【正文】 4） 詢價完成后，采購經辦人根據全部報價資料進行議價。（2）期限采購部門應按照請購部門提出的“需要日”辦理采購?；I資過程中如須擔保，應按照《擔保管理制度》執(zhí)行。4． 租賃 租賃籌資是公司借助租賃手段來獲得經營所需資金和資產。在評價公司籌資方案時，必須把公司資產所有權、控制權的喪失程度作為一個重要的因素。主要包括籌資的評價準則、籌資時機、籌資規(guī)模和籌資組合等方面，籌資策略是決定集團公司籌資效益最重要的因素，是集團公司籌資方法選擇和運用的依據，籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據，充分反映集團公司投資的要求。（5） 不鋪張浪費。公司工程項目成本控制的方法主要有：（1） 建立工程成本管理責任制 工程成本管理是公司總經理、總會計師、總工程師、總經濟師以及全體職工的共同責任。工程項目招標、評標、定標和商簽合同 公司根據技術勝任能力、管理能力、資源的可利用性、收費的合理性、專業(yè)的全面性、社會信譽以及質量保證等因素來選擇承包商。初步可行性研究結論包括：1） 投資機會是否有前途2） 影響工程項目是否可行的關鍵因素3） 工程項目投資建議是否可行（2） 輔助研究 輔助研究對工程項目中特殊且重要的因素進行專題研究。授權審批制度。所有證券的盤點內容和結果應詳細記錄在盤點清單上，并將盤點清單記錄逐一同證券登記薄和投資明細賬進行核對。7． 詳盡的會計核算制度 公司的投資資產無論是由自行保管的還是由他人保管的，都要進行完整的會計記錄，并對其增減變動及投資收益進行相關會計核算。5． 健全的財產保管制度 公司對投資資產（指股票和債券資產）一般有兩種保管方式：一種是由獨立的專門機構保管，如在公司擁有較大的投資資產的情況下，委托銀行、證券公司、信托投資公司等機構進行保管。選擇證券經紀人一般應考慮以下因素：以往與公司合作的記錄；擔任證券經紀人的資格；從事證券交易的經歷等。公司應根據投資的性質和金額建立授權審批制度。（3） 了解分析本行業(yè)或其他行業(yè)中贏利較高公司的經營政策和財務狀況。負責證券購入與出售業(yè)務的職員不能屆時擔任會計的記錄工作。（七）固定資產日常管理1． 負責公司的固定資產管理工作，掌管固定資產帳冊和卡片，對固定資產的動態(tài)和資金渠道進行財務監(jiān)督，會同有關部門共同確保固定資產帳、卡、物相符。（六）固定資產的盤點年度終了前公司必須進行一次全面的盤點清查。第三聯自存。（五）固定資產的移轉、毀損和閑置1．資產內部移轉處理 固定資產在公司內相互撥轉時應由移出部門填寫“固定資產內部移轉單”，一式四聯，固定資產管理部門會簽后，送移入部門簽認，第一聯送固定資產管理部門，第二聯送財務部門，第三聯送移入部門，第四聯移出部門留存。固定資產報廢，應由使用部門提出建議，由資產管理部門進行技術鑒定，填制“固定資產報廢、出售申請表”（見附表6）。（1） 購置固定資產，必須填寫“固定資產增加單”。（2）下列固定資產要計提折舊： 房屋建筑物(30年)； 在用的機械設備(5年)、儀器儀表(8年)、運輸工具(8年)；（3）折舊率和折舊額的計算 年折舊率=（1預計凈殘值率）247。（5） 融資租入的固定資產，按照租賃協(xié)議確定的價款加運輸費、途中保險費、安裝調試費等記帳。 固定資產是公司從事經營業(yè)務和完成各項工作的主要勞動資料，凡是單位價值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、運輸工具、通訊設備、以及其他與公司生產經營有關的設備等，均作固定資產處理。5．材料核算（1） 財務部門對采購人員送交的供貨方發(fā)票、購物清單、材料入庫單等原始憑證，經審核無誤后，及時記賬。（2） 財務部進行價格審核、綜合平衡后提出建議預算指標報公司領導審批。 庫存材料計價方法： 1．入庫材料價值的確定：（1） 外購材料價值的組成：買價,即供貨發(fā)票所列價格；運輸費、裝卸費、保險費；運輸途中的合理損耗；入庫前的加工、整理及挑選費用。報廢時，由使用部門填制《低值易耗品報廢申請單》一式三份，經綜合部負責人批準后，綜合部、財務部、使用部門據此銷賬。綜合部按照《低值易耗品增置報告單》分類登記低值易耗品臺賬。（二） 分類 低值易耗品按其用途分為辦公用品、家具用品、勞保用品及其他四類。對于超定額損耗,應詳細分析產生原因并行處理。如發(fā)現固定資產盤盈,要對其估價,以確定盤盈固定資產的重置價值、估計折舊等,據以編制固定資產盤虧、盤盈報告單。 