增值稅一般納稅人的賬務(wù)處理流程-免費(fèi)閱讀
【正文】 以人為師能迚步。 2試試幵非受罪，問問幵丌吃虧。 1丌聽指點(diǎn)，多繞彎彎。 勤奮者廢寢忘食，懶惰人總沒有時間。 勤奮丌是嘴上 說說 而已，而是要實(shí)際行勱。 唐甄 2故欲改革國家，必先改革個人；如何改革個人？唯一斱法，厥為教育。 布魯納 1教師是人類靈魂的工程師。 柳宗元 古之學(xué)者必嚴(yán)其師，師嚴(yán)然后道尊。企業(yè)丌能跳躍，就一定是（循著）一個規(guī)律，一步一個腳印地走。研究發(fā)現(xiàn)，從小沒有培養(yǎng)好團(tuán)隊(duì)精神，長大以后即使天天培訓(xùn)，效果幵丌是很理想。罰惡而丌賞善，亦亂。管理是一種實(shí)踐，其本質(zhì)丌在亍“知”而在亍“行”；其驗(yàn)證丌在亍邏輯，而在亍成果；其唯一權(quán)威就是成就。 注意：報(bào)表項(xiàng)目金額不允許出現(xiàn)紅字，紅字用 “ 負(fù)號 ” 。即： 當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅 =銷項(xiàng)稅額 — 進(jìn)項(xiàng)稅額（認(rèn)證后抵扣） 認(rèn)證結(jié)果通知書，如下圖所示： 認(rèn)證結(jié)果通知書里面要蓋有稅務(wù)的蓋，如下圖所示： 本月增值稅專用發(fā)標(biāo)認(rèn)證結(jié)果清單，如下圖所示： 認(rèn)證相符后的合計(jì)數(shù)，如下圖所示： 認(rèn)證相符后的稅額，如下 圖所示： 認(rèn)證結(jié)果通知書，如下圖所示： 稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，認(rèn)證相符的打出結(jié)果清單，如下圖為認(rèn)證相符的清單： （ 2）可以認(rèn)證抵扣的項(xiàng)目： ① 從銷貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額；（ 90 日內(nèi)，逾期不得抵扣） ② 進(jìn)口貨物的企業(yè)，從海關(guān)取得的《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書》即《海關(guān)票》；（ 90 日內(nèi)） ③ 《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》（ 90 日內(nèi)） ④ 水電費(fèi) 水費(fèi)增值稅專用發(fā)票，如下圖所示： 水費(fèi)增值稅專用發(fā)票的水費(fèi)和扣除的稅率，如下圖所示： ⑤ 汽油、修理費(fèi) 修理費(fèi)費(fèi)增值稅專用發(fā)票，如圖所示： 修理費(fèi)費(fèi)增值稅專用發(fā)票抵扣的稅率，如下圖所示： 辦工用品是普通發(fā)票，但是不能抵扣，普通發(fā)票如圖所示： 汽油可以取得增值稅專用發(fā)票，如下圖所示： 抵扣的稅率如圖所示： 電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，也可以抵扣稅率 17%，如下圖所示： ⑥ 購進(jìn)設(shè)備支付的增值稅 ⑦ 從小規(guī)模納稅企業(yè)購進(jìn)貨物，稅務(wù)代開的發(fā)票 稅務(wù)代開發(fā)票，如圖所示： ⑧ 包裝物、低值易耗品 ⑨ 辦公用品等 ： （ 1）當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額： ① 如果結(jié)轉(zhuǎn)，根據(jù)銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額做記賬憑證 借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅 ② 可以不結(jié)轉(zhuǎn)，次月繳納即可 應(yīng)交稅金（增值稅）明細(xì)賬，如圖所示： 在應(yīng)交稅金（增值稅）借方加轉(zhuǎn)出未交增值稅明細(xì)，如圖所示： 實(shí)際交稅時，應(yīng)注意如圖所示： （ 2）當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額：留下月抵扣 關(guān)于未交增值稅的張頁需要單設(shè)一個三欄式的張頁，如圖所示為三 欄式的賬頁： 在應(yīng)交稅費(fèi)下設(shè)一個未交增值稅，如圖所示： 銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，那么余額在貸方，如圖所示為貸方余額： 從借方直接借應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅、已交稅金，如圖為借方： ，做記賬憑證： 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 城建稅（實(shí)際繳納的增值稅 適用稅率） （稅率：市區(qū) 7%、縣城及鎮(zhèn) 5%、其他 1%） — 教育費(fèi)附加 四、期間費(fèi)用的核算 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的下列 費(fèi)用一般記入 “ 管理費(fèi)用 ” 。 在明細(xì)賬上貼上口取紙，如圖所示： 在明細(xì)賬上貼上口取紙的 方法，如下演示： 再次，啟用賬簿時，還要貼印花稅票并注銷，由于我給大家講解的企業(yè)是03年就成立的，所以，在四本賬上分別貼 5元的印花稅即可。當(dāng)然核算時是需要一定的載體，那么： 首先，需要建賬，即設(shè)置：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)賬；由于我給大家講解的是手工賬，所以，現(xiàn)金日記賬、銀 行存款日記賬、總分類賬，我們要采用訂本式的，請大家看這就是現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類；明細(xì)賬采用的是活頁式的賬頁，請看。 （ 1）收到貨款，則依據(jù)： “ 發(fā)票的記賬聯(lián)、銀行進(jìn)賬單（或銀行收款通知單） ” 做記賬憑證 ： 借：銀行存款 （金額看進(jìn)賬單） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 （金額看發(fā)票） 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借銀行存款時看進(jìn)賬單的金額 依據(jù)的是發(fā)票上的金額，如圖例： 根據(jù)發(fā)票上的稅額，貸應(yīng)交稅費(fèi)： （ 2）如果收到的銷貨款是現(xiàn)金時，注意 “ 借方科目 ” 為 “ 庫存現(xiàn)金 ” ，現(xiàn)金收入填寫 “ 現(xiàn)金進(jìn)賬單 ” 送存銀行，不得 “ 坐支 ” 。 備注： 八、做丁字帳 ，試算平衡后；依據(jù) “ 丁字帳 ” 做 “ 記賬憑證匯總表 ” 。 管理就是溝通、溝通再溝通。 1企業(yè)的成功靠團(tuán)隊(duì)，而丌是靠個人。你丌能用工作所具有的權(quán)力來界定工作，而只能用你對這項(xiàng)工作所產(chǎn)生的結(jié)果來界定。 2已所丌欲，勿斲亍人。 愛因斯坦 三人行必有我?guī)熝?；擇其善者而從之，其丌善者而改之?盧梭 1捧著一顆心來，丌帶半根草去。 康有為 無貴無賤，無長無少，道之所存，師之所存也。 陶行知 2少年迚步則國迚步。 人生在勤，丌索何獲。 1 成功 ＝艱苦勞勱＋正確斱法＋少說空話。 1你想成為并福的人嗎？但愿你首先學(xué)會吃得起苦。鑒難明，始能照物；衡唯平，始能權(quán)物。 。 2丌要心平氣和，丌要容你自己昏睡！趁你還年輕，強(qiáng)壯、靈活，要永丌疲倦地做好事。知識愈淺， 自信 愈深。驕傲是跌跤的前奏。 勤奮和智慧是雙胞胎，懶惰和愚蠢是親兄弟。 克拉克 2凡是教師缺乏愛的
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