【正文】 人身保險（含雇主責(zé)任險）申報及審批程序:各公司勞動人事部門申請（附投保清單） 各公司財務(wù)部門制定投保規(guī)劃（附草簽協(xié)議） 各公司主要領(lǐng)導(dǎo)審批 集團（股份）財務(wù)部、人事部審核 集團副總會計師審批（屬水泥股份下屬公司還需股份公司總經(jīng)理審批） 集團（股份）財務(wù)部批復(fù)（人事部會簽） 各公司財務(wù)部門辦理投保。公司裝備部門負(fù)責(zé)機電、運輸、儀表等各類機器設(shè)備以及備品備件的投保范圍的申報和出險后的原因分析；以及對子公司申報的投保內(nèi)容進行審核和出險后的原因分析并拿出處理意見；各子公司設(shè)備管理部門為該公司設(shè)備安全的責(zé)任單位，部門負(fù)責(zé)人為主要責(zé)任人，設(shè)備使用部門主要負(fù)責(zé)人為責(zé)任人，各設(shè)備使用和管理人員為第一責(zé)任人，設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)各類設(shè)備投保范圍的申報和出險后的報案，并進行原因分析，拿出初步處理意見。按《保險法》規(guī)定：企業(yè)可先向保險人索賠，獲得賠款后，保險人從企業(yè)手中獲得代位追償權(quán)。同時，盡快聯(lián)系保險公司、報案，要求保險人及時到現(xiàn)場查勘、定損。通常保險人要求企業(yè)在7天內(nèi)或經(jīng)其同意延長期限內(nèi)出具正式書面事故報告，說明事故原因、經(jīng)過及損失程度，作為索賠的重要依據(jù)。五、選擇承保公司標(biāo)準(zhǔn)及厘定費率的基本原則選擇承保公司標(biāo)準(zhǔn)（1）保險公司的資信與財務(wù)實力；（2）保險公司的經(jīng)營和管理水平；（3）業(yè)務(wù)人員的技術(shù)水平；（4）保單的保險范圍、費率及免賠額；（5）保險公司的服務(wù)水平及理賠速度。二是保障范圍不同。車輛停駛損失險條款 本保險為車輛損失險的附加險，投保了車輛損失險的車輛方可投保本保險。二、駕駛員故意行為或車上所載氣體、液體泄漏所造成的損失，保險人不負(fù)賠償責(zé)任。 第一條 保險責(zé)任 辦理了本項保險的機動車輛在使用過程中，發(fā)生《機動車輛保險條款》第一條所列保險責(zé)任范圍內(nèi)的保險事故，致使保險車輛上所載貨物遭受直接損毀和車上人員的人身傷亡，依法應(yīng)由被保險人支付的賠償金額，以及被保險人為減少車載貨物損失而支付的必要的、合理的施救、保護費用，保險人在保險單所載明的該項賠償限額內(nèi)計算賠償。第一條 車輛損失險： （一）下列原因造成保險車輛的損失,保險人負(fù)責(zé)賠償：碰撞、傾覆；火災(zāi)、爆炸；外界物體倒塌、空中運行物體墜落、行駛中平行墜落；雷擊、暴風(fēng)、龍卷風(fēng)、暴雨、洪水、海嘯、地陷、冰陷、崖崩、雪崩、雹災(zāi)、泥石流、滑坡；載運保險車輛的渡船遭受自然災(zāi)害（只限于有駕駛?cè)藛T隨車照料者）。在經(jīng)營場所內(nèi)因意外事故造成來訪者的意外人身傷害或財產(chǎn)損失，以及在公司承保地址外但在中國境內(nèi)的出差和業(yè)務(wù)經(jīng)營而對第三者造成的人身傷害或財產(chǎn)損失，均屬于上述承保范圍。）利潤損失指因發(fā)生前述的財產(chǎn)保險事故而導(dǎo)致的間接損失。（四）被保險人的索賠期限，從損失發(fā)生之日起，不得超過兩年。九個月～十一個月 退費35％；（一）設(shè)計、制造或安裝錯誤、鑄造和原材料缺陷；（二）工人、技術(shù)人員操作錯誤、缺乏經(jīng)驗、技術(shù)不善、疏忽、過失、惡意行為；（三）離心力引起的斷裂；（四）超負(fù)荷、超電壓、碰線、電弧、漏電、短路、大氣放電、感應(yīng)電及其他電氣原因；（五）除本條款中“除外責(zé)任”規(guī)定以外的其他原因。