【正文】 地區(qū) 報表和 客戶組 公司追蹤結構 分部產(chǎn)品組 COPA地區(qū) 數(shù)據(jù)庫國家分部 行業(yè)客戶組客戶陶瓷制品 塑料制品 南部地區(qū)分部的分析 分部的分析 塑料制品分部的分析圖427：報表和分析系統(tǒng)操作45 / 59圖428：報表和分析系統(tǒng) ‘ 前n位 ’ 清單報表結構一個報表中包含的行和列的數(shù)目都是沒有限制的。 這類報表適合于對過去的會計期間產(chǎn)生報表。您可以用‘表’定義各種報表。微軟的Excel(電子表格)COPA的報表功能與微軟的‘Excel清單閱讀器(Excel List Viewer)有接口。報表清單東部地區(qū) 南部 客戶組北部 百 貨 店批發(fā)零售39 / 59玻璃制品 陶瓷制品 塑料分部圖421：追蹤報表的原理報表內(nèi)容COPA中報表設計的基本思路是：用基本的、隨機報表回答簡單的問題，而 較為復雜的問題則需要比較復雜的報表結構。這些數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中是作為單獨的數(shù)據(jù)集存儲的，而且在一個財政年度內(nèi)是按期間匯集的。例如，您可以按固 定百分比分配，也可以按每個獲利單元的收入分配。部分固定成本是按比例均衡 分攤的，因而已被包括在產(chǎn)品的估算產(chǎn)成品成本中。具體作法是同時輸入 活 動的執(zhí)行者、接受者和數(shù)量。直接成本的分配34 / 59您可以利用下述功能將直接成本賦給獲利單元：? 從財務會計(FI)直接記帳? 賦給CO定單 或 項目(COOPA)并結算到COPA(比如對于市場或廣告活動方 面的定單)? 在項目管理系統(tǒng)中分配并結算到COPA您可以將成本賦給一個或多個獲利單元。如果您 還沒有實施分銷系統(tǒng)(SD)，您可以將收入和銷售折扣直接從FI記帳到COPA。由于即將發(fā)生的損失是估算成本和實際成本的函數(shù)，系統(tǒng)可在上述分析過程中確定未實現(xiàn)成本和儲備的與收入有關的余額。當出于對外目的 或 特殊生產(chǎn)條件/方法(比如面向定單生產(chǎn))的需 要，要準備有關報表時，這類分析就顯得尤為重要。圖415：獲 利分析的行項邊際會計您可以不進行產(chǎn)成品成本估算而利用獲利分析進行簡單的邊際分析。計算估算技術COPA的估算可使您對不同的獲利單元進行不同的計算估算。根據(jù)計算估算根據(jù)標準成本估算對于銷售管理，能方便地利用獲利分析的結果進行計劃和監(jiān)控尤為重要。集成的SD及MM模塊的特征會自動復制到銷售定單，進而 通過客戶發(fā)票傳到COPA。決定經(jīng)營毛利對于不同行業(yè)或生產(chǎn)方法，系統(tǒng)提供不同的經(jīng)營毛利確定方法。 在取消‘下達’狀態(tài)前， 沒有人可以修改‘下達’了的預算。在獲利分析信息系統(tǒng)中，您可以從預算建立到客戶協(xié)議和預定，直到相應成本或折扣的實際記帳，全面地追蹤促銷活動。接下來，您可以將SOP中的計劃 活 動數(shù)量傳到成本中心計劃。 您還可以把您對計劃數(shù)據(jù)所作的手工修改作成附注。您可以用以下方式分析您的計劃版本：? 對比不同的計劃版本? 為銷售監(jiān)控而進行計劃/目標/實際對比計劃版本您可以以幾種方式建立不同的計劃版本。可以傳入的數(shù)據(jù)包括：? 銷售定單中的特殊直接成本? 庫存管理中的價格構成元素? 生產(chǎn)成本中的成本結果? 成本中心會計中的計劃固定成本分攤到各期間為進行詳細的成本分析，您可以將成本分解為固定成本和變動成本，您還可以將每個獲利單元的產(chǎn)成品成本和銷售成本進行拆解。