【正文】 第七條審計組在實施審計過程中，必須認真編制審計工作底稿。 (7)結(jié)算的審計過程與第三、四、條相同。深入現(xiàn)場，一查到底。 (4)廉潔奉公，忠于職守，嚴格遵守各項審計制度。 (4)檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，幫助解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。 、報復(fù)、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總經(jīng)理根據(jù)情節(jié)嚴重情況給予行政經(jīng)濟處分，情節(jié)特別嚴重的報有關(guān)部門處理直到依法追究法律責(zé)任。 。 (6)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。 、上級審計機構(gòu)交辦的其他審計事項，以及配合上級審計部門和會計師事務(wù)所對公司及所屬公司進行審計。 □ 內(nèi)部審計的任務(wù) ： (1)對公司及所屬公司的資金、財產(chǎn)的完整安全進行監(jiān)督審計。 第九章 獎勵與處罰 第十九條 審計人員對被審計單位的人員之遵紀守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。 ，作出審計結(jié)論及審計處理意見。 。 （2) 效益審計。 第九條 內(nèi)部審計依據(jù)： 1. 國家法律、法規(guī)、政策； 2. 公司規(guī)章制度； 3. 公司經(jīng)營方針、計劃、目標； 4. 其他有關(guān)標準。 公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。內(nèi)部人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評和聘任，按照國家和集團公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十二條 集團有限公司授予財審部如下經(jīng)濟處理、處罰權(quán)力： 集團成員法定代表人國有資產(chǎn)增值保值指標，未經(jīng)財審部審計，不得兌現(xiàn)年終效益獎； 設(shè)收帳外資金上繳集團有限公司； 對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)的行為給予通報。 第五條 集團有限公司內(nèi)部審計常設(shè)機構(gòu)在財務(wù)審計部，代表集團公司實行審計監(jiān)督。對問題較多、情況較復(fù)雜的工程，為保證審計質(zhì)量，可根據(jù)實際需要，不受以上時間限制，查清楚為止。②工程審計的時間，應(yīng)根據(jù)不同復(fù)雜程度的工程規(guī)定不同的審計時間。 (2)對送審預(yù)、結(jié)算的資料要求①根據(jù)審計工作需要，在送審預(yù)、結(jié)算的同時必須報送有關(guān)資料。③通信工程應(yīng)填制計劃任務(wù)書，由工程管理職能部門經(jīng)理批準，較大的工程應(yīng)由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。結(jié)算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與第一條相同。對資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員及時受理，并交給專人審計。 (2)審計人員要對審計內(nèi)容負責(zé)，嚴格監(jiān)督執(zhí)行標準定額和各項規(guī)定，審計時要做到依據(jù)充分，計價合理，計算準確。較大工程的預(yù)、結(jié)算需報有關(guān)部門審定或裁定者，一律由審計部負責(zé)對外報批。□ 獎懲。，記錄審計過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。(4)索取有關(guān)的證明材料。(7)對嚴重違反財經(jīng)紀律，侵占國家、公司資產(chǎn)，嚴重損失浪費等損害國家、公司利益的行為進行專案審計。 (二)內(nèi)部審計的目的是加強公司及所屬公司的管理和監(jiān)督，維護財經(jīng)法紀，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。審計報告必須附有證明材料和有關(guān)資料。□ 審計工作程序第十三條 編制年度審計工作計劃，審計室應(yīng)根據(jù)董事會的要求和公司具體情況，確定審計重點，編制年度審計的工作計劃，年度工作計劃經(jīng)董事長批準后實施。(二)公司所屬的全資企業(yè)和合資企業(yè)，包括在境外和內(nèi)地省份所設(shè)立的企業(yè)。 審計條例總則第一條 為充分發(fā)揮審計的監(jiān)督管理作用，加強公司內(nèi)部控制，根據(jù)政府頒發(fā)的有關(guān)內(nèi)部審計管理條例，結(jié)合本公司的具體情況，特制定本條例。 (C)在審計過程中遇到某些問題，需要被審單位或有關(guān)人員前來核對，通知后未能按時前來核對時。個別因倉庫無貨，批準施工單位自購材料的工程，還應(yīng)出具物資供應(yīng)部門批準自購的證明。審計部將按規(guī)定收取審計費。但對2萬元以下(含2萬元)的零星工程(通信工程除外)，若在施工過程中的工程數(shù)量和內(nèi)容沒有增減變化的工程，可以由工程管理職能部門按已經(jīng)審計過的預(yù)算直接辦理結(jié)算，但在竣工后所有工程必須辦理竣工結(jié)算。被審單位和送審單位應(yīng)給予積極配合。按該項工程哪個部門負責(zé)管理，由哪個部門報送的原則進行。 (6)參與工程的投標招標會議，協(xié)助有關(guān)部門制定招標文件。 附： 〖ZK)〗 工程審計管理辦法 為完善和規(guī)范公司的工程審計制度，明確工作流程，根據(jù)上級有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我公司的情況，特制定本辦法。 ，首先對事實和數(shù)據(jù)是否確切可提出補充意見，經(jīng)審計部查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計部可以采納或維護報告。 (8)對審計工作中的重大事項有權(quán)直接向上級審計機構(gòu)如實反映。 。 (3)對公司及所屬公司的會計報表進行審計。 第十四條 審計人員泄露機密，以權(quán)謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報復(fù)造成損失或不良影響的，應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小，給予批評、紀律處分或依法制裁。 第七條 根據(jù)審計工作的特點和我廠的情況，聘請若干名有財務(wù)、工程技術(shù)、設(shè)備管理等方面特長的基層職工為兼職審計員。 □ 任務(wù)和范圍 第三條 審計工作的任務(wù)是：確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法令制度以及財經(jīng)紀律在工廠的正確貫徹執(zhí)行，保護國家財產(chǎn)，強化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟效益服務(wù)。包括落款、日期、抄報抄送單位等。基本情況介紹。（二）、會計責(zé)任是否依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，加強會計基礎(chǔ)工作，嚴格執(zhí)行會計制度，做到會計工作依法有序； 否根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)需要，設(shè)置會計機構(gòu)和配備必要的會計人員，會計機構(gòu)負責(zé)人和主管人員是否符合國家的有關(guān)規(guī)定； 計人員的職業(yè)道德標準及相關(guān)內(nèi)部控制制度是否健全有效； 計核算體系和方法是否安全、真實、可靠，有無化公為私、公款私存和私設(shè)“小金庫”，有無授意偽造、變造會計憑證、賬簿、報表，有無設(shè)置賬外賬等問題。這一點必然導(dǎo)致審計報告內(nèi)容的核心從反映“財政、財務(wù)收支的真實、合法和效益”轉(zhuǎn)移到對單位領(lǐng)導(dǎo)人任期內(nèi)履行經(jīng)濟責(zé)任的情況作出綜合的反映。第二十二條 對審計過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 。第六章 內(nèi)部審計的主要職權(quán)第十三條 內(nèi)部審計行使下列職權(quán)： 、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議； ； 、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料； 、帳簿、報表、資產(chǎn)； ，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供證明材料； 、提高效益的建議； ； 、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責(zé)任的建議； 、董事會、監(jiān)事會報告； 10. 對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任； 11. 參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。對被審單位負責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進行審計。 。公司應(yīng)對審計人員工作進行獎勵和處罰。