? 資本化的內(nèi)部活動(dòng)13 / 59總成本由于考慮了全部生產(chǎn)成本，期間會(huì)計(jì)方法可使您分析產(chǎn)生生產(chǎn)成本的生產(chǎn)要素。這一決定是您在實(shí)施獲利分析會(huì)計(jì)前必須提供的概念設(shè)計(jì)需求之一。特征值的派生此外，COPA還可以派生出一些源模塊所沒(méi)有的特征值。當(dāng)您將交易數(shù)據(jù)(自銷售發(fā)票、成本中心、項(xiàng)目或定單)計(jì)帳或建立計(jì)劃數(shù)據(jù)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)建立相應(yīng)的獲利單元。COPA中的每一筆業(yè)務(wù)都包含了所有相關(guān)的特征值，從而保證您始終可以得到 完整的分析信息。系統(tǒng)還會(huì)自動(dòng)地使所有 以前過(guò)帳到不同獲利單元的的定單和采購(gòu)申請(qǐng)適用于新結(jié)構(gòu)，同時(shí)您還可以通過(guò) 調(diào)用行項(xiàng)報(bào)告來(lái)顯示對(duì)應(yīng)于舊結(jié)構(gòu)的特征值。收入的調(diào)整您可用同樣的方式處理貸項(xiàng)調(diào)整及折扣之類的收入調(diào)整項(xiàng)目。 對(duì)于基于帳戶的獲利分析，沒(méi)有必要 額外定義金額和數(shù)量字段。因而您不必一定要在產(chǎn)品 和客戶層作計(jì)劃，也不必固定計(jì) 劃 層次。特征 特征值 說(shuō)明 特征 特征值 說(shuō)明特征 特征值 說(shuō)明圖46：計(jì)劃屏幕舉例COPA靈活的計(jì)劃方法可以滿足您公司的具體利潤(rùn)計(jì)劃需求。自上而下的計(jì)劃‘ 自上而下的計(jì)劃’允許您將高層(比如產(chǎn)品系列)的計(jì)劃數(shù)據(jù)分解到它下面的 層次(單個(gè)產(chǎn)品 或 客戶)。您可以用COPA描述任一獲利單元完整的毛收入和凈收入計(jì)劃。多種計(jì)劃技術(shù)計(jì)劃預(yù)測(cè)多數(shù)公司對(duì)同一時(shí)間段有多個(gè)計(jì)劃版本。您可以對(duì)整個(gè)獲利單元賦予一個(gè)重估因子，也可以對(duì)每個(gè)數(shù)值字段分別指定 重估因子。 其功能可使您把一個(gè)領(lǐng)域中已有的計(jì)劃數(shù)據(jù)作為另一領(lǐng)域的計(jì)劃基礎(chǔ)。COPA中的銷售和利潤(rùn)計(jì)劃是包括了財(cái)務(wù)和后勤系統(tǒng)中一系列局部計(jì)劃在內(nèi)的完整計(jì)劃循環(huán)的一部分。計(jì)劃結(jié)構(gòu)計(jì)劃結(jié)構(gòu)保證用戶只能按事先定義的結(jié)構(gòu)輸入數(shù)據(jù)。系統(tǒng)將以下與利潤(rùn)有關(guān)的數(shù)據(jù)以實(shí)時(shí)或定期方式自R/3的各模塊自動(dòng)傳入獲利分析：? 分銷模塊(SD)中的銷售量、收入和銷售折扣? 生產(chǎn)成本會(huì)計(jì)(COPC)或商品主文件(商品管理(MM)中的商品價(jià)格)中的產(chǎn) 成品成本? 由發(fā)貨而產(chǎn)生的銷售成本(適用于基于帳戶的獲利分析)? 由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(FI)或供應(yīng)商發(fā)票錄入(MM)而直接記帳的成本和收入? 來(lái)自銷售定單和項(xiàng)目結(jié)算(SD 或 PS，面向定單生產(chǎn))的成本和收入? 成本中心成本或成本中心差異(COOMCCA)? 來(lái)自內(nèi)部定單的間接成本(COOMOPA)? 直接記帳的內(nèi)部活動(dòng)(COOMCCA)? 由生產(chǎn)定單結(jié)算(生產(chǎn)計(jì)劃)而產(chǎn)生的生產(chǎn)差異開放的接口如果您沒(méi)有使用以上所列的任何R/3模塊，您可以通過(guò)界面友好的接口程序傳 入COPA所需的數(shù)據(jù)。為保證FI和 基于帳戶的獲利分析之間的一致，系統(tǒng)只把FI中已記帳的計(jì)算銷售折扣和成本傳入COPA。與FI的對(duì)帳聯(lián)機(jī)處理功能保證SD與FI、SD與COPA的數(shù)據(jù)被同時(shí)更新。COPA根據(jù)產(chǎn)品的商品類型(內(nèi)部生產(chǎn)、零售商品 或 服務(wù))為每個(gè)發(fā)票行項(xiàng) 確定恰當(dāng)?shù)漠a(chǎn)成品成本。這使您可以隨時(shí)顯示估算成本和實(shí)際成本之間的差異并把它結(jié)算到獲利分析系統(tǒng)。您可以通過(guò)顯示以下內(nèi)容來(lái)實(shí)現(xiàn)：? 與標(biāo)準(zhǔn)方法的詳細(xì)差異? 實(shí)際總成本發(fā)貨當(dāng)您在SD中發(fā) 貨 時(shí)，系統(tǒng)會(huì)實(shí)時(shí)計(jì)算當(dāng)前的移動(dòng)加權(quán)平均價(jià)，再把它同發(fā)票 文件一起傳到COPA模塊。實(shí)際收入數(shù)據(jù)來(lái)自開發(fā)票過(guò)程。通過(guò)對(duì)比直接計(jì)帳的收入和成本確定經(jīng)營(yíng)毛利帳戶分配另外一個(gè)類似的、分析經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的方法是將收入和成本直接賦給獲利單元。確定凈經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)分配直接成本除了收入和對(duì)應(yīng)的產(chǎn)成品成本外，邊際貢獻(xiàn)會(huì)計(jì)還包括所有其它的直接成本和公司的間接成本。這就是說(shuō)，為產(chǎn)品A在 B地區(qū)的銷售而進(jìn)行的廣告活動(dòng)的成本可以分配給獲利單元‘銷售地區(qū)B， 產(chǎn)品A’，而為整個(gè)公司所進(jìn)行的公關(guān)活動(dòng)成本則只能按公 司顯示。COPA中的所有特征都可用 于內(nèi)部活動(dòng)成本的分配。在技術(shù)上，COPA把這種固定成本分配作為成本中心會(huì)計(jì)(COOMCCA)與 COPA之間的分配處理。38 / 59這種傳送是按照定單的收到日期進(jìn)行的。與外部發(fā)票處理系統(tǒng)的接口您可以使用標(biāo)準(zhǔn)的SAP外部接口從外部銷售和發(fā)票處理系統(tǒng)中向獲利分析系統(tǒng)傳送數(shù)據(jù)。例外報(bào)告懤 獗ǜ妗δ 蓯鼓 芊獎(jiǎng)愕厥侗鵡切┞湓讜て諂詡浞段е 獾鬧?。漠?梢 為報(bào)表的每一行、每一列定義預(yù)期報(bào)表值的范圍。您分別定義報(bào)表的每個(gè)組件，然后用這些組件組合出各種報(bào)表。 您也許還需要定義不同的結(jié)構(gòu)以利用邊際成本和全部成本進(jìn)行分析?！?典