廣西創(chuàng)新港灣公司財(cái)務(wù)管理通則-免費(fèi)閱讀
【正文】 第四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或蓋章。 編制移交清冊。公司領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得在公司財(cái)務(wù)部門任職,本單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或主管人員的直系親屬不得在財(cái)務(wù)部門中擔(dān)任任何工作。 客觀公正 會計(jì)人員辦理會計(jì)事務(wù)時應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。第十一條 會計(jì)檔案銷毀時，應(yīng)由辦公室和財(cái)務(wù)部門共同派人監(jiān)銷。第七條 本公司其他部門或外單位人員需要查閱、借用會計(jì)檔案，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理登記手續(xù)后，由會計(jì)檔案管理員協(xié)同查閱。會計(jì)檔案應(yīng)由財(cái)務(wù)部門安排專人或兼職人員負(fù)責(zé)管理。一般要根據(jù)對業(yè)務(wù)發(fā)展的需要提供給外部單位。第八條 現(xiàn)金日記帳要堅(jiān)持日清日結(jié),并核對帳實(shí)是否相符,發(fā)現(xiàn)不符,立即查找,財(cái)務(wù)部經(jīng)理要經(jīng)常督促或不定期抽查庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記帳相符情況。其他事項(xiàng)不能依會計(jì)科目裝訂成冊者。整理時,將超出憑證封面的單據(jù)折疊好,拆掉大頭針、曲別針，將記帳憑證及原始憑證以左上角為準(zhǔn)整齊,以每張憑證都能裝訂在內(nèi)為準(zhǔn),避免裝訂后脫落,單據(jù)丟失。第十三條 附件張數(shù)按組成記帳憑證的金額有一張算一張，無論票面大小。第五條 應(yīng)該具備原始憑證而事實(shí)上沒有原始憑證或原始憑證無法取得的會計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報，經(jīng)其主管的核準(zhǔn)及主管會計(jì)的審核，送與總經(jīng)理批準(zhǔn)，才可以據(jù)以編制記帳憑證，事后如取得原始憑證時應(yīng)作為附件。第四條 原始憑證處理的程序（1）簽批手續(xù)必須齊全,每張憑證都應(yīng)有經(jīng)辦人或?qū)嵨矧?yàn)收人的簽章。（5）購進(jìn)固定資產(chǎn)的原始憑證，應(yīng)檢驗(yàn)所附的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、采購清單和審批單據(jù)。（2）必須按規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫,各欄目反映的內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確,大小寫金額必須相符,涂改了大小寫金額的憑證不能報銷。第二條 原始憑證按其來源分為外來原始憑證和自制原始憑證兩種。11 / 11廣西創(chuàng)新港灣公司財(cái)務(wù)管理通則第一部分 總則第一條 為了加強(qiáng)廣西創(chuàng)新港灣公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算,規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為,根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》,結(jié)合廣西創(chuàng)新港灣公司的實(shí)際情況,制定本制度。外來的原始憑證的審核外來的原始憑證是指企業(yè)與單位或個人發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的各種原始憑證,如進(jìn)貨發(fā)票、收款收據(jù)等,對其審核的內(nèi)容要求如下:（1）必須是符合國家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理和使用的發(fā)票和收款收據(jù)。（3）附件張數(shù),無論票面大小有一張算一張加計(jì)填列。（6）刊登廣告費(fèi)及印刷費(fèi)發(fā)票或收據(jù)均應(yīng)附有樣本或樣張，電視廣告或其他有形廣告要有必要的證明，如廣告片、實(shí)物照片。按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批,堅(jiān)持先批示后報帳的原則。第六條 記帳憑證的日期一般要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間填列，特殊情況下，可以不一致，但要在摘要欄說明事件發(fā)生的日期。第十四條 記帳憑證的簽章 除制單人簽章外,其余空章處應(yīng)由有關(guān)人員自蓋。憑證要按順序號排列,將會計(jì)憑證匯總表或科目余額匯總表放在最前面。第三章 會計(jì)帳簿第一條 本公司帳簿的設(shè)立要按照公司的實(shí)際需要設(shè)立，并經(jīng)過財(cái)務(wù)部經(jīng)理的批準(zhǔn)，公司不允許對同一會計(jì)事項(xiàng)登記一本（或一個帳套）以上的帳。第九條 對于不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，而在實(shí)際工作中又需要長期使用的要設(shè)立輔助備查帳登記，報廢時核銷。第三條 以下單位可以接觸或得到公司的對外報表： 稅務(wù)部門 公司的貸款銀行 為公司貸款或其他經(jīng)營行為提供擔(dān)保的單位 為公司采購活動提供大額信用額度的供應(yīng)商 為公司做信用評估的信用評估公司 公司聘請的會計(jì)師事務(wù)所 公司投標(biāo)時應(yīng)甲方的要求可以提供對外財(cái)務(wù)報表 總經(jīng)理確定的其他單位第四條 公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報表原則上不對外提供，特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以向特定單位提供，但必須要求對方簽訂保密協(xié)議。第二條 月度終了，財(cái)務(wù)部門要安排專人及時整理裝訂各類會計(jì)憑證和會計(jì)報表，年度終了，要及時整理、裝訂各類會計(jì)帳簿。凡經(jīng)批準(zhǔn)查閱會計(jì)檔案者，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)
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