第十四條 財務(wù)遺留問題的了結(jié)和工作交接：離任審計報告正式報出后，由審計中心根據(jù)報告中的“遺留問題財務(wù)清理情況”督促離任者了結(jié)，待財務(wù)問題理清后，由人力資源部組織離任者與接任者雙方進行工作交接；人力資源部根據(jù)實際交接情況，出具交接清單，由三方簽名認可，原件由人力資源部存檔；涉及財務(wù)變動應(yīng)及時書面通知財務(wù)中心，并負責(zé)收集相關(guān)原始憑據(jù)，財務(wù)中心據(jù)此做帳；如在2個月內(nèi)不能順利或完全了結(jié)和交接的情況，由人力資源部督促當(dāng)事人書面報告其原因，報董事會討論決定如何處理，并及時將書面處理意見反饋當(dāng)事人，同時報財務(wù)中心及審計中心備案，待處理時做帳。直接責(zé)任：共有六種應(yīng)予追究的直接責(zé)任。離任審計與經(jīng)理離、接任工作交接管理辦法第一條 為規(guī)范集團各公司總經(jīng)理（負責(zé)人）的離任審計工作，協(xié)助完成接、離任工作交接，特制定本辦法。（1）玩忽職守造成重大損失的責(zé)任；（2）越權(quán)決策造成企業(yè)損失的責(zé)任；（3）私分公司資產(chǎn)的責(zé)任；（4）非法侵占公司財物的責(zé)任；（5）貪污賄賂挪用公司公款的責(zé)任；（6）其他以權(quán)謀私的責(zé)任。第十五條 對各公司經(jīng)理聘期屆滿后，根據(jù)需要，由董事會決定是否進行任期審計。第五條 內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項應(yīng)予保密，未經(jīng)批準不得公開。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律問題進行審計查處。（4) 審計調(diào)查。第七章 內(nèi)部審計工作程序第十四條 內(nèi)部審計工作程序： ，經(jīng)總經(jīng)理批準組織實施，必要時報送審計機關(guān)。第十五條 審計程序過程注意事項： ，應(yīng)向被審計單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書； ； ，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行； 、監(jiān)事會備案； ，可隨時向公司報告及時制止。第十章 附 則第二十三條 本辦法由審計（財務(wù)）部門解釋、補充，經(jīng)公司董事會通過頒行。二、任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告的內(nèi)容根據(jù)《辭?！方獯穑?jīng)濟是指社會物質(zhì)生產(chǎn)和再生產(chǎn)的活動。（三）管理責(zé)任企業(yè)各項內(nèi)部控制制度的健全有效性；各職能部門的分工是否合理、工作是否有效、是否能在充分履行各項管理職能的基礎(chǔ)上又能互相約束與牽制。主要包括被審計單位的性質(zhì)、隸屬關(guān)系、組織機構(gòu)、職工人數(shù)及其知識結(jié)構(gòu)或現(xiàn)職人員與退休人員比例，單位在本行業(yè)中所處地位如實力排名等，核算管理體制以及其它需要說明的情況。四、撰寫任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告應(yīng)把握的原則客觀公正，實事求是的原則。 第四條 審計工作的范圍： (一)廠部及各單位的方針目標的可行性； (二)基建擴改工程、產(chǎn)品設(shè)計和工藝改革方案的可行性及效益性； (三)專項工程和大、中修項目的計劃，概算、預(yù)算和決算的合理性，合法性； (四)財務(wù)收支、專項貸款等計劃的編制及執(zhí)行情況； (五)固定資產(chǎn)報廢的合理性； (六)材料采購和產(chǎn)品銷售以外的合同是否合理合法； (七)廠部及單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟往來、會計報表的真實性和合法性； (八)確定離任或改任的經(jīng)濟責(zé)任情況； (九)制定或參與研究制定工廠有關(guān)規(guī)章制度及檢查其執(zhí)行情況； (十)辦理審計委員會和上級審計機關(guān)交辦的其他事項，配合上級審計機關(guān)對本單位進行審計。其主要任務(wù)是為審計室提供生產(chǎn)經(jīng)營管理等方面的信息，協(xié)助審計室對本單位的審計和交流審計工作經(jīng)驗。 □ 附則 第十五條 本規(guī)定如有與上級頒發(fā)的審計法規(guī)相抵觸的，應(yīng)以上級審計法規(guī)為準。 (4)對公司及所屬公司的承包經(jīng)營責(zé)任的審計評議，配合上級審計機構(gòu)對公司主要領(lǐng)導(dǎo)人及所屬公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任經(jīng)濟責(zé)任進行審計。 □ 職權(quán)  (1)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，被審計單位應(yīng)按時向?qū)徲嫴繄笏陀嘘P(guān)計劃、預(yù)算、決算報表和文件資料等。 ，可建議公司總經(jīng)理給予行政處分，情節(jié)特別嚴重的可建議移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 ，審計部必須在一定時期內(nèi)向總經(jīng)理報告執(zhí)行結(jié)果。  (1)負責(zé)貫徹執(zhí)行上級頒發(fā)的有關(guān)工程審計方面的方針、政策、規(guī)定和各處概(預(yù))算定額及取費標準。 (7)參與工程的圖紙會審和竣工驗收。報送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核(重點審核工程量)，并由審核人員簽署意見，本單位領(lǐng)導(dǎo)同意后才能送審計部審計。審計人員審計完畢簽署審計意見后應(yīng)交給有關(guān)人員進行審定、審批會簽，并通知被審單位，沒有意見后加蓋審計專用章生效。財務(wù)部門必須要有審計部審計過的結(jié)算書才能付結(jié)算款。 ⑤工程竣工驗收和圖紙會審必須要有審計人員參加。 ④在審計過程中的需臨時提供的其它資料。 ④以上規(guī)定的審計時間是指正常情況而言，審計人員應(yīng)以保質(zhì)、高效為原則，確保不影響工程按時開工，審計人員應(yīng)視工程的具體情況區(qū)別對待，靈活掌握。第二條 公司審計部門，依據(jù)政府法規(guī)、政策、本公司董事會決議、公司規(guī)章制度及有關(guān)文件規(guī)定，對公司本部及下屬單位的財務(wù)收支、物資、設(shè)備及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督，以嚴明財經(jīng)紀律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，杜絕各種違紀違法現(xiàn)象。第九條 審計室對各單位的以下事項進行審計監(jiān)督： (一)國家有關(guān)政策、財經(jīng)法規(guī)的貫徹、遵守情況；(二)董事會決議及公司經(jīng)營方針、目標、計劃落實及執(zhí)行情況；(三)內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況；(四)公司財產(chǎn)、資金管理使用情況及安全完整程度；(五)公司大投資項目的可行性和有效性；(六)違反財經(jīng)法紀，侵占公司資財，損害公司利益以及重大損失浪費行為；(七)單位或個人承包、租賃經(jīng)營的有關(guān)審計事項；(八)經(jīng)理(廠長)離任的經(jīng)濟責(zé)任等有關(guān)審計事項；(九)公司制度建設(shè)、經(jīng)營管理情況；(十)公司本部及各所屬企業(yè)經(jīng)濟核算和會計報表的真實性和準確性；(十一)公司本部及所屬企業(yè)有關(guān)經(jīng)營方案、資金調(diào)配方案、經(jīng)濟合同、協(xié)議等重要文件的合法性、有效性；(十二)董事長交辦的其他審計事項。第十四條 確定審計對象和制訂計劃。第十八條 復(fù)審。 (三)內(nèi)部審計是在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對公司各部門以及公司所屬單位的財務(wù)收支和經(jīng)濟效益等進行監(jiān)督，獨立行使審計職權(quán)，對總經(jīng)理負責(zé)并報告工作，在業(yè)務(wù)上同時受上級審計計機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和地方審計機關(guān)的監(jiān)督。(8)貫徹執(zhí)行有關(guān)審計法規(guī)，制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。(5)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為作出臨時制止的決定。，必須依法有據(jù)，實事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴重而構(gòu)成犯罪的提請司法機關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。(3)負責(zé)本公司及屬下公司內(nèi)部預(yù)、結(jié)算的統(tǒng)一管理工作，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的計費標準。 (3)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握第一手資料，保證審計質(zhì)量。 (3)審計人員在審計過程中要堅持原則，審計要嚴肅認真，對一些重點疑點問題要認真調(diào)查。(6)審計部接到結(jié)算書后必須先對結(jié)算資料進行審核，對資料不全者則退回補辦；對還未竣工或竣工驗收沒有通過的工程則不予結(jié)算；對資料齊全并已竣工驗收通過的工程則及時登記受理，交由專人審計。代辦可由工程管理職能部門經(jīng)理