建賬建制代理實(shí)務(wù)ppt課件-免費(fèi)閱讀
【正文】 （ 5）工資費(fèi)用在企業(yè)所得稅前可按實(shí)際數(shù)扣除，扣除數(shù) ＋ 12 ＝ （萬元）。 計(jì)算該個體戶 2022年應(yīng)繳納的個人所得稅并填表。 計(jì)算該個體戶 2022年應(yīng)繳納的個人所得稅并填表。（ 2） B獨(dú)資企業(yè)能夠扣除的廣告費(fèi) =200*15%=30（萬元），實(shí)際發(fā)生額為 38萬元，則稅前可以扣除的廣告費(fèi)用為 30萬元 ,超標(biāo)準(zhǔn) 8萬元 。其 2022年度應(yīng)納稅額的計(jì)算方法如下：167。19案例 【 案例 11】 公民張某開辦個人獨(dú)資企業(yè) B（餐飲服務(wù)行業(yè)）， 2022年度初向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送 2022年 度的個人所得稅申報表。 復(fù)式賬建賬建制的基本要求：① 注冊資金在 20萬元以上的② 銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售（營業(yè)）額在 40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在 60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在 80000元以上的；③ 省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡易賬的其他情形。 正確答案： A 15第二節(jié) 代理建賬的基本內(nèi)容與操作規(guī)范 （三）代為編制會計(jì)報表 設(shè)置復(fù)式帳的個體工商戶要編報 資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表 ；設(shè)置簡易賬的僅要求編報 應(yīng)稅所得表 ?！ ?。 167。 ，均以每一納稅年度的 收入總額減除成本、費(fèi)用和損失后的余額為應(yīng)納稅所得額 ，按照 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個人所得稅，不繳納企業(yè)所得稅。 正確答案： ACDE7二、代理建賬建制的基本要求二、代理建賬建制的基本要求167。 建立簡易賬的個體工商戶應(yīng)建立 經(jīng)營收入賬、經(jīng)營費(fèi)用賬、商品（材料）購進(jìn)賬、庫存商品（材料）盤點(diǎn)表、利潤表 ，以收支方式記錄和反映生產(chǎn)經(jīng)營情況并進(jìn)行簡易會計(jì)核算。167。 對于經(jīng)營規(guī)模小、達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)戶，均實(shí)行上述規(guī)定。 所有的納稅人和扣繳義務(wù)人都應(yīng)當(dāng)建立賬簿。 （營業(yè)）額在 40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在 60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在 80000元以上的。167。 【 例題 、成本、費(fèi)用、損失的 列支原則與企業(yè)所得稅基本一致 。 注冊稅務(wù)師應(yīng)根據(jù)個體、私營業(yè)戶所屬經(jīng)營行業(yè)的特點(diǎn)，經(jīng)營項(xiàng)目的主要范圍，設(shè)置明細(xì)分類賬。（四）代理納稅申報 個體工商戶的所得稅，應(yīng)單獨(dú)填報 《 個體工商戶所得稅年度申報表 》 ，它要依據(jù)應(yīng)稅所得表按月填報并附送有關(guān)財務(wù)報表，在 年度終了后三個月內(nèi) 匯算清繳，實(shí)行多退少補(bǔ)。167。申報表中填報的營業(yè)收入為 200萬元，減除成本費(fèi)用、稅金后，利潤為 10萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審查后核實(shí) B獨(dú)資企業(yè)以下幾項(xiàng)支出存在問題：（ 1）張某每月領(lǐng)取 工資 4000元 ，另有雇員 10名，每人每月工資 1500元，已全部列支；（ 2）全年發(fā)生廣告費(fèi) 38萬元，已列支；（ 3）發(fā)生違法經(jīng)營處以罰款 3萬元，已列支；（ 4）通過教育局向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈 2萬元，已列支； 計(jì)算 B獨(dú)資企業(yè)的當(dāng)年的應(yīng)納稅額。 前 8個月應(yīng)納稅額 =（全年應(yīng)納稅所得額 稅法修改前的對應(yīng)稅率 速算扣除數(shù)） 8/12167。（ 3） B獨(dú)資企業(yè)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈可 全額扣除 ；（ 4） B獨(dú)資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額 =10++8+3=（萬元）（ 5）張某應(yīng)納稅額： 前 8個月應(yīng)納稅額 =（ 20% ） 8/12= 萬元 后 4個月應(yīng)納稅額 =（ 10% ） 4/12=萬元 全年應(yīng)納稅額 =+= 26案例 【 案例 13】 公民張某開辦個人獨(dú)資企業(yè) B（餐飲服務(wù)行業(yè)）， 2022年度初向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送 2022年 度的個人所得稅申報表。 29案例 該個體工商戶 2022年應(yīng)繳納個人所得稅計(jì)算如下： （ 1）應(yīng)納稅所得額＝ 100－ 55－ － －－（ 612 ）－ － － ＝ （萬元） ?。?2）公益、救濟(jì) 捐贈扣除限額 ＝ 30% ＝，實(shí)際捐贈金額 6萬元小于扣除 ，可按實(shí)際捐贈額 6萬元扣除。 33案例 該個體工商
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1