【正文】 結(jié)款確認書187。XX承諾書187。授權(quán)委托書187。結(jié)款確認書187。：______________ 歸還日期 年 月 日借款金額大寫： 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分165。4) 到期臨時備用金借款未及時收回的，也無法提供其他特批書面報告的，每發(fā)現(xiàn)一筆，對出納扣罰100元。9) 各部門員工變更或離職必須及時辦理清帳手續(xù)，人事部門有義務(wù)及時通知財務(wù)部門清帳，否則造成的損失由相關(guān)部門負責。四、臨時備用金 臨時備用金范圍1) 因公司業(yè)務(wù)需要暫支款，包括差旅費、臨時采購款、行政臨時事務(wù)借支等工作性質(zhì)的一次性借支款；2) 門店臨時性活動的借支；3) 理賠等事故性質(zhì)借支；4) 押金等性質(zhì)借支；5) 因生活困難而暫支款；6) 其他經(jīng)批準的暫支款。二、定額備用金和臨時備用金的申請審批、歸還手續(xù)（一） 定額備用金和臨時備用金的申請審批、歸還手續(xù)1) 借支：借款人填寫《借款暫支單》申請簽名——部門主管或經(jīng)理審核——分公司總經(jīng)理（職能中心總監(jiān)）批準——財務(wù)經(jīng)理（財務(wù)總監(jiān)）審批——財務(wù)管理中心總監(jiān)（超過限額或規(guī)定范圍外）——總裁（超過限額或規(guī)定范圍外）——出納審核付款注：A、在獨立核算單位財務(wù)部借支的，還需獨立核算單位會計審核（上海分公司獨立核算門店除外）B、會計核算設(shè)置科目：“其他應(yīng)收款定額備用金部門/XX人”；“其他應(yīng)收款臨時備用金部門/XX人”2) 歸還：借款人歸還現(xiàn)款或以報銷費用抵沖或工資獎金中內(nèi)扣——出納收款歸還《借款暫支單》還款收據(jù)聯(lián)。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù)(即大數(shù))，均應(yīng)放在保險柜內(nèi)保管，隨用隨取；凡不成把的紙幣是為零數(shù)(或小數(shù))，也要按照票面金額，每十張為一軋，分別用曲別針別好，放在傳票箱內(nèi)或抽屜內(nèi)，一定要存放整齊，秩序井然。（2）為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放；（3）限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。將盤存得出的實存數(shù)和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。所謂日清月結(jié)就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。一、建立內(nèi)部現(xiàn)金管理制度的必要性 從業(yè)務(wù)經(jīng)營的角度來說，各單位必須保持一定量的現(xiàn)金以滿足其正常業(yè)務(wù)經(jīng)營的需要，但也不能保留過多的現(xiàn)金。在10月30日前對長期不用的賬戶報財務(wù)中心資金管理部批準后辦理清理注銷。發(fā)生以上異動后，必須按要求及時向資金管理專員報告。五、 啟用啟用是指原批準停用帳戶的重新使用，不包括新開帳戶的啟用。公司應(yīng)將總部批準的“XX集團銀行帳戶開戶申請表”與其他銀行開戶資料一并歸檔管理。第五節(jié) 調(diào)整信用額度使用的通知摘自《永財通字【2003】第00105號》為防范融資風險，保證銀票的真實貿(mào)易背景，公司總部決定改變現(xiàn)有的銀票操作模式，由各分公司根據(jù)結(jié)算需求使用當?shù)氐你y行信用額度，超過總部資金核定額度部分上存總部。二、 在財務(wù)中心設(shè)立“內(nèi)部應(yīng)收款―――分公司資金往來戶”科目，本科目核算總部與各分公司的資金劃撥、大盤合同集中打款代墊貨款、為分公司代墊的費用等。第三節(jié) 加強資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的規(guī)定摘自《永財通字【2003】第0087號》為防范銀根緊縮可能帶來的資金壓力，現(xiàn)對加強資金管理和規(guī)范內(nèi)部結(jié)算做以下補充規(guī)定：一、 各分公司要加強各種應(yīng)收返利、費用的清收工作，嚴格按照合同規(guī)定的期限和公司的要求回收。 