【正文】 第十章 經(jīng)營評(píng)價(jià)結(jié)論 通過上述估算，該項(xiàng)目投資利潤率大大高于其它行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。這一動(dòng)態(tài)變化的客觀現(xiàn)實(shí)，決定了企業(yè)盈利能務(wù)上下波動(dòng)的特性。盈虧平衡分析實(shí)質(zhì)上就是分析產(chǎn)量、成本、盈利三者之間的關(guān)系，反映技術(shù)產(chǎn)品規(guī)模選擇是否恰當(dāng)以及技術(shù)的有效期。表達(dá)式為：∑（CICO）i=0；投資回收期，以年表示。而且產(chǎn)品剛推向市場(chǎng)，其銷售量有限。在本項(xiàng)目的預(yù)測(cè)中，能夠比較好得、大致地反映項(xiàng)目的收益價(jià)值狀況，但在項(xiàng)目具體實(shí)施過程中，還有大量的、次要的不確定因素，甚至有時(shí)還會(huì)出現(xiàn)重大的偶然因素，這些因素都會(huì)影響到該項(xiàng)目的收益，所以，具體實(shí)施時(shí)可能與本預(yù)測(cè)存在一定的差異是正常的。 固定資產(chǎn)投資明細(xì)表 單位：萬元規(guī)格型號(hào) 折舊年限 殘值率 投資額 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 廠房及倉庫 20 10% 2194 設(shè)備 15 5% 1888 合計(jì) 4082 規(guī)模型號(hào) 折舊年限 殘值率 投資額 第6年 第7年 第8年 第9年 第10年廠房及倉庫 20 10% 設(shè)備 15 5% 合計(jì) 0 0 0 0 0注：設(shè)備詳見七、《項(xiàng)目實(shí)施方案》本項(xiàng)目流動(dòng)資產(chǎn)第一年投資6718萬元 項(xiàng)目企業(yè)投資估算表 單位：萬元項(xiàng)目 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年固定資產(chǎn)投資 4082 流動(dòng)資金投資 6718 無形及遞延資產(chǎn)投資 200 項(xiàng)目總投資額 11000 項(xiàng)目 第6年 第7年 第8年 第9年 第10年固定資產(chǎn)投資 流動(dòng)資金投資 無形及遞延資產(chǎn)投資 項(xiàng)目總投資額 本商業(yè)計(jì)劃秉承穩(wěn)健性原則，在財(cái)務(wù)計(jì)算時(shí)，我們假定，本項(xiàng)目投資所需資金小部分由自有資金組成，大部分資金由控股企業(yè)投入。9000平方米（平房）500人磚混結(jié)構(gòu)。本項(xiàng)目實(shí)施可分四個(gè)階段三個(gè)產(chǎn)量調(diào)整期進(jìn)行：第一階段：項(xiàng)目建設(shè)階段。對(duì)一次購買1噸以上的贈(zèng)送紀(jì)念品。盆栽設(shè)空白、一般肥（習(xí)慣肥）和生態(tài)生物有機(jī)肥三個(gè)處理；田間試驗(yàn)不設(shè)空白（因它必定減產(chǎn)），只設(shè)一般肥和生態(tài)生物肥兩個(gè)處理。當(dāng)然，在產(chǎn)品推向市場(chǎng)初期，為了在短時(shí)間內(nèi)在目標(biāo)市場(chǎng)內(nèi)提高市場(chǎng)滲透率和擴(kuò)大市場(chǎng)份額，可以按照成本導(dǎo)向和市場(chǎng)導(dǎo)向相結(jié)合的原則制定價(jià)格。最終目的：一個(gè)有全球影響的肥料企業(yè)。試驗(yàn)新組合，研究新的生物控釋肥配方。本項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)的建立才幾年，且規(guī)模較小，為減少管理風(fēng)險(xiǎn)，需引進(jìn)國外現(xiàn)代企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)，為提高領(lǐng)導(dǎo)層的管理水平，要求每位董事都學(xué)習(xí)《哈佛經(jīng)營管理學(xué)》。