作毛收入和凈收入計劃計 劃 收入利潤計劃的必備功能之一是能夠根據(jù)銷售量決定銷售收入和折扣。此外，您可以從其他模塊將計 劃 銷售量自動傳入COPA，包括：? 分銷模塊(SD)中的銷售定單量? 商品管理(MM)中的商品需求預測(例如瓶頸項目)21 / 59? 其它系統(tǒng)的預測和計劃模型您還可以利用COPA中的交互計劃功能直接輸入銷售量。 ((1)) 這里，只有在基于成本的獲利分析中才能根據(jù)計劃成本和銷售折扣估算銷售數(shù)量。 整個計劃過程包括：? 按獲利分析單元(計劃目標)的銷售計劃? 依據(jù)分銷模塊(SD)中的銷售數(shù)量和金額(收入、折扣和按金額的回扣)計算毛收入和凈收入的計劃值? 通過傳入CO模塊中的計劃成本(比如產(chǎn)成品成本或間接的成本中心成本)制 定利潤計劃((1))? 固定成本的交錯計劃關于 客戶的關于產(chǎn)品的關于收入的關于成本的關于數(shù)量的銷售折扣客戶地區(qū)客戶組產(chǎn)品產(chǎn)品組… 收入… 商品產(chǎn)品… 銷售 米勒無線電 5件19 / 59計劃用的獲利分析單元的定義方式是決定您的獲利分析計劃數(shù)據(jù)意義大小 的決定因素。建議清單COPA可使您對收入、銷售折扣和成本進行各種明細拆解分析。這些字段值及邊際貢獻、凈利潤之類的計算結果(詳見報表部分)都存儲在數(shù)據(jù)庫中。由于COPA中 的派生規(guī)則和SD中的客戶層次結構都是和時間相關的，您可在 COPA中進行這類調(diào)整并指定其生效日期。手工錄入有些業(yè)務要求您在首次處理業(yè)務時手工建立獲利單元(比如，定義內(nèi)部定單 的結算規(guī)則)。15 / 59多步驟的派生過程這種派生可依賴于一系列因素并包含多個步驟。您可以將R/3的商品主文件、客戶主文件或銷售定單中的有關概念作為獲利分 析單元(比如商品組、客戶組或行業(yè))。COPA中的獲利分析單元是指能夠獲取利潤的單位,它由一系列特征值組 成。如果這樣的話， 基于帳戶的獲利分析就成了財務會計數(shù)據(jù)同基于成本的獲利分析數(shù)據(jù)對帳的橋梁?；诔杀镜墨@利分析通過向您提供完整的、截至目前的獲利情況使您可以有 效的控制企業(yè)的銷售。系統(tǒng)可以在任何層次上顯示獲利單元的直接成本 ，因而可以滿足直 接成本會計和邊際貢獻會計的需求。因而這些計算用于建檔比用作計劃更有用。11 / 59標準成本的應用(期中銷售分析)側(cè)重于隨機的、計劃方面的分析，因而是銷售 管理的理想工具。兩種會計方法都能提供全面的信息。中央獲利分析 系統(tǒng)1? 中央概覽(實際/計劃)? 中央計劃 成本中心分配? 與分散計劃的對比 FI記帳憑證所有銷售組織分散的獲利分析 系統(tǒng)2 分散的獲利分析 系統(tǒng)3? 本地概覽(實際/計劃) 本地概覽(實際/計劃)? 本地計劃 本地計劃? 與中央計劃的對比 SD發(fā)票 與中央計劃的對比 SD發(fā)票銷售組織 0001 銷售組織 0002圖36：分布舉例9 / 59您可以在COPA的中央系統(tǒng)或分散系統(tǒng)中作計劃。集成 的計劃過程是多步驟的，而銷售計劃則是這一多驟計劃過程的起點。這些功能包括期段性分配、預測、本地算術運算及估價等。產(chǎn)成品成本您可以根據(jù)估算的生產(chǎn)成本或原料價格(面向庫存生產(chǎn))來確定產(chǎn)成品成本，或 進行客戶定單或項目結算。不同于傳統(tǒng)的成 本對象概念，在COPA中，您可以將任何承擔數(shù)量、成本及收入因而與獲利性有 關的標準或“特征”作為成本對象。因而可以分析單個客戶定單 或 項目的獲利情況。