國有商業(yè)銀行內控制度建設存在的問題及其對策1-管理論文-免費閱讀
【正文】 商業(yè)銀行要保證內部控制體系運轉有效，必須對其進行連續(xù)的監(jiān)管。在健全資本金制度、實行資產負債比例治理的基礎上，對各項業(yè)務建立完善的內部監(jiān)督與風險防范制度并嚴格 實施，非凡要注重建立和分析具體的業(yè)務流程，針對業(yè)務流程中的關鍵風險點設計專門的治理控制制度。 建立和完善有效的風險評估和監(jiān)測制度。商業(yè)銀行應按決策系統、執(zhí)行系統、監(jiān)督反饋系統相互制衡的原則設置銀行的組織結構，選用合理的組織治理形式。近幾年來，金融業(yè)務發(fā)展較快，新情況、新問題不斷涌現，老的制度不能覆蓋所有的風險點，新制度又沒能及時完善充實，致使內控出現盲點，造成一定的風險隱患。任何嚴密的規(guī)章下都隱含 著這樣一個前提：治理崗位上的人員是可靠的、盡責的。法人治理結構不健全，內部組織架構尚不合理。內控目標的實現，要靠完善的組織結構作保證。 但實踐證實，由于存在信息不對稱，內部組織結構及分工不合理，治理者也有的不可靠，也就是說，權力必須有一定的監(jiān)督和制約，否則，再好的規(guī)章制度也會因為治理者的疏忽大意而無法發(fā)揮作用。國有商業(yè)銀行內控制度中存在的上述問題，若不及時加以解決，很可能給商業(yè)銀行帶 來風險，影響到商業(yè)銀行經營目標的實現，甚至可能危及銀行的生存 。在橫向上做到權利制衡，各部門之間在合理分工、職責分明的基礎之上做到既相對獨立又相互牽制；在縱向上做到減少治理層次，精簡機構的同時加強對下級機構的控制，建立完善的矩陣式的組織格局。一個有效的內控體系，必須對影響銀行內控目標實現的各種風險進行連續(xù)的評估，以便及時地防范和化解這些風險。第三，要按照規(guī)范化、授權分責、監(jiān)督制約、賬務核對、安全謹慎原則建立嚴密的會計控制制度，加強會計 檢查，確保財務會計信息的完整性、準確性、客觀性和有效性。通過設立只對最高決策層負責的地位獨立、監(jiān)督權威的內部審計部門，由內審部門獨立行使綜合性內部監(jiān)督職能并對內控 制度的有效性和符合性進行評價。建立獨立、權威的內部監(jiān)督制度。其次，要完善業(yè)務控制制度。通過教育與治理、激勵和 約束的有機結合，從根本上解決國有商業(yè)銀行內控制度建設中的 “人 ”的問題。合理的組織架構對內部控制的效果也起著至關重要的作用。 部分內控制度的建立相對滯后。 對治理者缺乏有效的監(jiān)督制約。但從總體上來看，我國國有商業(yè)銀行的內控體系還不完善，內控
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