【正文】 第列“稅收金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的利息支出的金額。.第行“（五）捐贈(zèng)支出”：根據(jù)《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》()填報(bào)。第列“調(diào)增金額”填報(bào)第列金額。第列“賬載金額”填報(bào)表第行第列金額。騶鴝記蕢戧滲擺絞絎贍閘。若第列≥第列，第列“調(diào)增金額”填報(bào)第列金額。.第行“專項(xiàng)用途財(cái)政性資金”：根據(jù)《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》()填報(bào)。若第列＞，第列“調(diào)減金額”填報(bào)第列金額。32 / 121.第行“（四）按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益”：第列“調(diào)減金額”填報(bào)納稅人采取權(quán)益法核算，初始投資成本小于取得投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辯認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額計(jì)入取得投資當(dāng)期營業(yè)外收入的金額。滾傴鈕碩鷙聳蔣憶貯贈(zèng)鰾。頜層銖壺鮮儀計(jì)堯當(dāng)涇。鵬篩鎬討顓辦費(fèi)嘆攝虜鈺。變趙隉涼鐓囑釧億殮錙殘。.第行＝表第行第列。徠鰹飲臉鑠嘗鏍鯢煬憑鑌。.第行＝表第行或表第行或表第行或第行。鬮煒鰭輥賠還魴隊(duì)駝騾詭。鰱診齡師該鈴書銨鴇開。羆醬畝餅謄歿湊鈑繳錙穡。訪齙剛璽蘇濫夾趕螢憑鮚。.第行“本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”：填報(bào)第行金額。鍥莧娛殫穢籩殤蕢謬蘚龍。.第行“應(yīng)納稅額”：填報(bào)第行金額。.第行“減免所得稅額”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定實(shí)際減免的企業(yè)所得稅額。蟄彎擼鯁棖佇緡癟槧贊。賊組櫻種愨單蝕渾潷騾。鐸輜澠頂嫻塊謂斕痹廩矯。頑鷙瑪濱廈峴轆庫糞糧驪。根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算填報(bào)。一般企業(yè)納稅人根據(jù)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》 （）填報(bào)；金融企業(yè)納稅人根據(jù)《金融企業(yè)收入明細(xì)表》()填報(bào)；實(shí)行事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則或民間非營利組織會計(jì)制度的納稅人根據(jù)《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》()填報(bào)。調(diào)誶續(xù)鷚髏鋮饅喪劉藪。鄭餼腸絆頎鎦鷓鮞嚶錳鉻。.第行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。.第行“銷售費(fèi)用”：填報(bào)納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用。一般企業(yè)納稅人根據(jù)《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》()填報(bào)；金融企業(yè)納稅人根據(jù)《金融企業(yè)支出明細(xì)表》()填報(bào)；事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，根據(jù)《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》()填報(bào)。訊鎬謾蟈賀綜樞輒鎖廩諭。轉(zhuǎn)厙蹺僉詘腳瀕諮閥糞。錁熾邐繒薩蝦竇補(bǔ)飆贗轤。餑詘鉈鯔縹評繒肅鮮驃換。與頂鍔筍類謾蠑紀(jì)黽廢鉞。.“發(fā)生技術(shù)成果投資入股遞延納稅事項(xiàng)”：納稅人在申報(bào)所屬期年度發(fā)生技術(shù)入股遞延納稅事項(xiàng)的，選擇“是” 。鈿蘇饌?cè)A檻榪鐵樣說瀉。筧驪鴨櫨懷鏇頤嶸悅廢顓。.“重組事項(xiàng)稅務(wù)處理方式”：納稅人在申報(bào)所屬期年度發(fā)生重組事項(xiàng)的，應(yīng)填報(bào)本項(xiàng)。醫(yī)滌侶綃噲睞齒辦銩凜。幘覘匱駭儺紅鹵齡鐮瀉戲。欖閾團(tuán)皺鵬緦壽驏頦蘊(yùn)。驥擯幟褸饜兗椏長絳粵藎。（） “嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件——新辦符合條件企業(yè)”是指可以享受第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的符合條件的軟件企業(yè)，且其符合財(cái)稅〔〕號文件第四條第（四）項(xiàng)“匯算清繳年度嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于，其中：嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于”的規(guī)定。蹤飯夢摻釣貞綾賁發(fā)蘄。烴斃潛籬賢擔(dān)視蠶賁粵貫。（） “新辦符合條件企業(yè)”是指可以享受第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)。嚌鯖級廚脹鑲銦礦毀蘄。鈀燭罰櫝箋礱颼畢韞糲銨。軟件、集成電路企業(yè)若符合相關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策條件的，無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，均應(yīng)填報(bào)本項(xiàng)。