【正文】 合同管理員對(duì)已簽訂建檔的合同編制合同檔案一覽表，注明合同類(lèi)型、簽訂時(shí)間、經(jīng)辦人員、合同金額等事項(xiàng)，以便于查詢。如合同履行中對(duì)方違約或產(chǎn)生其他法律糾紛，分公司應(yīng)當(dāng)在糾紛發(fā)生的初期及時(shí)通報(bào)財(cái)務(wù)管理部法律事務(wù)人員，以便于盡快爭(zhēng)取法律救濟(jì)手段解決爭(zhēng)端。如合同草案確實(shí)需要修改的，須按本辦法的規(guī)定重新進(jìn)行申報(bào)審批。營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)其他各業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)自身的工作職能，對(duì)分公司的合同工作與其職能相關(guān)的部分負(fù)有管理職責(zé)，應(yīng)明確分公司合同審批權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)分公司合同審查工作，并協(xié)助財(cái)務(wù)管理部做好合同管理工作。2. 分公司發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)盡量按業(yè)務(wù)歸屬列入歸屬業(yè)務(wù)費(fèi)用；對(duì)于分公司冰箱、空調(diào)、小家電、冷柜共同承擔(dān)的費(fèi)用原則上統(tǒng)一由冰箱業(yè)務(wù)先支付，再進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)偤徒咏Y(jié)算；分公司冰箱、空調(diào)、小家電、冷柜之間的內(nèi)部往來(lái)統(tǒng)一在“其他應(yīng)收款－外部往來(lái)”下進(jìn)行核算（分公司費(fèi)用分?jǐn)傓k法另行規(guī)定） ；例：分公司當(dāng)月發(fā)生郵寄費(fèi) 1000 元，先從冰箱費(fèi)用帳號(hào)支付了該筆費(fèi)用，后由分公司財(cái)務(wù)按照費(fèi)用分?jǐn)傓k法對(duì)該費(fèi)用進(jìn)行了分?jǐn)偅罕浜涂照{(diào)各承擔(dān) 400 元、小家電和冷柜各承擔(dān) 100 元。安裝費(fèi)：核算分公司每月按銷(xiāo)售量計(jì)提的安裝費(fèi)支出。印花稅：核算分公司實(shí)際交納的印花稅。郵電費(fèi)：核算分公司日常發(fā)生的電話費(fèi)、郵遞費(fèi)等。作如下分錄： 借：產(chǎn)成品**型號(hào) 100 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 17 貸：應(yīng)付帳款總公司 117 借：應(yīng)收帳款應(yīng)收銷(xiāo)貨款**客戶 貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入**型號(hào) 150 應(yīng)交稅金增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅已交稅金 5 貸：銀行存款**銀行費(fèi)用專(zhuān)戶 5應(yīng)付工資 促銷(xiāo)員工資服務(wù)人員工資應(yīng)付工資設(shè)“促銷(xiāo)員工資”和“售后工資”二級(jí)科目，專(zhuān)用于核算分公司支付給促銷(xiāo)人員和售后人員的工資。例 12：分公司本月末對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，結(jié)果盤(pán)盈空調(diào) 10 萬(wàn)元，盤(pán)虧冰箱 萬(wàn)元，作如下分錄：盤(pán)盈處理： 借：產(chǎn)成品**型號(hào) 10 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 10報(bào)批后作如下分錄： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 10 貸：營(yíng)業(yè)外收入流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)盈 10 盤(pán)虧處理： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸：產(chǎn)成品 **型號(hào) 10 應(yīng)交稅金增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 25 / 37報(bào)批后作如下分錄： 借：營(yíng)業(yè)外支出流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)虧 其他應(yīng)收款等 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 負(fù)債類(lèi)應(yīng)付帳款應(yīng)付貨款應(yīng)付配件款**單位 本科目核算分公司向總公司購(gòu)入產(chǎn)品、配件等而應(yīng)付給對(duì)方的貨款；本科目“應(yīng)付貨款”和“應(yīng)付配件款”兩個(gè)明細(xì)分別核算應(yīng)付總公司的貨款和配件款。本年增加：核算除公司內(nèi)部轉(zhuǎn)入的年內(nèi)增加的固定資產(chǎn)。例 7：分公司本月收到客戶發(fā)來(lái)的廣告促銷(xiāo)品 10 萬(wàn)（不含稅） ，同時(shí)本月發(fā)出 5 萬(wàn)元進(jìn)行促銷(xiāo)，則作如下分錄：入庫(kù)分錄:借：物料**促銷(xiāo)品 10 應(yīng)交稅金增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 貸：銀行存款 出庫(kù)分錄：借：產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用廣告費(fèi)用 5貸：原材料**促銷(xiāo)品 5產(chǎn)成品 **型號(hào) 本科目核算分公司轄下中轉(zhuǎn)倉(cāng)及售后倉(cāng)產(chǎn)成品的入庫(kù)及出庫(kù)。