（六）保險公司賠償損失后，由保險公司出具批單將保險金額從損失發(fā)生之日起相應(yīng)減少，并且不退還保險金額減少部分的保險費。除外責(zé)任保險公司對下列各項不負(fù)責(zé)賠償：（一）設(shè)計錯誤、原材料缺陷或工藝不善引起的損失和費用；（二）自然磨損、內(nèi)在或潛在缺陷、物質(zhì)本身變化、自燃、自熱、氧化、銹蝕、滲漏、鼠咬、蟲蛀、大氣（氣候或氣溫）變化、正常水位變化或其他漸變原因造成的損失和費用；（三）非外力引起機械或電氣裝置本身的損壞；（四）鍋爐及壓力容器爆炸引起其本身的損失；（五）被保險人及其雇員的操作過失造成機械或電氣設(shè)備損失；（六）盤點時發(fā)現(xiàn)的短缺；（七）貶值、喪失市場或使用價值等其他后果損失；（八）存放在露天或使用蘆席、蓬布、茅草、油毛氈、塑料膜或尼龍布等作罩棚或覆蓋的保險財產(chǎn)因遭受風(fēng)、霜、嚴(yán)寒、雨、雪、洪水、冰雹、塵土引起的損失； （九）地震、海嘯引起的損失和費用；（十）被保險人及其代表的故意行為或重大過失引起的任何損失、費用和責(zé)任，以及被保險人的親友或雇員的偷竊； （十一）公共供電、供氣及其他公共能源的中斷引起的損失、但自然災(zāi)害或意外事故引起的中斷不在此限； （十二） 戰(zhàn)爭、類似戰(zhàn)爭行為、敵對行為、武裝沖突、恐怖活動、謀反、政變、罷工、暴動、民眾騷亂引起的損失、費用和責(zé)任；（十三）政府命令或任何公共當(dāng)局的沒收、征用、銷毀或毀壞； （十四）核裂變、核聚變、核武器、核材料、核輻射以及放射性污染引起的任何損失和費用；（十五）大氣、土地、水污染及其他各種污染引起的任何損失、費用和責(zé)任；但不包括由于自然災(zāi)害或意外事故造成污染引起的損失；（十六）保險單明細(xì)表或有關(guān)條款中規(guī)定的應(yīng)由被保險人自行負(fù)擔(dān)的免賠額。1人身風(fēng)險大型企業(yè)擁有眾多的員工，生產(chǎn)工藝復(fù)雜、危險。一般情況下，財產(chǎn)保險對此不予保險，需通過其它特別約定承保，且只保其材料價值，不保其商業(yè)價值。這類財產(chǎn)更換快，難以保存準(zhǔn)確的記錄。樓宇與建筑物存在的風(fēng)險有如下特點：（1）可能由于火災(zāi)或其它自然災(zāi)害（如臺風(fēng)）造成重大損失；（2）遭受火災(zāi)或其它自然災(zāi)害后導(dǎo)致營業(yè)收入損失，并且要在建筑物災(zāi)后修復(fù)很長一段時間才能恢復(fù)；（3）這些風(fēng)險可以通過保險得到防范，如投保“財產(chǎn)一切險”和“利潤損失險”可將上述風(fēng)險加以轉(zhuǎn)移。賬外財產(chǎn)和代保管財產(chǎn)的保險價值是出險時的重置價值或者賬面余額。重置價是指重新購置或重建該固定資產(chǎn)所需支付的全部費用。共同保險是由兩個或兩個以上的保險人同時聯(lián)合直接承保同一保險標(biāo)的、同一保險利益、同一保險事故而保險金額之和不超過保險價值的保險，也稱共保。一般情況下，保險公司可以要求投保人填寫保險公司印制的投保單，作為對如實告知義務(wù)的履行。在低額保險合同的情況下，被保險人如果遭受保險責(zé)任范圍內(nèi)的損失，就可能得不到充分的經(jīng)濟補償。其含義是指當(dāng)保險標(biāo)的發(fā)生保險責(zé)任范圍內(nèi)的損失時，通過保險賠償，使被保險人恢復(fù)到受災(zāi)前的經(jīng)濟原狀，但不能因損失而獲得額外收益。二、保險的四大原則（1）保險利益原則：是指投保人對保險標(biāo)的具有的法律上承認(rèn)的利益。