【正文】 銀行對賬單余額914 311加：銀行收款、企業(yè)未收款103 000加：企業(yè)收款、銀行未收款 185 221 企業(yè)支票錯誤21 000銀行記賬錯誤1 800減：銀行服務(wù)費用1 820減：在途支票 526 527調(diào)節(jié)后余額574 805調(diào)節(jié)后余額574 805公司在收到相關(guān)的憑證后，應(yīng)編制如下的會計分錄：（1）對于某單位的票據(jù)款：借：銀行存款 103 000貸：應(yīng)收票據(jù) 100 000財務(wù)費用 3 000（2）對于償還某單位款項后剩余的存款少記21 000元（24 0003 000），應(yīng)補上：借：銀行存款 21 000貸：應(yīng)付賬款 21 000（3）對于銀行的服務(wù)費用：借：財務(wù)費用 1 820貸：銀行存款 1 8205．根據(jù)所給資料進行相關(guān)業(yè)務(wù)的處理（1）1日出納賠償現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 200貸：其他應(yīng)收款 200（2）2日申請本票并交納手續(xù)費借：其他貨幣資金——銀行本票 240 000財務(wù)費用 100貸：銀行存款 240 100（3）3日銷售商品借：應(yīng)收賬款——陽光商店 187 200貸：主營業(yè)務(wù)收入 160 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 27 200（4）4日購材料借：原材料 180 000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 30 600銀行存款 29 400貸：其他貨幣資金——銀行本票 240 000（5）5日銷售商品收到商業(yè)匯票借：應(yīng)收票據(jù)——玉泉公司 234 000貸：主營業(yè)務(wù)收入 200 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 34 000（6）6日收到本金和利息借：銀行存款 151 200貸：應(yīng)收票據(jù) 150 000 財務(wù)費用 1 200（7）7日收到退回產(chǎn)品借：主營業(yè)務(wù)收入 20 000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 3 400貸：應(yīng)收賬款——陽光商店 23 400（8）9日收到貨款借：銀行存款 160 524財務(wù)費用 3 276貸：應(yīng)收賬款——陽光商店 163 800（9）10日銷售商品借：應(yīng)收票據(jù)——大地公司 351 000貸：主營業(yè)務(wù)收入 300 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 51 000（10）11日購進材料借：原材料 200 000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 34 000貸：應(yīng)收票據(jù) 234 000（11）25日收回已核銷壞賬借：應(yīng)收賬款 50 000貸：壞賬準(zhǔn)備 50 000借：銀行存款 50000 貸：應(yīng)收賬款 50000（12）28日轉(zhuǎn)銷無法收回債權(quán)借：壞賬準(zhǔn)備 180 000貸：應(yīng)收賬款——利群公司 180 000（13）30日計算應(yīng)繳稅費借：所得稅費用 120 000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 120 000（14）31日支付所得稅借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 120 000貸：銀行存款 120 000（15）31日計提壞賬準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失 107 000 貸：壞賬準(zhǔn)備 107 0006. 根據(jù)所給資料進行相關(guān)業(yè)務(wù)的處理（1）209年11月1日收到票據(jù)時：借：應(yīng)收票據(jù) 117 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 17 000（2）209年12月31日年度終了，計算該票據(jù)所產(chǎn)生利息時：票據(jù)應(yīng)計利息=117 00012%2247。：更正錯賬：（1）劃線更正法： 3 500 5 300 （印章）（2）借：固定資產(chǎn) 70 000 貸：資本公積 70 000 借：固定資產(chǎn) 70 000 貸：實收資本 70 000 （3）借：固定資產(chǎn) 5 000 貸：銀行存款 5 000 借：管理費用 5 000 貸：銀行存款 5 000 （4）借：預(yù)提費用 2 400 貸：銀行存款 2 400 借：待攤費用 2 400 貸：銀行存款 2 400 （5）借：短期借款 36 000 貸：銀行存款 36 000 （6）借：應(yīng)付賬款 54 000 貸：應(yīng)付票據(jù) 54 000（7）借：盈余公積 72 000 貸：實收資本 72 000：（1）表3—7 通用記賬憑證 出納編號 證44—1A 209年6月 2日 憑證編號 摘要結(jié)算方式票號借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細科目總賬科目明細科目接受A投資銀行存款實收資本A投資人80 000附單據(jù) 張合計80 000會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人： （2）表3—8 通用記賬憑證 出納編號 證44—1A 209年6月10日 憑證編號 摘要結(jié)算方式票號借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細科目總賬科目明細科目購買材料原材料銀行存款20 000附單據(jù) 張合計20 000會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人：（3）表3—8 通用記賬憑證 出納編號 證44—1A 209年6月11日 憑證編號 摘要結(jié)算方式票號借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細科目總賬科目明細科目購買設(shè)備固定資產(chǎn)銀行存款300 000附單據(jù) 張合計300 000會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人：（4）表3—9 通用記賬憑證 出納編號 證44—1A 209年6月15日 憑證編號 摘要結(jié)算方式票號借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細科目總賬科目明細科目償還欠款應(yīng)付賬款B企業(yè)銀行存款150 000附單據(jù) 張合計150 000會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人：（5）表3—10 通用記賬憑證 出納編號 證44—1A 209年6月18日 憑證編號 摘要結(jié)算方式票號借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細科目總賬科目明細科目收回欠款銀行存款應(yīng)收賬款C公司50 000附單據(jù) 張合計50 000會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人：（6）表3—11 通用記賬憑證 出納編號 證44—1A 209年6月20日 憑證編號 摘要結(jié)算方式票號借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細科目總賬科目明細科目提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金銀行存款4 000附單據(jù) 張合計4 000會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人：（7）表3—12 通用記賬憑證 出納編號 證44—1A 209年6月22日 憑證編號 摘要結(jié)算方式票號借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細科目總賬科目明細科目預(yù)借差旅費其他應(yīng)收款王玲庫存現(xiàn)金2 000附單據(jù) 張合計2 000會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人：（8）表3—13 通用記賬憑證 出納編號 證44—1A 209年6月24日 憑證編號 摘要結(jié)算方式票號借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細科目總賬科目明細科目償還短期借款短期借款銀行存款120 000附單據(jù) 張合計120 000會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納