“應(yīng)收帳款”科目設(shè)“應(yīng)收銷(xiāo)貨款”和“應(yīng)收配件款”兩個(gè)二級(jí)科目， “應(yīng)收銷(xiāo)貨款”核算分公司銷(xiāo)售產(chǎn)成品而應(yīng)收的款項(xiàng)， “應(yīng)收配件款”核算分公司銷(xiāo)售零配件而應(yīng)收的款項(xiàng)。注：經(jīng)審批的超額報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)報(bào)告要和其相應(yīng)的差旅費(fèi)差袋訂在一起。? 分公司其他人員出差補(bǔ)助：北京、武漢、上海、廣州、深圳 60 元/天，其他區(qū)域 50 元/天。 長(zhǎng)途交通費(fèi)必須憑分公司經(jīng)理審批后的出差行動(dòng)日志和相應(yīng)有效單據(jù)如機(jī)票、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)、人身報(bào)險(xiǎn)費(fèi)、汽車(chē)票、火車(chē)票、船票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。c、 顧客服務(wù)中心主任/副主任、整合傳播科科長(zhǎng)、銷(xiāo)售行政科科長(zhǎng)離開(kāi)常駐地出差報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)如下：? 北京、上海分公司除外，100 元/天，按實(shí)際出差天數(shù)報(bào)銷(xiāo)。? 辦事處主任、顧客服務(wù)中心主任/副主任、整合傳播科科長(zhǎng)、區(qū)域主管、集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)主管：家在廣東的 4 次/年，其他 2 次/年。二、 手機(jī)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn) 分公司各類(lèi)人員憑手機(jī)發(fā)票或其他有效憑證按如下標(biāo)準(zhǔn)限額實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)：? 分公司經(jīng)理：1200 元/月；分公司副經(jīng)理 1000 元/月；? 辦事處主任、區(qū)域主管、顧客服務(wù)中心主任/副主任：600 元/月。 對(duì)業(yè)務(wù)員的處罰? 客戶欠款逾期 60 天的，按欠款金額的 10％扣罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月開(kāi)始在工資或獎(jiǎng)金中扣罰，直至扣滿為止。? 連續(xù)兩個(gè)月未同分公司發(fā)生任何業(yè)務(wù)往來(lái)。12 / 37六、客戶信用評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)時(shí)間? 每年的 11 月份。c、 循環(huán)信用額度最長(zhǎng)期限不超過(guò) 3 個(gè)月，即欠款不得超過(guò) 3 個(gè)月；循環(huán)信用額度一年評(píng)定一次。三、信用管理機(jī)構(gòu) 營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部為信用管理歸口管理部門(mén)，營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科具體負(fù)責(zé)信用管理制度的起草、信用評(píng)級(jí)、信用額度核定、壞帳法律追收等職能。五、分公司委托總公司直接發(fā)貨至客戶流程1. 客戶提貨時(shí)必須出具貨款票據(jù)及蓋有公章的要貨證明。 （下同）9 / 37三、 分公司賒貨至客戶流程（信用賒銷(xiāo)）：如分公司客戶獲得信用額度，客戶可在信用額度之內(nèi)提貨，具體操作流程如下：1. 分公司財(cái)務(wù)主管根據(jù)營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部核定的客戶最高信用額度在客戶資料中設(shè)定該客戶的最高信用額度。2. 分公司客戶服務(wù)員根據(jù)客戶要貨計(jì)劃編制并審核銷(xiāo)售定單，并依次編制銷(xiāo)貨出庫(kù)單。3. 總公司物流管理部應(yīng)按每月 15 日、28 日兩個(gè)截至期分兩次與各省分公司財(cái)務(wù)核對(duì)總部送貨數(shù)；對(duì)于存在的差異數(shù)應(yīng)跟蹤分析，并列明運(yùn)輸在途、運(yùn)輸短缺、運(yùn)輸損壞的貨物，只有經(jīng)分公司確認(rèn)收到的貨物，物流管理部方可交營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部開(kāi)具相應(yīng)銷(xiāo)售發(fā)票；未經(jīng)分公司財(cái)務(wù)確認(rèn)的總公司發(fā)貨數(shù)，物流管理部不得轉(zhuǎn)交營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部開(kāi)具發(fā)票。2. 出納備用金每月盤(pán)點(diǎn) 1 次，由財(cái)務(wù)主管或會(huì)計(jì)監(jiān)盤(pán)，并編制備用金盤(pán)點(diǎn)表。七、往來(lái)對(duì)帳制度 與開(kāi)戶銀行對(duì)帳? 