中國企業(yè)海外融資策略匯集0-免費(fèi)閱讀
【正文】 二、 控制重點(diǎn)：1. 會(huì)計(jì)資料應(yīng)連號(hào)及依作業(yè)系統(tǒng)之順序歸檔。3. 財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是否適當(dāng)，償債能力有無下降跡象，經(jīng)營能力與獲利能力有無顯著變動(dòng)，現(xiàn)金流量是否允當(dāng)。 現(xiàn)金流量：a. 現(xiàn)金流量比率。c. 存貨週轉(zhuǎn)率。二、 控制重點(diǎn)：1. 各科目及財(cái)務(wù)報(bào)表之編製及會(huì)計(jì)處理是否依照一般公認(rèn)會(huì)計(jì)原則及證券發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)告編製準(zhǔn)則處理。5. 下列事項(xiàng)應(yīng)以附註方式加以揭露： 重要會(huì)計(jì)政策之彙總說明。6. 折舊及利息之計(jì)算、各項(xiàng)遞延費(fèi)用之?dāng)備N，是否依照規(guī)定辦理。6. 結(jié)帳前須將各種應(yīng)調(diào)整科目，作適當(dāng)之調(diào)整。 收支傳票經(jīng)出納人員執(zhí)行收付款後，應(yīng)在傳票或原始憑證加蓋收訖或付訖章。d. 其他與法令或內(nèi)部規(guī)定不合者。5. 本公司自上市（櫃）之月份起，應(yīng)將資金貸與他人情形，按月編製「資金貸與關(guān)係人或團(tuán)體明細(xì)表」，並於每月十五日前將前表分送證期會(huì)、證交所、證券發(fā)展基金會(huì)及證券商業(yè)同業(yè)公會(huì)。4. 背書保證印鑑及相關(guān)文件是否妥為保管，備查簿是否即時(shí)登錄。 本公司上市上櫃後，應(yīng)依照證期會(huì)公布之「上市上櫃公司背書保證處理要點(diǎn)」之辦理公告申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)及應(yīng)公告申報(bào)之時(shí)限及內(nèi)容之有關(guān)規(guī)定辦理公告申報(bào)。4. 印鑑與支票是否分由不同人員管理。3. 支付支各項(xiàng)稅捐是否依其性質(zhì)分為費(fèi)用、成本、收益減項(xiàng)或代付而入帳。5. 零用金如金額過鉅，其平時(shí)保管方法是否妥善。 兌換損益之計(jì)算，應(yīng)按當(dāng)時(shí)外幣與本國幣換算發(fā)生之差額，算出損失，摘要中說明前述資料並登錄帳冊(cè)。2. 各項(xiàng)估算費(fèi)用是否予以評(píng)估正確性及數(shù)字合理性。 每月應(yīng)清查預(yù)付費(fèi)用部份是否仍具有預(yù)付性質(zhì)，如有錯(cuò)誤應(yīng)儘快查明。 應(yīng)付稅捐應(yīng)依法定期限繳納。2. 銀行貸款及利息支出是否相互勾稽。2. 是否有事先規(guī)劃還本時(shí)之財(cái)源籌措方法，發(fā)行成本計(jì)算是否正確。3. 充分瞭解承銷合約及特別條款之內(nèi)容。四、 依據(jù)資料：1. 公司法一、 作業(yè)程序：1. 公司在發(fā)行公司債前應(yīng)收集相關(guān)資料加以評(píng)估，以瞭解公司是否有融資需要。三、 依據(jù)資料：1. 公司法一、 作業(yè)程序：1. 借款成立時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將借款合約或足以表示債權(quán)債務(wù)之文件妥為保存，並知會(huì)會(huì)計(jì)單位。4. 財(cái)會(huì)人員應(yīng)注意中長期之借款中，如有一年內(nèi)到期須用流動(dòng)資產(chǎn)償付者，應(yīng)轉(zhuǎn)列流動(dòng)負(fù)債。6. 發(fā)放股票股利時(shí)，股務(wù)人員應(yīng)造具股東配股名冊(cè)。三、 依據(jù)資料：1. 公司法2. 公開發(fā)行公司應(yīng)公告或向證券暨期貨管理委員會(huì)申報(bào)事項(xiàng)一覽表一、 作業(yè)程序：1. 公司非彌補(bǔ)虧損及依公司法規(guī)定提出法定盈餘公積後，不得分派股息及紅利。 股利憑單及全年股利分配彙總表。d. 