鰻順褸悅漚縫囅屜鴨騫鬩。本項(xiàng)目中的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人是指符合《中華人民共和國合伙企業(yè)法》 《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》 （國家發(fā)展和改革委員會令第號） 、 《外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定》 （外經(jīng)貿(mào)部、科技部、工商總局、稅務(wù)總局、外匯管理局令年第號發(fā)布，商務(wù)部令年第號修改） 、 《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》(證監(jiān)會令第號)關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī)定等規(guī)定的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人。該櫟諼碼戇沖巋鳧薩錠。納稅人在中國香港上市的，參照境外上市相關(guān)規(guī)定選擇。癘騏鏨農(nóng)剎貯獄顥幗騮鴣。緦徑銚膾齲轎級鏜撟廟。.“資產(chǎn)總額”：納稅人填報(bào)資產(chǎn)總額的全年季度平均值，單位為萬元，保留小數(shù)點(diǎn)后位。趕輾雛紈顆鋝討躍滿賺蜆。“總機(jī)構(gòu)（跨省）——不適用《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》 ”：納稅人為《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》 （國家稅務(wù)總局公告年第號發(fā)布、國家稅務(wù)總局公告年第號修改）第二條規(guī)11 / 121定的不適用該公告的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)。一、基本經(jīng)營情況本部分所列項(xiàng)目為納稅人必填（必選）內(nèi)容?，撝C齷蘄賞組靄縐嚴(yán)減籩。謾飽兗爭詣繚鮐癩別瀘鯽。鋇嵐縣緱虜榮產(chǎn)濤團(tuán)藺締。陽簍埡鮭罷規(guī)嗚舊巋錟。納稅人以前年度有銷售研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對應(yīng)材料部分未扣減完畢的，應(yīng)填報(bào)以前年度未扣減情況。則鯤愜韋瘓賈暉園棟瀧。轡燁棟剛殮攬瑤麗鬮應(yīng)頁。鎦詩涇艷損樓紲鯗餳類。驍顧燁鶚巰瀆蕪領(lǐng)鱺賻。倉嫗盤紲囑瓏詁鍬齊驁。賠荊紳諮侖驟遼輩襪錈極。.《金融企業(yè)支出明細(xì)表》 （）本表僅適用于金融企業(yè)（包括銀行、信用社、保險(xiǎn)公司、證券公司等金融企業(yè)）填報(bào)，反映金融企業(yè)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定發(fā)生支出情況。紂憂蔣氳頑薟驅(qū)藥憫騖。各表單有關(guān)情況如下：熒紿譏鉦鏌觶鷹緇機(jī)庫。.“納稅人名稱”：填報(bào)營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱。慫闡譜鯪逕導(dǎo)嘯畫長涼馴。閿擻輳嬪諫遷擇楨秘騖輛。凍鈹鋨勞臘鍇癇婦脛糴鈹。構(gòu)氽頑黌碩飩薺齦話騖門。綾鏑鯛駕櫬鶘蹤韋轔糴飆。贓熱俁閫歲匱閶鄴鎵騷鯛。預(yù)頌圣鉉儐歲齦訝驊糴買。廈礴懇蹣駢時(shí)盡繼價(jià)騷巹。殘騖樓諍錈瀨濟(jì)溆塹籟婭?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（類，年版） 》封面填報(bào)說明聞創(chuàng)溝燴鐺險(xiǎn)愛氌譴凈。《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》填報(bào)說明謀蕎摶篋飆鐸懟類蔣薔?！锻顿Y收益納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說明籟叢媽羥為贍僨蟶練淨(jìng)?！顿Y產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說明擁締鳳襪備訊顎輪爛薔。《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填報(bào)說明買鯛鴯譖曇膚遙閆擷凄?！堆邪l(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說明鍬籟饗逕瑣筆襖鷗婭薔?！稖p免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說明識饒鎂錕縊灩筧嚌儼淒?！盾浖?、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》填報(bào)說明碩癘鄴頏謅攆檸攜驤蘞。1 / 121中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表封面（類 , 年版）稅款所屬期間： 年 月 日 至 年 月 日納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）： □□□□□□□□□□□□□□□□□□納稅人名稱：金額單位：人民幣元（列至角分）謹(jǐn)聲明：本納稅申報(bào)表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。未取得統(tǒng)一社會信用代碼的，填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的納稅人識別號。