財產清查開始前,要建立財產清查領導小組,制定清查工作計劃,明確清查范圍，規(guī)定清查工作時間,確定具體工作人員的分工和職責,組織有關人員學習和掌握財產清查的政策、制度、內容和方法等2．財產清查的內容和要求貨幣資金的清查庫存現金的清查。如簽發(fā)支票有誤被退回的，應與其支票根一同加蓋“作廢”戳記，與正確支票附在一起入賬，以備待查。（9） 轉帳支票起點為100元，低于結算起點的業(yè)務或交易用現金結算。（3） 支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結算或委托開戶銀行將款項支付給收款人的票據。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。出納員辦理完畢現金收付款業(yè)務后，應及時在單據上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”戳記及出納員簽章，并將自制原始憑證加蓋“附件”章。如調節(jié)不符，應查明原因，及時處理。單位借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。對于經常性業(yè)務發(fā)生帳戶，如果集團根據業(yè)務需要而采取相應管理措施，各級單位必須予以配合。付款方式應根據采購訂單或采購合同中的付款條款來確定。未被批準的付款申請退回原申請人。支付申請。各核算主體不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。公司辦理貨幣資金業(yè)務，應當配備合格的人員，并根據單位具體情況進行崗位輪換。單位有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。經過批準的付款申請轉交給出納執(zhí)行。主管會計根據規(guī)則審核付款申請及附件，并批準申請。對于非經常性帳戶，在相應業(yè)務結束后，應及時清戶和關閉現金管理制度公司建立現金庫存限額的管理制度，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。出納員向銀行提取現金，應當填寫《現金提取單》，并寫明用途和金額，由財務主管批準后提取。公司應當定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。出納員要每天清點庫存現金，登記現金日記帳，做到日清月結，帳帳相符，帳實相符。按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。采用支票結算方式，對于收到的支票，應在收到當日填制進賬單連同支票送存銀行，根據銀行蓋章退回的進賬單第一聯和有關原始憑證編制收款憑證。（10） 準確無誤地填寫和保管收取的支票，不得遺失和毀損?？瞻字迸c銀行預留印鑒分別保管，分人保管，不得事先將空白支票加蓋銀行預留印鑒和填寫支票預留密碼。通過實地盤點的方法,確定庫存現金的實存數，再與現金日記賬的賬面余額進行核對,以查明余缺情況。 (4) 應收、應付款項的清查 應收、應付款項的清查,包括應收賬款、其他應收款、應付賬款和其他應付款的清查,清查一般采用同對方核對賬目的方法。由于工作失職,個人造成的損失，應區(qū)分不同情況,嚴肅處理、如果屬于玩忽職守或貪污盜竊的則應由過失人賠償,直至追究法律責任。（三） 低值易耗品的購買、請領1． 低值易耗品的購買歸口采購部門。低值易耗品的管理、報廢和變更。（六） 定期進行清查盤點。（2） 自制材料價值按實際制造發(fā)生的各項費用確定。材料采購：材料采購由采購部門按照執(zhí)行預算，根據實際需求，分批分期辦理請款，執(zhí)行采購；保證賬實相符, 及時清算材料價款，月內采購業(yè)務，原則上月內結清賬務；嚴格控制材料采購預付款的支出，最大限度規(guī)避風險。（2） 財務部門對必須發(fā)生的材料采購預付款，要根據審批后的定貨合同、簽定的協(xié)議，辦理支付業(yè)務。不同時具備以上兩個條件的，列為低值易耗品。（6） 接受捐贈的固定資產，按照發(fā)票帳單金額加上運輸費、安裝調試費記帳，無發(fā)票帳單的，按照同類物品的市價記帳。折舊年限 月折舊率=年折舊率247。（2） 各部門購置固定資產時，經財務部審核，報相關部門審批。經相關部門批準后即可報廢。2．資產送修處理 為了保證固定資產處于良好的狀態(tài)，充分發(fā)揮其效能，各部門應做好固定資產的修理、維護工作，一般不計提大修理基金。