(四) 關(guān)鍵是對稅收制度的學(xué)習(xí)掌握和業(yè)務(wù)處理的準(zhǔn)確及時第二章：保險業(yè)務(wù)知識一、保險市場主體介紹市場主體格局是由三部分組成。 稽查中的問題跟蹤，分析具體業(yè)務(wù)情況及性質(zhì)，做好解釋說明。u 營業(yè)稅前期公司各基建工程所涉及的營業(yè)稅及附加，均由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)直接征收或委托公司代征，公司主動性較大。”考慮到城鎮(zhèn)土地使用稅的稅負(fù)水平應(yīng)與各地經(jīng)濟發(fā)展水平和土地市場發(fā)育程度相適應(yīng)，條例仍授權(quán)各省級人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況在上述稅額幅度內(nèi)確定本地區(qū)的適用稅額幅度。 建材行業(yè)的石灰廠、水泥廠、砂石廠和大理石廠等企業(yè)的采石場、排土場用地，免征土地使用稅。216。在建工程期間發(fā)生的待攤費用，在進行資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)時，建議盡量在設(shè)備中結(jié)轉(zhuǎn)，也可以減少房產(chǎn)的原值，適當(dāng)降低稅收本。216。216。216。216。對不足標(biāo)準(zhǔn)的大修理支出可以在稅前扣除，超過標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)按稅收規(guī)定進行納稅調(diào)整。對于采用實際利率法確認(rèn)的與金融負(fù)債相關(guān)的利息費用，應(yīng)按照現(xiàn)行稅收有關(guān)規(guī)定的條件，未超過同期銀行貸款利率的部分，可在計算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時扣除，超過的部分不得扣除。 納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅。5）、資產(chǎn)處理的增值稅處理根據(jù)財稅[2002]29號文件規(guī)定：“一、納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，一律按4%的征收率減半征收增值稅，不得抵扣進項稅額。3）、外購低稅率物資處理方面。216。216。 可以抵稅的發(fā)票有：增值稅專用發(fā)票、運輸發(fā)票、鐵路運輸貨票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、海關(guān)進口增值稅發(fā)票、廢舊物資收購發(fā)票等216。10）、印花稅：大部分按書立的合同或具有合同協(xié)議性質(zhì)的憑據(jù)金額按萬分之三計繳貼花，另有適用不同稅率的借款合同、帳冊、注冊資本等。對涉及的主要稅費做一簡單介紹：1）、增值稅：日前公司及各子公司均為一般納稅人，實行查賬征收，基本稅率為17％，少量涉及按簡易辦法以6％低稅率征收增值稅，主要為工程用自產(chǎn)石子。 完善地方稅制度，在統(tǒng)一稅政的前提下，賦予地方適當(dāng)?shù)亩愓芾頇?quán)。取消香皂等日用品消費稅，對高消費征收消費稅。從2004年國家開始啟動第三次稅制改革，將逐步從以下七個方面進行。從成本支出上，大概在煤電成本之后，列第三大支出。現(xiàn)在的全國范圍內(nèi)實行增值稅轉(zhuǎn)型的呼聲很高，國家從財政收入減收的壓力考慮，一至沒有明確的時間表，但表態(tài)不在擴大試點范圍。 實施城鎮(zhèn)建設(shè)稅費改革，對不動產(chǎn)開征統(tǒng)一規(guī)范的物業(yè)稅，相應(yīng)取消有關(guān)稅費（土地使用稅、房地產(chǎn)稅、房產(chǎn)稅等）。