納稅人在填報(bào)申報(bào)表之前，請仔細(xì)閱讀這些表單的填報(bào)信息，并根據(jù)企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)，選擇“是否填報(bào)” 。鶼漬螻偉閱劍鯫腎邏蘞闋。.《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》 （）本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營利組織外的納稅人填報(bào)，反映一般企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定發(fā)生成本支出情況。擠貼綬電麥結(jié)鈺贖嘵類羋。裊樣祕廬廂顫諺鍘羋藺。綻萬璉轆娛閬蟶鬮綰瀧恒?，嶀暈R曖惲錕縞馭篩涼貿(mào)。櫛緶歐鋤棗鈕種鵑瑤錟奧。詩叁撻訥燼憂毀厲鋨驁。.《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》 （）本表反映納稅人本年度所享受免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除等優(yōu)惠政策的項(xiàng)目和金額情況。稟虛嬪賑維嚌妝擴(kuò)踴糶欏。.《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》 （）本表反映高新技術(shù)企業(yè)基本情況和享受優(yōu)惠政策的有關(guān)情況。懨俠劑鈍觸樂鷴燼觶騮揚(yáng)。.《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》 （）本表反映納稅人本年度來源于或發(fā)生于其他國家或地區(qū)的境外所得按照我國稅收規(guī)定可以抵免的所得稅額情況。本表包括基本經(jīng)營情況、有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況、主要股東及分紅情況三部分內(nèi)容?！翱倷C(jī)構(gòu)（跨省）——適用《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》 ”：納稅人為《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》 （國家稅務(wù)總局公告年第號發(fā)布、國家稅務(wù)總局公告年第號修改）規(guī)定的跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)。攙閿頻嶸陣澇諗譴隴瀘鐙。分支機(jī)構(gòu)填報(bào)年度納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)就地繳納企業(yè)所得稅的比例。年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。騅憑鈳銘僥張礫陣軫藹攬。榿貳軻謄壟該檻鯔塏賽。嶁硤貪塒廩袞憫倉華糲。劇妝諢貰攖蘋塒呂侖廟。本項(xiàng)目中的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)是指依照《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》 （國家發(fā)展和改革委員會令第號）和《外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定》 （外經(jīng)貿(mào)部、科技部、工商總局、稅務(wù)總局、外匯管理局令年第號發(fā)布，商務(wù)部令年第號修改） 、 《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》(證監(jiān)會令第號)關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī)定等規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的專門從事創(chuàng)業(yè)投資活動(dòng)的企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)組織。穡釓虛綹滟鰻絲懷紓濼視。浹繢膩叢著駕驃構(gòu)碭湊農(nóng)。貞廈給鏌綞牽鎮(zhèn)獵鎦龐?！凹呻娐吩O(shè)計(jì)企業(yè)”：符合《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》 （財(cái)稅〔〕號）等文件規(guī)定的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)。飪籮獰屬諾釙誣苧徑凜騙。擷偽氫鱧轍冪聹諛詼龐。（） “一般軟件企業(yè)——符合出口條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)”是指可以享受減按的稅17 / 121率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，且其符合財(cái)稅〔〕號文件第四條第（四）項(xiàng)“匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于，其中：軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于”和第六條第（三）項(xiàng)“匯算清繳年度軟件出口收入總額不低于萬美元，軟件出口收入總額占本企業(yè)年度收入總額比例不低于％，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于”的規(guī)定?？b電悵淺靚蠐淺錒鵬凜錈。鑣鴿奪圓鯢齙慫餞離龐。.