對(duì)此的舉措是：(1)采取常規(guī)的防止退化措施；(2)每年到菌株原始取樣點(diǎn)取樣，篩選，避免傳代次數(shù)過多。而本項(xiàng)目恰恰已實(shí)現(xiàn)了這3個(gè)招標(biāo)項(xiàng)目的目標(biāo)。1）缺乏資金2）企業(yè)的品牌形象有待樹立。真菌能使作物早出苗和提高出苗率，主要提供磷、鉀等元素；它們的存活期長(zhǎng)（可達(dá)1—2年），在土中擴(kuò)展速度甚至快于根尖。在四年的實(shí)驗(yàn)過程中，項(xiàng)目研制也不斷從市場(chǎng)取得兄弟企業(yè)的成品進(jìn)行對(duì)比試驗(yàn)，也了解許多相應(yīng)產(chǎn)品，發(fā)現(xiàn)：（1）多數(shù)生物肥和控釋肥效單一，雖包裝上印有供應(yīng)氮、磷、鉀，實(shí)際上只有1種功能，增產(chǎn)效果不明顯。第五章、競(jìng)爭(zhēng)分析一般來說，市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境可以分為四種形式，即完全壟斷、寡頭壟斷、壟斷競(jìng)爭(zhēng)和完全競(jìng)爭(zhēng)。實(shí)際上，由于廣大農(nóng)村城市化，傳統(tǒng)的農(nóng)家肥肥源不僅減少，還面臨無人問津的處境。21世紀(jì)將逐漸過渡至以生物控釋肥為主，無機(jī)肥為輔的局面。我國也對(duì)微生物肥料加大了研究力度。但今年化肥供應(yīng)的緊張狀況并沒有改變，而價(jià)格還在年年上漲，這從經(jīng)濟(jì)角度表明生物有機(jī)肥和生物控釋肥技術(shù)及其產(chǎn)品的重要性與迫切性。企業(yè)將以服務(wù)全國十幾億農(nóng)田為己任。2009101367356。此外，還有原材料當(dāng)?shù)赜谐渥愎?yīng)；全部設(shè)備均國產(chǎn)；能源消耗不多；生產(chǎn)過程和產(chǎn)品均無環(huán)境污染問題；生產(chǎn)工藝成熟，只要工藝與操作嚴(yán)格要求，不存在出廢品的問題?；ɑ懿萜菏┥祥L(zhǎng)效生物有機(jī)控釋肥后長(zhǎng)期有效，盆景可免換土。企業(yè)總體目標(biāo)：自2009年起，企業(yè)在原有生產(chǎn)規(guī)?；A(chǔ)上,著手?jǐn)U建控釋肥生產(chǎn)車間,規(guī)模將達(dá)到511萬噸/年。錦州保豐肥業(yè)有限公司簡(jiǎn)介錦州保豐肥業(yè)有限公司注冊(cè)于2004年。至于對(duì)這三類肥料如何綜合優(yōu)化控制施用，至今尚鮮有人關(guān)注。由于化肥一系列弊端和控釋肥的一系列優(yōu)點(diǎn)，國內(nèi)外以控釋肥替代化肥這一時(shí)代趨勢(shì)，以不可逆轉(zhuǎn)。荷蘭開發(fā)了一種用菊粉、甘油、土豆淀粉與肥料捏合制成生物可降解的包裹肥。日本是研究和應(yīng)用控釋肥料技術(shù)較先進(jìn)的國家，以高分子包膜肥料為主。近年來，增施有機(jī)肥，開辟有機(jī)綠色肥源，已成為農(nóng)業(yè)部門和環(huán)保界人士的共同呼聲。我國揚(yáng)子古海中的蘭綠藻用了1億年，從海水中沉積了超過105億t的磷礦，相當(dāng)于平均每年沉積約100t。作為重點(diǎn)領(lǐng)域的農(nóng)業(yè)，安排了9個(gè)優(yōu)先主題，其中第6個(gè)優(yōu)先主題為環(huán)保型肥料創(chuàng)制和生態(tài)農(nóng)業(yè)。我國目前所施用的化肥大多是單質(zhì)速效化肥，肥效期短，養(yǎng)分容易淋失、揮發(fā)和固定，使肥料利用率很低，其中氮肥利用率在30％～35％，磷肥利用率10％～25％，鉀肥利用率35％～50％。　　“施用氮肥就是施用能源”，即2004年我國生產(chǎn)合成氨耗標(biāo)煤7613萬t。近20年來，施用氮肥造成大氣、水質(zhì)污染，過量施用磷肥引起江河湖海水質(zhì)富營養(yǎng)化。第二章、項(xiàng)目介紹2．1項(xiàng)目背景2．1．1．控釋肥據(jù)了解，控釋肥在國內(nèi)外的發(fā)展極快，我國在九十年代初開始有控釋肥研究。