超過標準和臨時性增撥資金，經(jīng)營銷中心總監(jiān)、財務(wù)中心總監(jiān)審核，由總裁審批后撥款。六、 流程A、日常開支流程經(jīng)辦人填“資金申請單”或有關(guān)單據(jù) 部門和中心負責人審批財務(wù)審核結(jié)算付款B、對外資金運營流程提供可行性分析報告公司決策層通過資金管理專員填“資金申請單”財務(wù)總監(jiān)審核總裁審核總部付款資本運作專員跟蹤監(jiān)控、分析、反饋C、分公司申請總部資金流程 分公司財務(wù)填制“總部資金申請單”等手續(xù)總部資金管理專員初審財務(wù)總監(jiān)審核相關(guān)副總裁審批資金管理專員通知分公司，安排拔款資金管理專員跟蹤監(jiān)控分公司按時還本付息七、本規(guī)定從二00三年九月一日起執(zhí)行。按總部規(guī)定的“總部資金申請單”填制。嚴禁各分公司自行向集團外、向其他分公司拆借或向銀行借款。對外資金運營。集團對總部資金進行集中統(tǒng)一管理。6） 各地分公司在開設(shè)新的帳套時，應(yīng)根據(jù)新開公司的工商注冊的全稱進行帳套名稱的設(shè)置。以上規(guī)定從2004年2月25日起生效，懲處辦法按《財務(wù)內(nèi)控制度考核實施細則》的具體內(nèi)容進行。（2）各分公司必須在規(guī)定時間內(nèi)出具對外報表。5) 預(yù)收款商品發(fā)票開出后，收銀在當日銷售的繳款憑證上注明預(yù)收款的預(yù)售單號；臺帳根據(jù)預(yù)售單號進行抽取原解款單，保證當日隨當日繳款憑證、記帳聯(lián)、解款單等一同交財務(wù)。第六節(jié) 報表統(tǒng)計上報規(guī)定摘自《永2003財（規(guī)）字第0012號》 為加強門店銷售款的財務(wù)監(jiān)控力度，統(tǒng)一銷售上報口徑，保證銷售額數(shù)據(jù)的準確一致性，現(xiàn)對銷售款的上報作如下規(guī)定：第一項 銷售日報表管理規(guī)定 收銀在銀行結(jié)帳時點收取的所有現(xiàn)金都必須解繳銀行，包括當日銷售現(xiàn)金、上日結(jié)帳時點后隔夜款、收取的預(yù)收款現(xiàn)金。但千位、角位不是0時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫零字。舉例如下： 中文大寫金額數(shù)字到元為止的，在元之后，應(yīng)寫整（或正）字，在角之后可以不寫整（或正）字。三、 附表差價補貼明細表門店名稱：序號補差日期補差讓利單號品類品名規(guī)格原發(fā)票 日期原發(fā)票 金額補差 金額備注合計制單： 　　 　 第五節(jié) 正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定 收到品類科確認過的差價補貼后記入供應(yīng)商應(yīng)收款中。（二） 填寫《銷售讓利單》并確認 柜長或指定柜組人員帶領(lǐng)顧客前往服務(wù)臺領(lǐng)取《銷售讓利單》并讓顧客填寫相關(guān)信息，必須注明發(fā)票號，在發(fā)票背面加蓋“補差章”，填全“補差章”相關(guān)信息。五．考核制度差價補貼的確認各門店財務(wù)人員必須仔細核對保證原始數(shù)據(jù)的準確性，各分公司返利人員及時進行數(shù)據(jù)整理以反饋給營銷部門及時收回差價補貼款。四．操作流程（一）門店1．消費者憑XX或市場同類商品的DM廣告單以及在XX購買商品的發(fā)票到XX商場要求補差，填寫XX統(tǒng)一印發(fā)的銷售讓利單（將顧客帶來的補差依據(jù)粘貼在后：購置商品發(fā)票復(fù)印件及DM或報紙廣告），由該商品所在柜柜長簽字確認后門店經(jīng)理審核，交收銀臺由收銀員開具與原發(fā)票一致的紅字發(fā)票后，根據(jù)降價后的金額開立新的發(fā)票，在新開發(fā)票的客戶聯(lián)后加蓋的消費者補差專用章中錄入原發(fā)票日期、原銷售單ID、原發(fā)票金額、已補差金額等，其中原發(fā)票日期為第一張發(fā)票日期，差價補貼時限以第一張發(fā)票日期為準。收據(jù)聯(lián)交給消費者，記賬聯(lián)交財務(wù)部。