分公司財(cái)務(wù)每月必須與每個(gè)往來(lái)銀行對(duì)帳一次以上，每個(gè)帳戶每月如有未達(dá)帳項(xiàng)，則必須編制銀行余額調(diào)節(jié)表。3. 現(xiàn)金結(jié)算，原則上應(yīng)提請(qǐng)或協(xié)助客戶將現(xiàn)金存入或匯往分公司指定收款帳號(hào)；特殊情況可由出納直接收取，但必須出具現(xiàn)金收據(jù)（現(xiàn)金收據(jù)一式三聯(lián)，一聯(lián)作為客戶服務(wù)專(zhuān)員開(kāi)單憑證，客戶和出納各留存一聯(lián)） 。凡屬類(lèi)似情況，均參照本條款原則執(zhí)行。4 / 37二、印鑒管理及開(kāi)支審批程序1. 分公司需刻制分公司公章（不再刻制業(yè)務(wù)章、合同章） 、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章、財(cái)務(wù)主管私章、分公司負(fù)責(zé)人私章，分公司所有印章必須報(bào)經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部審批后方可刻制。5. 分公司出納必須登記辦事處每筆貨款收入；辦事處客戶服務(wù)專(zhuān)員必須于每星期結(jié)束后三天之內(nèi)（遇星期天可順延一天）將上星期未上繳貨款向分公司出納核銷(xiāo)完畢。 出納a、 崗位職責(zé)：? 為分公司提供高效、便利、優(yōu)質(zhì)的資金收付服務(wù)，確保資金安全；及時(shí)準(zhǔn)確開(kāi)具增值稅發(fā)票。b、 崗位職權(quán)：? 有權(quán)規(guī)范和監(jiān)督分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作，對(duì)于違規(guī)操作有權(quán)要求糾正或予以拒絕。? 其他事宜。二、財(cái)務(wù)人員管理1. 分公司財(cái)務(wù)人員由營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)招聘、任命、培訓(xùn)、考核及解聘；分公司財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)組織開(kāi)展工作，會(huì)計(jì)和出納受財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和考核；2. 分公司財(cái)務(wù)主管需定期或臨時(shí)向營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部匯報(bào)工作、反映情況；3. 分公司財(cái)務(wù)人員薪酬和考核按照分公司薪酬考核方案執(zhí)行。? 對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的人員，有權(quán)進(jìn)行 200 元人民幣以下的扣罰，但需就處罰情況需報(bào)營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部備案即可。? 認(rèn)真審核所有報(bào)銷(xiāo)單據(jù)和付款單據(jù)，確保付款準(zhǔn)確無(wú)誤；同時(shí)認(rèn)真做好現(xiàn)金和銀行日記帳，確保資金收付帳目清晰。6. 以分公司經(jīng)理個(gè)人名義開(kāi)設(shè)的分公司備用金存折統(tǒng)一由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管，并由會(huì)計(jì)登記該存折的所有收支臺(tái)帳，存折的支取和存入由出納負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)主管需定期檢查督備用金帳戶收支情況。上述印章全部由分公司財(cái)務(wù)妥善按照規(guī)定保管和使用，上述印章不得借于其他人員攜帶外用，如因特殊情況確信帶出外用的，報(bào)經(jīng)分公司財(cái)務(wù)主管同意后，由財(cái)務(wù)主管親自或指定財(cái)務(wù)人員帶出使用。三、備用金管理1. 分公司所有人員備用金在當(dāng)?shù)胤止窘枞。ㄔ诳偛咳越栌袀溆媒鸬娜藛T應(yīng)盡快還清備用金借款，轉(zhuǎn)在分公司借取備用金） ；分公司人員在離職之前必須歸還其借取的備用金；分公司經(jīng)理對(duì)分公司備用金借取進(jìn)行控制，并對(duì)其后果進(jìn)行負(fù)責(zé)；如分公司人員未還清備用金而擅自離職造成公司損失的，按損失部分扣罰分公司工資總額或獎(jiǎng)金。六、費(fèi)用支付管理1. 分公司相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用應(yīng)從分公司費(fèi)用專(zhuān)用帳戶直接支付，具體包括房租、水電、郵電、物業(yè)管理費(fèi)、倉(cāng)租、裝卸費(fèi)用、二次配送費(fèi)用及其他費(fèi)用；分公司全部人員的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)及零星費(fèi)用在分公司當(dāng)?shù)貓?bào)銷(xiāo)。與中轉(zhuǎn)倉(cāng)對(duì)帳? 分公司財(cái)務(wù)每月應(yīng)核對(duì)收發(fā)存帳與倉(cāng)庫(kù)帳，有差異的應(yīng)及時(shí)調(diào)整。3. 分公司固定資產(chǎn)及辦公設(shè)備由專(zhuān)人臺(tái)帳登記，每年盤(pán)點(diǎn) 1 次，由財(cái)務(wù)主管或會(huì)計(jì)監(jiān)盤(pán)，并編制填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表。