您還 可以按照利潤中心分析資產(chǎn)負債表的某些行項及財務指標(比如投資收益 率、現(xiàn)金 流量和銷售利潤率)，從而把它們擴展成責任中心。單純的關于客戶、 產(chǎn)品、和收入的銷 售統(tǒng)計指標信息越來越不足以用來衡量企業(yè)的成功，因為它們忽略了一些反映企業(yè)成功的重要因素。企業(yè)市場4 / 59工資 商品/服務利潤中心1利潤中心4ECPCA利潤中心2利潤中心3 利潤中心5電費ECPCA 的目的是分析組織中的某一責任單位是盈利還是虧損圖32：利潤中心會計的目的利潤中心會計R/3的利潤中心會計(ECPCA)可使您監(jiān)控組織中分散的單位(利潤中 心)?？蓪?帳的銷售分析除期中銷售分析外，通過分配生產(chǎn)和成本中心差異，您還可以進行期終銷售分析。期間會計獲利分析(COPA)總是按照銷售成本會計的方法計算經(jīng)營利潤。您還可以定義該模塊自己使用的新概念，比如“定單規(guī)模”、“信用組”等 。R/3也提供外部數(shù)據(jù)接口。 如果您喜歡的話 ，您也可以只計劃銷售數(shù)量，而讓系統(tǒng)根據(jù)價格表計算銷售收入。報表功能對于聯(lián)機顯示的報表，系統(tǒng)提供靈活的追溯分析功能，包括：? 追溯查詢? 關于原始數(shù)據(jù)的信息? 期段分解? 概覽清單? 詳細清單“例外報告”可為您顯示您特別感興趣的數(shù)據(jù)(比如計劃/實際偏差超過設定值的數(shù)據(jù))。由于成本和利潤控制最終記載的是企業(yè)所有經(jīng)營活動的成果 ，它必須易于理解而且所包含的信息對每個用戶都是有意義的。這兩個功能的很多需求在 形式和內(nèi)容上都是重疊的(比如，一個市場段的獲利分析單元在特定時期的實際邊際貢獻)。系統(tǒng)允許您在期末按成本中心或生產(chǎn)定單分攤業(yè)務活動的全 部差異，從而得出當期的實際產(chǎn)成品成本和銷售成本，進而利用實際產(chǎn)成品成本和銷售成本評價所有的銷售活動。這可以使您對固定成本的歸屬進行多步驟分析。估算成本除了記錄銷售收入和銷售折扣外，您可以計算一套不同于財務會計中相應信息的成本和折扣。帳戶分類如果您使用基于帳戶的獲利分析，那么它的優(yōu)勢在于：在財務會計、管理會 計及獲利分析模塊中，數(shù)據(jù)都按帳戶存儲。除對外銷售活動外，這些計值 活 動包括：? 半成品和產(chǎn)成品的存貨變動? 在制品的存貨變動? 資本化的內(nèi)部活動13 / 59總成本由于考慮了全部生產(chǎn)成本，期間會計方法可使您分析產(chǎn)生生產(chǎn)成本的生產(chǎn)要素。這一決定是您在實施獲利分析會計前必須提供的概念設計需求之一。特征值的派生此外，COPA還可以派生出一些源模塊所沒有的特征值。當您將交易數(shù)據(jù)(自銷售發(fā)票、成本中心、項目或定單)計帳或建立計劃數(shù)據(jù)時，系統(tǒng)會自動建立相應的獲利單元。COPA中的每一筆業(yè)務都包含了所有相關的特征值，從而保證您始終可以得到 完整的分析信息。系統(tǒng)還會自動地使所有 以前過帳到不同獲利單元的的定單和采購申請適用于新結構，同時您還可以通過 調(diào)用行項報告來顯示對應于舊結構的特征值。收入的調(diào)整您可用同樣的方式處理貸項調(diào)整及折扣之類的收入調(diào)整項目。 對于基于帳戶的獲利分析，沒有必要 額外定義金額和數(shù)量字段。因而您不必一定要在產(chǎn)品 和客戶層作計劃，也不必固定計 劃 層次。特征 特征值 說明 特征 特征值 說明特征 特征值 說明圖46：計劃屏幕舉例COPA靈活的計劃方法可以滿足您公司的具體利潤計劃需求。自上而下的計劃‘ 自上而下的計劃’允許您將高層(比如產(chǎn)品系列)的計劃數(shù)據(jù)分解到它下面的 層次(單個產(chǎn)品 或 客戶)。