歐洲各國側(cè)重于微溶性含氮化合物緩釋肥料的研究。％的氮利用率。（4）生物控釋肥中腐殖酸在土壤中有雙向調(diào)節(jié)作用，既有利于酸性土壤也有利于堿性土壤，故適用于任何土質(zhì)。幾年來，無論是品種還是經(jīng)濟(jì)產(chǎn)量，無論是盆栽還是田間試驗(yàn)，沒有一個(gè)品牌的產(chǎn)品可以與生物控釋肥料的肥效相比擬的。本企業(yè)為現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、綠色農(nóng)業(yè)和特色農(nóng)業(yè)以及城市園林、綠化造林事業(yè)服務(wù)。該種生物菌劑能為農(nóng)林牧作物提供肥料三要素氮、磷、鉀以及硅、鎂、鈣等中微量元素，所以營養(yǎng)全面，有利作物生長(zhǎng)；它能自行繁殖傳代，所以用量很省，肥效持久，基本上不消耗能源和只要少量原料；該產(chǎn)品中生物菌種來源于自然界，適用于各種氣候、土壤和作物，生產(chǎn)和施用中對(duì)環(huán)境無害，屬綠色肥料；此外，還有刺激作物生長(zhǎng)，使之根深葉茂，并有抑制某些對(duì)農(nóng)林牧作物有害的微生物的作用。要特別指出的是，現(xiàn)有的各種有機(jī)肥的品種很多，但來源有限，只有生物控釋肥有機(jī)部分是外源性的，在百年內(nèi)來源無慮。（3）能耐40度—+70度的低溫和高溫。生物控釋肥在我國剛剛起步，至今尚沒有任何可以取代它的肥料。由上述數(shù)據(jù)可見，肥料行業(yè)是極為重要的產(chǎn)業(yè)，其市場(chǎng)之大，只有IT等支柱行業(yè)可以與之相比。這雖與同期化肥產(chǎn)量和用量不能相比，但卻已開始在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中發(fā)揮作用，取得了一定的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，已初步形成了一些正規(guī)工業(yè)化生產(chǎn)廠家。但隨著控釋肥料在農(nóng)業(yè)中的使用已發(fā)現(xiàn)硫包衣控釋肥易造成土壤酸化和破壞土壤微生態(tài)環(huán)境，已被排除在控釋肥之外，而高分子樹脂包膜的控釋肥雖然控釋效果明顯，但大量的化學(xué)物質(zhì)施入土壤將對(duì)土地造成不可挽回的巨大污染，已引起國家的高度重視，目前，多在整改之中。為綠色食品提供原材料的農(nóng)業(yè)，其所需綠色肥料的與日俱增是不言而喻的。但AA級(jí)綠色食品不需施用化肥（及化學(xué)農(nóng)藥等），A級(jí)綠色食品只能限量施用化肥。這類產(chǎn)品的企業(yè)全國約有幾十家。 SWOT分析本項(xiàng)目產(chǎn)品集生物肥和控釋肥的功能于一身，全面提高大、中、微量元素供給；具有生長(zhǎng)刺激素的作用；能在根際形成有益菌種群優(yōu)勢(shì)，抑制雜菌的繁殖，抵擋一些菌致性病害；能為土壤提供有機(jī)質(zhì)。項(xiàng)目產(chǎn)品的增產(chǎn)效果是國內(nèi)外其它生物肥、控釋肥、復(fù)合肥所無法相比的，而生產(chǎn)成本又很低，故它將以極高的產(chǎn)投比無敵于肥料市場(chǎng)。從持續(xù)發(fā)展、保護(hù)生態(tài)環(huán)境和人民健康出發(fā)，一種能替代化肥的新型肥料，已成了時(shí)代的要求。在這兩方面，項(xiàng)目企業(yè)將建立完整、嚴(yán)格的質(zhì)檢制度，并加強(qiáng)對(duì)工人的培訓(xùn)和監(jiān)督。技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)還有技術(shù)泄密的問題。生物控釋肥的原料與成品的運(yùn)輸量大，在選擇新（分）廠地址時(shí)，要符合運(yùn)籌學(xué)原理。第六章、營銷方案保證產(chǎn)品質(zhì)量，充分利用產(chǎn)品巨大優(yōu)勢(shì)，運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)連鎖、終端營銷戰(zhàn)略與方式，先建立企業(yè)所在市為中心的區(qū)域性連鎖營銷網(wǎng)絡(luò)，然后逐年擴(kuò)大營銷網(wǎng)絡(luò)的點(diǎn)與面，直至全國性的營銷網(wǎng)絡(luò)，在樹立企業(yè)品牌形象的同時(shí)，占領(lǐng)并迅速擴(kuò)大市場(chǎng)份額。