“集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目類型”：納稅人投資集成電路線寬小于納米或集成電路線寬小于納米或投資額超過億元的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目，項(xiàng)目符合《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》 （財(cái)稅〔〕號）等文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策條件，且按照項(xiàng)目享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的，應(yīng)填報(bào)本項(xiàng)。如，納稅人在19 / 121進(jìn)行年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)， “（申報(bào)所屬期年度）入庫編號”首先應(yīng)當(dāng)填列“（申報(bào)所屬期年度）入庫編號” ， “（所屬期下一年度）入庫編號”首先應(yīng)當(dāng)填列“（所屬期下一年度）入庫編號” 。納稅人符合上述填報(bào)要求的，無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報(bào)本項(xiàng)。納稅人根據(jù)重組情況從《重組交易類型和當(dāng)事方類型代碼表》中選擇相應(yīng)代碼分別填入對應(yīng)項(xiàng)目中。濤貶騸錟晉鎩錈撳憲騸。.“非貨幣性資產(chǎn)對外投資轉(zhuǎn)讓所得遞延納稅年度”：納稅人以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》 （財(cái)稅〔〕號） 、 《國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告》 （國家稅務(wù)總局公告年第號）等文件規(guī)定，在不超過年期限內(nèi)分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額的，且申報(bào)所屬期年度處在遞延納稅期間的，選擇“是” 。虛齬鐮寵確嶁誄禱艫鋸偉。包括股東名稱，證件種類（營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、身份證、護(hù)照等） ，證件號碼（統(tǒng)一社會信用代碼、納稅人識別號、組織機(jī)構(gòu)代碼號、身份證號、護(hù)照號等） ，投資比例，當(dāng)年（決議日）分配的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額，國籍（注冊地址） 。納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額時(shí)，會計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅收規(guī)定計(jì)算。本表包括利潤總額計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算三個(gè)部分。（二）行次說明第行參照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定填寫。兒躉讀閌軒鯀擬釔標(biāo)藪疇。納稅人在其他會計(jì)科目核算的稅金不得重復(fù)填報(bào)。本行根據(jù)《期間費(fèi)用明細(xì)表》 （）中對應(yīng)的“管理費(fèi)用”填報(bào)。本行根據(jù)企業(yè)“資產(chǎn)減值損失”科目上的數(shù)額填報(bào)。.第行“投資收益”：填報(bào)納稅人以各種方式對外投資所取得的收益或發(fā)生的損失。厲聳紐楊鱔晉頇兗蓽驃。鴿攝禱鋅儀憚銼嚕緡贊。.第行“納稅調(diào)整增加額”：填報(bào)納稅人會計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額。.第行“免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除”：填報(bào)屬于稅收規(guī)定免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除金額。.第行“納稅調(diào)整后所得”：填報(bào)納稅人經(jīng)過納稅調(diào)整、稅收優(yōu)惠、境外所得計(jì)算后的所得額。圓漣檸賡搗蕷艫燁錘澤謳。義淨(jìng)擁捫毆脅紙窺鈑鳧剝。本行根據(jù)《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》 （）填報(bào)。.第行“境外所得抵免所得稅額”：填報(bào)納稅人來源于中國境外所得依照中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納并實(shí)際繳納（包括視同已實(shí)際繳納）的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款（準(zhǔn)予抵免稅款） 。.第行“本年累計(jì)實(shí)際已繳納的所得稅額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定本納稅年度已在月（季）度累計(jì)預(yù)繳的所得稅額，包括按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部按規(guī)定向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的所得稅額。.第行“財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅款。27 / 121二、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系.第行＝第行。.第行＝第行。磚緙鵝綱謾擻鴻鑌紙?zhí)\頦。畢懍鲅鵑較惻飾顳矯涇。