您可以用COPA描述任一獲利單元完整的毛收入和凈收入計劃。多種計劃技術計劃預測多數(shù)公司對同一時間段有多個計劃版本。您可以對整個獲利單元賦予一個重估因子，也可以對每個數(shù)值字段分別指定 重估因子。 其功能可使您把一個領域中已有的計劃數(shù)據(jù)作為另一領域的計劃基礎。COPA中的銷售和利潤計劃是包括了財務和后勤系統(tǒng)中一系列局部計劃在內(nèi)的完整計劃循環(huán)的一部分。計劃結構計劃結構保證用戶只能按事先定義的結構輸入數(shù)據(jù)。系統(tǒng)將以下與利潤有關的數(shù)據(jù)以實時或定期方式自R/3的各模塊自動傳入獲利分析：? 分銷模塊(SD)中的銷售量、收入和銷售折扣? 生產(chǎn)成本會計(COPC)或商品主文件(商品管理(MM)中的商品價格)中的產(chǎn) 成品成本? 由發(fā)貨而產(chǎn)生的銷售成本(適用于基于帳戶的獲利分析)? 由財務會計(FI)或供應商發(fā)票錄入(MM)而直接記帳的成本和收入? 來自銷售定單和項目結算(SD 或 PS，面向定單生產(chǎn))的成本和收入? 成本中心成本或成本中心差異(COOMCCA)? 來自內(nèi)部定單的間接成本(COOMOPA)? 直接記帳的內(nèi)部活動(COOMCCA)? 由生產(chǎn)定單結算(生產(chǎn)計劃)而產(chǎn)生的生產(chǎn)差異開放的接口如果您沒有使用以上所列的任何R/3模塊，您可以通過界面友好的接口程序傳 入COPA所需的數(shù)據(jù)。為保證FI和 基于帳戶的獲利分析之間的一致，系統(tǒng)只把FI中已記帳的計算銷售折扣和成本傳入COPA。與FI的對帳聯(lián)機處理功能保證SD與FI、SD與COPA的數(shù)據(jù)被同時更新。COPA根據(jù)產(chǎn)品的商品類型(內(nèi)部生產(chǎn)、零售商品 或 服務)為每個發(fā)票行項 確定恰當?shù)漠a(chǎn)成品成本。這使您可以隨時顯示估算成本和實際成本之間的差異并把它結算到獲利分析系統(tǒng)。您可以通過顯示以下內(nèi)容來實現(xiàn)：? 與標準方法的詳細差異? 實際總成本發(fā)貨當您在SD中發(fā) 貨 時，系統(tǒng)會實時計算當前的移動加權平均價，再把它同發(fā)票 文件一起傳到COPA模塊。實際收入數(shù)據(jù)來自開發(fā)票過程。通過對比直接計帳的收入和成本確定經(jīng)營毛利帳戶分配另外一個類似的、分析經(jīng)營利潤的方法是將收入和成本直接賦給獲利單元。確定凈經(jīng)營利潤分配直接成本除了收入和對應的產(chǎn)成品成本外，邊際貢獻會計還包括所有其它的直接成本和公司的間接成本。這就是說，為產(chǎn)品A在 B地區(qū)的銷售而進行的廣告活動的成本可以分配給獲利單元‘銷售地區(qū)B， 產(chǎn)品A’，而為整個公司所進行的公關活動成本則只能按公 司顯示。COPA中的所有特征都可用 于內(nèi)部活動成本的分配。在技術上，COPA把這種固定成本分配作為成本中心會計(COOMCCA)與 COPA之間的分配處理。38 / 59這種傳送是按照定單的收到日期進行的。與外部發(fā)票處理系統(tǒng)的接口您可以使用標準的SAP外部接口從外部銷售和發(fā)票處理系統(tǒng)中向獲利分析系統(tǒng)傳送數(shù)據(jù)。例外報告懤 獗ǜ妗δ 蓯鼓 芊獎愕厥侗鵡切┞湓讜て諂詡浞段е 獾鬧怠Ｄ 梢 為報表的每一行、每一列定義預期報表值的范圍。您分別定義報表的每個組件，然后用這些組件組合出各種報表。 您也許還需要定義不同的結構以利用邊際成本和全部成本進行分析?！?典