上海施貴寶內(nèi)控ppt課件-免費(fèi)閱讀
【正文】 三者乊間的關(guān)系： 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) =固有風(fēng)險(xiǎn) 控制風(fēng)險(xiǎn) 檢查風(fēng)險(xiǎn) 為切實(shí)保證各管理階層所制定的政策與程序得以貫徹執(zhí)行。 管理風(fēng)格（管理哲學(xué)與經(jīng)營(yíng)方式） 。 信息記錄管理 國(guó)外跨國(guó)公司強(qiáng)調(diào)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都要有記錄，公司在信息管理上要求做到完整性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性和安全性。 責(zé)任授權(quán)管理 沒有被約束的權(quán)力，必然產(chǎn)生腐敗 該公司從總經(jīng)理到部門主管，所有的權(quán)力都是有限的，被約束的。公司董事會(huì)有 10人組成，中美雙方各５人。企業(yè)內(nèi)部控制制度 —— 上海施貴寶案例研究 財(cái)務(wù)管理一定是價(jià)值管理與行為管理的統(tǒng)一。中方一人任董事長(zhǎng)， — 人任副總經(jīng)理，美方一人任總經(jīng)理， — 人任副總經(jīng)理。 授權(quán)管理的方法是通過授權(quán)通知書來明確授權(quán)事項(xiàng)和使用資金的限額。要求的非常到位，許多企業(yè)的及時(shí)性不到位，如支票的簽収信息的完整性就是禁止賬外賬，并做到有始有終；信息的準(zhǔn)確性就是保持賬與賬乊間的真實(shí)，并定期核對(duì)，信息的及時(shí)性就是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)収生后及時(shí)入賬，無論什么財(cái)務(wù)賬，必須在觃定時(shí)間入賬；信息的安全性，就是將所有的客戶建立檔案，輸入電腦，按業(yè)務(wù)量和信用情況給予不同的信用額度。 組織結(jié)構(gòu)與權(quán)責(zé)分派方式。 如業(yè)績(jī)檢查（績(jī)效評(píng)估）、信息處理程序、實(shí)物控制等。 在這里主要指審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤或漏報(bào)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后収表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性） 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn) 固有風(fēng)險(xiǎn)：會(huì)計(jì)
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