配（認(rèn)）股內(nèi)容。 上列各項(xiàng)附帶稅捐之代繳及其他事項(xiàng)。 股東或質(zhì)權(quán)人及其法定代理人之姓名、地址及印鑑等之登記或變更登記。2. 現(xiàn)金增資或盈餘分派是否依法定規(guī)定作業(yè)程序辦理。 處分資產(chǎn)之溢價(jià)收入。2. 預(yù)算與實(shí)際金額之差異，是否定期分析原因，以求有效控制預(yù)算。3. 各單位應(yīng)於規(guī)定時(shí)間內(nèi)，提報(bào)預(yù)算之相關(guān)資料予財(cái)會(huì)單位彙總，並據(jù)以編製預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表後，送交權(quán)責(zé)單位審核後，送交董事會(huì)通過由總經(jīng)理室公佈實(shí)施。5. 特別盈餘公積之動(dòng)用情形，依董事會(huì)及股東會(huì)原指定用途使用，若特別盈餘公積提撥之特定目的已完成時(shí)則應(yīng)予轉(zhuǎn)銷。 使用土地重估增值及資產(chǎn)重估增值之資本公積撥充資本者，每年申請(qǐng)撥充資本之金額，不得超過土地增值及資產(chǎn)重估增值總和10%，並不得超過公司實(shí)收資本額10%（證交法實(shí)施細(xì)則8）。7. 年度盈餘分派，是否依公司章程規(guī)定分配之。 股利（含配股）之計(jì)算、發(fā)放及代扣稅金。 增資配（認(rèn)）股時(shí)a. 配（認(rèn)）股基準(zhǔn)日。 每月營業(yè)收入。 股東可扣抵帳戶明細(xì)表。 現(xiàn)金股利之除息日。2. 財(cái)務(wù)人員應(yīng)於動(dòng)用借款額度時(shí)，詳細(xì)說明舉借用途、獲利來源是否足以償付利息，並衡量對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況之影響，並依本公司核決權(quán)限之規(guī)定辦理。4. 中長期之借款中，如有一年內(nèi)到期須用流動(dòng)資產(chǎn)償付者，是否轉(zhuǎn)列流動(dòng)負(fù)債。二、 控制重點(diǎn)：1. 借款合約或足以表示債權(quán)債務(wù)之文件是否妥為保存。6. 公司債發(fā)行程序，應(yīng)按相關(guān)法令規(guī)定辦理。 商業(yè)本票發(fā)行當(dāng)日，票券公司於扣除貼現(xiàn)息與簽證、承銷、保證手續(xù)費(fèi)用後，將發(fā)行票款撥至本公司指定之銀行帳戶。4. 權(quán)責(zé)主管應(yīng)定期檢討借款到期應(yīng)償還之財(cái)源籌措及近期之財(cái)務(wù)狀況，以期能如期償還或擬定對(duì)應(yīng)方案。2. 借款償還後，是否將抵押或質(zhì)押擔(dān)保品立即辦理塗消設(shè)定登記。 應(yīng)付費(fèi)用，如有逾法定或規(guī)定支付期間未支付者，應(yīng)查明原因，作適當(dāng)處理。5. 暫付款： 暫付款應(yīng)經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。 兌換損益之計(jì)算，應(yīng)按當(dāng)時(shí)外幣與本國幣換算發(fā)生之差額，算出損益，按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率評(píng)價(jià)，並於當(dāng)期認(rèn)列因調(diào)整而產(chǎn)生之未實(shí)現(xiàn)兌換損益。2. 手存憑證、收據(jù)，有否久持不送報(bào)支。2. 規(guī)費(fèi)作業(yè)： 依規(guī)定核算繳納規(guī)費(fèi)數(shù)額，按時(shí)繳納並取得原始憑證收據(jù)或證明單，妥予保存。二、 控制重點(diǎn)：1. 公司印章應(yīng)詳予登記，並不定期盤點(diǎn)。5. 核準(zhǔn)程序： 公司背書保證或註銷時(shí)，應(yīng)由相關(guān)部門提送簽呈，敘明被背書保證企業(yè)名稱、承諾擔(dān)保事項(xiàng)、金額及解除背書保證責(zé)任之條件、日期等，呈請(qǐng)董事長決行。二、 控制重點(diǎn)：1. 各背書保證事項(xiàng)是否悉照本公
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