一、稅法要求《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，有獎銷售活動中取得的獎金或贈品應(yīng)按偶然所得，交納個人所得稅，稅率為20% 。 凡營銷部需贈送禮金券的，必須列出贈送計劃，注明商品毛利率。第三十七條 具體核算規(guī)定詳見《會計核算細則》第二節(jié) 贈送禮金券的要求和賬務(wù)處理一、 稅法要求以贈送100元禮金券為例開高發(fā)票價，交納增值稅及附加稅（100247。財務(wù)經(jīng)理對上報的各類報表負責。調(diào)增用正數(shù)，調(diào)減用負數(shù)。第二十三條 現(xiàn)金、銀行存款科目在填制記帳憑證時必須根據(jù)每一張現(xiàn)金、銀行存款原始單據(jù)填制收款、付款憑證。第十六條 會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，會計核算以人民幣為記帳單位。第十一條 接替人員應(yīng)當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費 用、應(yīng)收款項的憑證填制工作。第一條 各分公司領(lǐng)導(dǎo)對本公司的會計基礎(chǔ)工作負有領(lǐng)導(dǎo)責任。（三）主管、財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)工作時間不少于三年。第九條 會計人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。第十四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名。對于每月不超過100張憑證的獨立法人單位可以使用通用記帳憑證。第二十六條 已結(jié)帳如發(fā)現(xiàn)記帳憑證錯誤，應(yīng)先用負數(shù)填寫一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證，在摘要欄內(nèi)注明“注銷某月某日某號憑證”。第三十條 各分公司應(yīng)當按照規(guī)定每月定期結(jié)帳，結(jié)帳前必須將本月發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部填制好記帳憑證，審核記帳。對手續(xù)不齊全的財務(wù)收支，應(yīng)當退回，要求更正補充。 凡需贈送禮金券的商品毛利率必須達到25%以上，否則不得贈送。 因虛報毛利率，使贈送禮金券的商品毛利率低于25%的（經(jīng)特批的除外），差額部分由業(yè)務(wù)員全額賠償，罰款200元。另外，在策劃促銷活動時，對贈品價格定位要適當，如果價格定得偏高，一是增加增值稅金額，提高了促銷活動的成本，縮小了所銷商品的利潤空間；二是加大了個人所得稅的計稅基數(shù)。二．規(guī)范消費者操作流程的目的目的：正確確認企業(yè)的應(yīng)收款項及時向供應(yīng)商收回，避免企業(yè)資產(chǎn)的流失；及時統(tǒng)計企業(yè)負擔的補差額以加強對補差的管控。3．返利部相應(yīng)人員在30日前將品類差價補貼可收回情況表交分公司總經(jīng)理和財務(wù)管理中心收入監(jiān)控專員，收入監(jiān)控專員將各分公司匯總。5． 在規(guī)定時間內(nèi)未收回差價補貼款的，返利結(jié)算員應(yīng)對營銷人員進行催收，返利人員未對營銷人員發(fā)出書面催收書的，逾期予以處罰。 每日根據(jù)《銷售讓利單》進行制證，計入“其他應(yīng)收款/應(yīng)收消費補差款”科目。二、 罰則 對違反規(guī)定進行補差的責任人視情節(jié)輕重處50以上元罰款，直至開除。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分字樣。如￥6，007．14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。凡預(yù)收款的必須明確發(fā)票開具時間且最晚在7天內(nèi)，不可待定，否則不得采用預(yù)收款方式。 對外報表的格式（見附件） 上報時間對外報表由分公司匯總完畢、確認后于次月6號前提交財務(wù)管理中心（節(jié)假日不順延）。各分公司負責匯總的人員必須在次日10：30之前將日報表以郵件的形式發(fā)送并確保報表的及時性。 