十一、運(yùn)作監(jiān)督和違規(guī)責(zé)任1. 營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科具體負(fù)責(zé)分公司日常運(yùn)作監(jiān)督和分公司財(cái)務(wù)審計(jì)，分公司財(cái)務(wù)審計(jì)一年不少于兩次。3. 客戶服務(wù)員打印出相應(yīng)的銷(xiāo)貨出庫(kù)單交出納復(fù)核后由出納加蓋分公司發(fā)票專(zhuān)用章；分公司出納再憑銷(xiāo)貨出庫(kù)單開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票給客戶。2. 分公司客戶服務(wù)員根據(jù)客戶要貨計(jì)劃編制并審核銷(xiāo)售定單（電腦會(huì)將提貨額控制在信用額度之內(nèi)） ，并依次編制銷(xiāo)貨出庫(kù)單。2. 客戶將銀行匯票、銀行承兌匯票或現(xiàn)金交分公司出納，出納收款之后，編制并審核收款單，增加客戶帳上余額。 分公司財(cái)務(wù)具體負(fù)責(zé)客戶信用額度控制、日常貨款監(jiān)控及追收、信用情況跟蹤及反饋等事宜。 臨時(shí)信用額度a、 臨時(shí)信用額度是指臨時(shí)提貨所需并于 15 天內(nèi)支付欠款的額度b、 臨時(shí)信用額度主要用于因臨時(shí)需要提貨的客戶。 評(píng)價(jià)組織? 營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科領(lǐng)導(dǎo)、分公司財(cái)務(wù)主管協(xié)助。? 客戶情況發(fā)生較大異常變化的，如企業(yè)改組、法人代表或企業(yè)名稱(chēng)更替、注冊(cè)資本減少、企業(yè)破產(chǎn)等，并立即反饋營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部。? 客戶欠款逾期 120 天的，按欠款金額的 10％再扣罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月開(kāi)始在工資或獎(jiǎng)金中扣罰，直至扣滿為止。? 整合傳播科科長(zhǎng)、集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)主管、銷(xiāo)售代表、零售主管：500 元/月。? 零售主管、銷(xiāo)售代表：家在廣東的 2 次/年，其他 1 次/年。? 北京、上海分公司，120 元/天，按實(shí)際出差天數(shù)報(bào)銷(xiāo)。六、 出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn) 出差定義分公司人員出差是指分公司人員離開(kāi)日常辦公或業(yè)務(wù)地前往其他縣、市為公司辦事。分公司除銷(xiāo)售人員以外的常駐人員市內(nèi)出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為 20/元。九、違規(guī)責(zé)任? 分公司財(cái)務(wù)主管必須嚴(yán)格審核和審批差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，對(duì)于在報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的侵害公司利益情況應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)重情況對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行通報(bào)、經(jīng)濟(jì)扣罰或報(bào)請(qǐng)營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部處理。客戶打款統(tǒng)一貸記“應(yīng)收帳款” ；開(kāi)票銷(xiāo)售統(tǒng)一借記“應(yīng)收帳款” 。中轉(zhuǎn)倉(cāng)及售后倉(cāng)產(chǎn)成品（包括沉淀箱及周轉(zhuǎn)機(jī)）進(jìn)出倉(cāng)需分產(chǎn)品型號(hào)入會(huì)計(jì)帳，月末分公司會(huì)計(jì)核對(duì)會(huì)計(jì)帳與倉(cāng)庫(kù)提供的產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)表一致才能結(jié)帳。內(nèi)部轉(zhuǎn)入：核算由總公司或其他分公司轉(zhuǎn)入而增加的固定資產(chǎn)。具體例子見(jiàn)例 9：應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅（運(yùn)費(fèi)）銷(xiāo)項(xiàng)稅期末未交稅金已交稅金本科目專(zhuān)用于核算分公司應(yīng)交的增值稅。例 14：分公司本月支付促銷(xiāo)人員工資 10 萬(wàn)元，作如下分錄： 借：產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用促銷(xiāo)員工資 10 貸：銀行存款**銀行費(fèi)用專(zhuān)戶 10其他應(yīng)交款個(gè)人所得稅 本科目下設(shè)“個(gè)人所得稅”二級(jí)科目，用于核算按稅法規(guī)定代扣代繳的個(gè)人所得稅。水電費(fèi)：核算分公司日常發(fā)生的水費(fèi)及電費(fèi)。房產(chǎn)稅：核算分公司實(shí)際交納的房產(chǎn)稅。維修費(fèi)：核算分公司每月發(fā)生的維修費(fèi)用支出。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：冰箱付款分錄： 借；其他應(yīng)收款－外部往來(lái)－其他 1000 貸： 銀行存款－**銀行－費(fèi)用帳號(hào)