【正文】 銀行對賬單余額914 311加：銀行收款、企業(yè)未收款103 000加：企業(yè)收款、銀行未收款 185 221 企業(yè)支票錯誤21 000銀行記賬錯誤1 800減：銀行服務費用1 820減：在途支票 526 527調節(jié)后余額574 805調節(jié)后余額574 805公司在收到相關的憑證后，應編制如下的會計分錄：（1）對于某單位的票據款：借：銀行存款 103 000貸：應收票據 100 000財務費用 3 000（2）對于償還某單位款項后剩余的存款少記21 000元（24 0003 000），應補上：借：銀行存款 21 000貸：應付賬款 21 000（3）對于銀行的服務費用：借：財務費用 1 820貸：銀行存款 1 8205．根據所給資料進行相關業(yè)務的處理（1）1日出納賠償現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 200貸：其他應收款 200（2）2日申請本票并交納手續(xù)費借：其他貨幣資金——銀行本票 240 000財務費用 100貸：銀行存款 240 100（3）3日銷售商品借：應收賬款——陽光商店 187 200貸：主營業(yè)務收入 160 000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 27 200（4）4日購材料借：原材料 180 000應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 30 600銀行存款 29 400貸：其他貨幣資金——銀行本票 240 000（5）5日銷售商品收到商業(yè)匯票借：應收票據——玉泉公司 234 000貸：主營業(yè)務收入 200 000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 34 000（6）6日收到本金和利息借：銀行存款 151 200貸：應收票據 150 000 財務費用 1 200（7）7日收到退回產品借：主營業(yè)務收入 20 000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 3 400貸：應收賬款——陽光商店 23 400（8）9日收到貨款借：銀行存款 160 524財務費用 3 276貸：應收賬款——陽光商店 163 800（9）10日銷售商品借：應收票據——大地公司 351 000貸：主營業(yè)務收入 300 000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 51 000（10）11日購進材料借：原材料 200 000應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 34 000貸：應收票據 234 000（11）25日收回已核銷壞賬借：應收賬款 50 000貸：壞賬準備 50 000借：銀行存款 50000 貸：應收賬款 50000（12）28日轉銷無法收回債權借：壞賬準備 180 000貸：應收賬款——利群公司 180 000（13）30日計算應繳稅費借：所得稅費用 120 000貸：應交稅費——應交所得稅 120 000（14）31日支付所得稅借：應交稅費——應交所得稅 120 000貸：銀行存款 120 000（15）31日計提壞賬準備借：資產減值損失 107 000 貸：壞賬準備 107 0006. 根據所給資料進行相關業(yè)務的處理（1）209年11月1日收到票據時：借：應收票據 117 000 貸：主營業(yè)務收入 100 000 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 17 000（2）209年12月31日年度終了，計算該票據所產生利息時：票據應計利息=117 00012%2247。：更正錯賬：（1）劃線更正法： 3 500 5 300 （印章）（2）借：固定資產 70 000 貸：資本公積 70 000 借：固定資產 70 000 貸：實收資本 70 000 （3）借：固定資產 5 000 貸：銀行存款 5 000 借：管理費用 5 000 貸：銀行存款 5 000 （4）借：預提費用 2 400 貸：銀行存款 2 400 借：待攤費用 2 400 貸：銀行存款 2 400 （5）借：短期借款 36 000 貸：銀行存款 36 000 （6）借：應付賬款 54 000 貸：應付票據 54 000（7）借：盈余公積 72 000 貸：實收資本 72 000：（1）表3—7 通用記賬憑證 出納編號 證44—1A 209年6月 2日 憑證編號 摘要結算方式票號借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細科目總賬科目明細科目接受A投資銀行存款實收資本A投資人80 000附單據 張合計80 000會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人： （2）表3—8 通用記賬憑證 出納編號 證44—1A 209年6月10日 憑證編號 摘要結算方式票號借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細科目總賬科目明細科目購買材料原材料銀行存款20 000附單據 張合計20 000會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人：（3）表3—8 通用記賬憑證 出納編號 證44—1A 209年6月11日 憑證編號 摘要結算方式票號借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細科目總賬科目明細科目購買設備固定資產銀行存款300 000附單據 張合計300 000會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人：（4）表3—9 通用記賬憑證 出納編號 證44—1A 209年6月15日 憑證編號 摘要結算方式票號借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細科目總賬科目明細科目償還欠款應付賬款B企業(yè)銀行存款150 000附單據 張合計150 000會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人：（5）表3—10 通用記賬憑證 出納編號 證44—1A 209年6月18日 憑證編號 摘要結算方式票號借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細科目總賬科目明細科目收回欠款銀行存款應收賬款C公司50 000附單據 張合計50 000會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人：（6）表3—11 通用記賬憑證 出納編號 證44—1A 209年6月20日 憑證編號 摘要結算方式票號借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細科目總賬科目明細科目提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金銀行存款4 000附單據 張合計4 000會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人：（7）表3—12 通用記賬憑證 出納編號 證44—1A 209年6月22日 憑證編號 摘要結算方式票號借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細科目總賬科目明細科目預借差旅費其他應收款王玲庫存現(xiàn)金2 000附單據 張合計2 000會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人：（8）表3—13 通用記賬憑證 出納編號 證44—1A 209年6月24日 憑證編號 摘要結算方式票號借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細科目總賬科目明細科目償還短期借款短期借款銀行存款120 000附單據 張合計120 000會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納