各地用友帳套編碼如下：（編碼定為三位數(shù)）1） 上海家電行業(yè)獨立門店及返利帳套首位數(shù)為1，如上海XX家用電器有限公司返利帳套 帳套號101 啟用時間 2004年 1月1日 2） 江蘇地區(qū)帳套號的首位數(shù)為2(即：2XX)；浙江地區(qū)的首位數(shù)位3（即3XX）；福建地區(qū)的首位數(shù)為4（即4XX）；廣東（含深圳）地區(qū)的首位數(shù)為5（即5XX）；四川、重慶地區(qū)的首位數(shù)為6（即6XX）；上海地區(qū)的其他產(chǎn)業(yè)的首位數(shù)為9（即9XX） 3） 以后可依次以公司新開分公司的先后順序排列。資金管理專員在財務(wù)總監(jiān)的指導(dǎo)下，負責對集團總部資金的收入、投資、出借、回收、日常開支等進行管理、監(jiān)控?？偛抠Y金管理內(nèi)容按日常開支、對外資金運營、分公司申請總部資金等劃分。事后要有完整的執(zhí)行情況分析報告。各分公司必須按核定的金額、使用范圍、性質(zhì)、時間等要求使用總部資金，不得自行超出核定范圍。● 總部資金使用分析報告。 分公司資金總占用額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產(chǎn) 新開分公司、新開門店的資金規(guī)模根椐預(yù)算銷售規(guī)模計算。 其它相關(guān)規(guī)定參照財務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行。以上規(guī)定從二○○四年五月一日起執(zhí)行。五、 今后中心只根據(jù)各分公司的注冊資金、銀行信用和“內(nèi)部往來―――分公司資金往來戶”的余額（經(jīng)未達賬項調(diào)節(jié)后）來界定各分公司的資金占用。二、 銀行帳戶開戶指新建公司為正常經(jīng)營所需要開戶的銀行帳戶，以及公司為某種用途而需要新增開戶的銀行帳戶。總部資金管理專員以XX工作通知單形式通知相關(guān)公司對指定帳戶辦理停用，在規(guī)定的時間起，公司嚴禁未經(jīng)批準，重新使用已停用帳戶。七、 異動異動是指銀行帳戶的管理變更，包括印鑒管理人的變更、使用狀況的重大變化、停用、啟用、消戶等。第七節(jié) 重申規(guī)范銀行賬戶管理的通知《永2004財（通）字04211號》為了加強銀行賬戶的管理，財務(wù)中心曾于2003年8月15日下發(fā)“永2003財（規(guī)）字第0026號《銀行賬戶管理規(guī)定》”，但一年來各地的執(zhí)行情況參差不齊，比如規(guī)定要求每個分公司到銀行開戶都必須經(jīng)財務(wù)中心資金管理專員批準，但實際執(zhí)行中只有個別分公司達到規(guī)定要求，還有不少分公司沒有按規(guī)定要求做好銀行開戶和銷戶資料的保管工作。三、 結(jié)算主管每月末應(yīng)檢查所有銀票、存單信息，保證銀票數(shù)據(jù)與銀票存根聯(lián)合計金額相符，存單利率正確。 現(xiàn)金出納和會計記錄工作應(yīng)該適當分離，出納工作應(yīng)由專人負責2． 現(xiàn)金開支審批制度。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當日庫存現(xiàn)金賬面余額，每月應(yīng)該編制現(xiàn)金收支明細表。如實際庫存現(xiàn)金超過規(guī)定庫存限額，則出納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應(yīng)及時補提現(xiàn)金。（5）庫存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，應(yīng)實行分類保管。第十節(jié) 備用金及借款管理規(guī)定摘自《永2004財（規(guī)）字第04004號》為了防止資金流失，加強資金管理，提高工作效率，現(xiàn)就集團備用金管理規(guī)定如下：一、備用金為保證日常臨零支付而單獨儲備的現(xiàn)金。 定額備用金管理1) 根據(jù)工作需要、管理需要原則進行辦理；備用金額度根據(jù)支出業(yè)務(wù)變化，對使用對象和用途范圍半年審定一次2) 定額備用金實行專人借支專人負責的辦法，不得全部或部分轉(zhuǎn)借或以臨時備用