該毀損資產因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯送委托部門憑以辦理，拆移前使用部門應妥善保管。固定資產盤點工作應由公司主管領導負責，組織固定資產管理部門，使用部門和財務部門，依靠員工全面清點實物，以實物與帳、卡相對照，查清固定資產的數量、質量和技術狀況，填制固定資產盤存表。2． 根據有關部門提供的年度固定資產變動和修理計劃資料，核編財務收支計劃中有關固定資產的各項計劃。證券的保管人必須同負責投資交易賬務處理的職員在職責上分離。（4） 及時跟蹤了解證券市場的相關政策和上市公司的資料。如果投資行為屬于少量的閑置資金進行臨時性的短期投資，投資計劃可由董事會授權的一位高級職員（一般是財務經理）來負責審批；如果投資金額較大或屬長期投資性質，審批一般由公司董事會進行。公司應與證券經紀人簽訂明確的委托合同，明確雙方的權利與義務。這些機構擁有專門的保存和防護措施，可以防止各種證券及單據的失竊或毀損，并且由于他與投資業(yè)務的會計記錄完全分離，可以大大降低舞弊的可能性。具體而言，應對每一種股票或債券分別設立明細分類賬，并詳細記錄其名稱、面值、證書編號、數量、取得日期、經紀人（證券商）名稱、購入成本、收取的股息或利息等，對于聯營投資類的其他投資，也應設置明細分類賬，核算其他投資的投出及其投資收益和投資收回等業(yè)務，并對投資的形式（如流動資產、固定資產、無形資產等）、投向（即接受投資單位）、投資的計價以及投資收益等做出詳細的記錄。如委托銀行等機構代為保管證券，負有證券盤點職責的職員，應定期核對銀行等機構送來證券存放清單同證券登記簿和投資明細賬相核對，檢查他們是否相一致。 公司的資本性預算必須通過董事會等高層管理機構批準方可生效。輔助研究 主要包括：1） 市場研究2） 原材料供應研究3） 技術選擇4） 規(guī)模研究（3） 詳細可行性研究 詳細可行性研究包括：市場分析、技術分析及財務經濟分析。公司根據項目總承包體制及各項工程特點，明確各分包工程的范圍，制定總承包及各分包工程的招標文件。管理人員在工程成本管理中的主要職責主要管理人員主要責任總經理對工程項目成本總負責總會計師協(xié)助總經理組織領導成本管理工作總工程師在技術方面采取有效措施以降低成本總經濟師在管理和決策上采取有效措施以降低成本各部門在工程成本管理中的主要職責部門名稱主要職責計劃部門合理安排施工任務和進度，選擇最佳施工方案，配合財務部門作好成本計劃和編制材料部門健全材料管理制度，加強材料采購和收、發(fā)、領、退的管理，降低材料的采購成本勞資部門加強對員工的管理，改善勞動組織、嚴格控制非生產用工，調動職工積極性生產技術部門作好技術組織策劃與實施工作工程項目竣工驗收 公司在工程項目驗收工作前，根據工程項目的性質、大小，成立竣工驗收領導小組負責竣工驗收工作。工程項目評價 公司按照工程項目設計的要求與規(guī)定，主要從技術、財務和經濟三個方面，對項目建成后實際達到的各項指標進行分析總結，并與可行性研究方案、計劃任務書、設計計劃、概預算等資料進行對比，以檢查設計的完成程度，分析完成或未成的原因，借以總結經驗和教訓，為以后投資決策提供參考資料。（三） 公司籌資的評價準則1． 以“投”定“籌”：公司投資是公司的各項需要，包括固定資產投資的需要和流動資金的需要，集團公司投資不能盲目進行，必須以“投”定“籌”，籌資的時機、規(guī)模和組合，必須依據和適應投資的要求，這一原則要求在制定籌資策略之前確定公司投資策略。5． 公司籌資管理主要指公司籌資由一套審批程序及籌資過程的組織管理工作。（五） 籌資的計劃與審批 集團公司所屬分公司和全資子公司應將籌集資金納入年度資金預算之內，籌資決策需由分公司負責人、全資子公司董事會決定。附件： 附件1： 籌資成本分析表對比分析期項目 年年差量所有者權益籌資負債籌資籌資總額稅前利潤(未扣除籌資成本)減:利息等負債籌資成本減:所得稅稅后利潤減:應叫特種基金本年實現的可分配利潤本年資本(股本)利潤率本年負債籌資成本率附件2：籌資風險變動分析表 編制單位:項目年年差異(比重)年初數期末數平均數比重年初數期末數平均數比重比重差升降幅度流動負債長期負債負債合計所有者權益籌資總額采購與付款內部控制制度目的 為加強集團公司及其各級子公司的采購與付款工作，提高采購成效，特制訂本制度。采購部門應召集有關部門按照材料特性、采購地區(qū)及市場供需狀況擬訂各項材料采購作業(yè)處理期限，呈集團主管領導核準。（4）議價1） 議價時除注意質量、價格外，還應注意交貨期有無保證，能否向廠商爭取分期付款。3） 對于加工合同采購項目，采購部門應要求廠商填具“成本分析表”連同報價單一并送來，作為議價參考。