定價(jià)策略是企業(yè)營銷組合的重要因素之一，它直接地決定著企業(yè)打開市場(chǎng)的速度和所占份額大小以及盈利率高低。在每個(gè)較大的自然村中每100戶左右選擇一戶科技意識(shí)強(qiáng)、工作認(rèn)真負(fù)責(zé)且資信較好的農(nóng)戶（或種植大戶），聘他們?yōu)槭痉稇?。利用農(nóng)民熟悉種子的特點(diǎn)，將它們一起賣出去。產(chǎn)品的生產(chǎn)用房、設(shè)備與工藝各不相同。項(xiàng)目設(shè)計(jì)生產(chǎn)規(guī)模為生物控釋肥年產(chǎn) 10 萬噸分三個(gè)產(chǎn)量發(fā)展階段。（3）噪聲粉碎機(jī)和造粒機(jī)在生產(chǎn)過程會(huì)產(chǎn)生噪聲，且噪聲不大，由于它們均在室內(nèi)（前者還處于密閉條件下），對(duì)周圍環(huán)境的影響不會(huì)太大，可使室外噪聲降到70dB（A）以下。在具體操作是遵循重要性原則，對(duì)預(yù)測(cè)期間費(fèi)用表、預(yù)測(cè)成本報(bào)表、預(yù)測(cè)損益表和預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量表作了一定的合并和處理。本分析中，固定資產(chǎn)采用直線法攤銷；開辦費(fèi)在開始盈利的當(dāng)期一次性進(jìn)入成本；當(dāng)年應(yīng)收賬款在下一年收回；當(dāng)年應(yīng)付賬款在下一年償還。在材料費(fèi)、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和銷售稅金中已考慮其他諸如一些制造費(fèi)用等。本項(xiàng)目不確定性分析分為盈虧平衡分析和敏感性分析。運(yùn)用到項(xiàng)目企業(yè)上，敏感性分析是通過分析和預(yù)測(cè)項(xiàng)目主要因素發(fā)生變化時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響，找出敏感因素并確定期影響程度，分析該因素未來變化趨勢(shì)可能對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)生的影響。9．8．2以經(jīng)營價(jià)格計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)經(jīng)營成本 2700 ————————100%=—————100%=88% 經(jīng)營價(jià)格 3100計(jì)算表明，在其它條件不變的情況下，經(jīng)營價(jià)格降到預(yù)測(cè)的87%。 莂蚄羈芇蚇羃羇荿蒀衿羆蒂蚆。分析結(jié)果為，產(chǎn)品單價(jià)最敏感，然后是可變成本、銷售量和銷售費(fèi)用率，管理費(fèi)用率最不敏感。敏感性分析是一種有廣泛用途的分析技術(shù)。為了避免或盡可能減少這種風(fēng)險(xiǎn)，要分析不確定因素對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響，以確定項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上的可靠性。產(chǎn)品的價(jià)格是在產(chǎn)品成本和參考2009年市場(chǎng)上同類產(chǎn)品的價(jià)格的基礎(chǔ)上確定的。在以下的分析中，我們假設(shè)整個(gè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)境不會(huì)產(chǎn)生很大的波動(dòng)，國內(nèi)和國際政治、社會(huì)環(huán)境保持基本穩(wěn)定狀態(tài)。項(xiàng)目于第1年開始建廠并投產(chǎn)。（1）污水生物控釋肥的整個(gè)加工過程只有物理工序（無化學(xué)或生化工序），