以上稅收制度改革方向，其中第二、七兩方面與水泥行業(yè)相關(guān)性不強；第四方面屬于以對個人征稅改革；第一方面增值稅稅收制度改革，對于處于發(fā)展階段的公司來說相對有利，由于其新建項目、技術(shù)更新改造方面投入較大，從而將購買機器設(shè)備所含增值稅從其銷項稅金中扣除較多，但在爭取地方財政補貼方面需加強籌劃。7）、營業(yè)稅：現(xiàn)公司涉及的除少部分銷售不動產(chǎn)需繳納工農(nóng)業(yè)稅外，大部分是工程代扣代繳（委托代征建筑安裝等營業(yè)稅），稅率一般為3％及附加。14）、不涉及的稅種主要有：消費稅、城市房地產(chǎn)稅、屠宰稅、筵席稅 分稅種業(yè)務(wù)管理要點u 增值稅1) 、增值稅實行憑發(fā)票抵扣稅款的征收管理制度，特別是國家金稅系統(tǒng)逐步升級完善后，信息化程度越來越高，更加依靠系統(tǒng)來進行征管（通常所說的以票管稅）。密碼區(qū)的內(nèi)容不得打印出格或壓線。要注意取得聯(lián)運代理服務(wù)的運費發(fā)票不能抵扣稅款。從而降低增值稅稅負(fù)、工程投資及基建期間的稅金。目前公司存在的價外費用主要項目為保險費、港務(wù)費、中轉(zhuǎn)費、裝卸費、服務(wù)費、代墊運費、船運費、火車取送費、散裝桶調(diào)運費等。6）、基建過渡期間庫存物資的增值稅處理在基建項目取得一般納稅人資格后，公司既有權(quán)憑增值稅專用發(fā)票抵扣的方式對購進貨物進項稅單計列申報抵扣。其在銷售地發(fā)生的銷售額，回機構(gòu)所在地后，仍應(yīng)按規(guī)定申報納稅，在銷售地繳納的稅款不得從當(dāng)期應(yīng)納稅額中扣減。216。 利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。216。個人領(lǐng)取原提存的住房公積金、基本養(yǎng)老保險金時，免征個人所得稅。 損壞不堪使用的房屋和危險房屋，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，在停止使用后可免征房產(chǎn)稅。216。216。216。 對企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林地、湖泊等占地，尚未利用的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市地方政府稅務(wù)局審批，可暫免征收土地使用稅。216。這就要求我們在規(guī)范稅收核算，進行稅收策劃的同時也要重視稅收稽查工作，也就是“博弈”的過程。(三) 注重對稽查關(guān)系利益方面的協(xié)調(diào) 找準(zhǔn)位置，厚薄關(guān)系要拿準(zhǔn)。 保險代理是維護保險公司利益的營銷型人員。（3）近因原則：它是判斷風(fēng)險事故與保險標(biāo)的損失之間因果關(guān)系，從而確定保險賠償責(zé)任的一項基本原則，長期以來它是保險市場上處理賠案所遵循的重要原則之一。在保險事故發(fā)生時，如果保險標(biāo)的全部損失，保險人按實際數(shù)額如數(shù)賠償。投保人故意隱瞞事實，不履行如實告知義務(wù)的，或者因過失未履行如實告知義務(wù)，足以影響保險人決定是否同意承保或者提高保險費率的，保險人有權(quán)解除保險合同。B、投保人必須是基于同一保險標(biāo)的、同一保險利益、同一保險事故訂立的保險合同。按賬面原值加成數(shù)確定。B、流動資產(chǎn)的保險金額由被保險人按最近12個月任意月份的賬面余額確定，或由被保險人自行確定。四、企業(yè)風(fēng)險分析與保險分析從保險的角度來看，企業(yè)存